淡月新凉：回复小妍老师 计在贷方是表示收益还是损益

小妍老师：回复淡月新凉您好！贷方表示收益。

骑行的蜗牛：回复邹老师 和固定资产配套使用的软件摊销年限是否应于固定资产折旧年限保持一致？

邹老师：回复骑行的蜗牛你好，和固定资产配套使用的软件摊销年限，是需要与固定资产折旧年限保持一致

燃：回复辜老师 老师好的，那我的固定资产卡片怎么处理

辜老师：回复燃就要吧固定资产系统里的卡片也减少了

燃：回复辜老师 老师那应收账款减少是不是借坏账准备，贷应收账款

辜老师：回复燃如果你是收回应收账款，借：银行存款 贷应收账款，如果是应收坏账收不回了，就是借坏账准备，贷应收账款

燃：回复辜老师 是收不回来的，这样做一笔分录就可以了吧

辜老师：回复燃是的，借坏账准备，贷应收账款，如果应收账款计提的坏账准备不够的话，还要借资产减值损失，贷坏账准备

燃：回复辜老师 老师那应收账款有的账龄长了就按比例提坏账准备，是借坏账准备，贷应收账款，那收不回来的审计已经鉴定，让核销这部分怎么做分录

辜老师：回复燃应收账款有的账龄长了就按比例提坏账准备，是借：资产减值损失，贷：坏账准备，收不回来的审计已经鉴定，让核销的应收账款，才是借：坏账准备，贷：应收账款

燃：回复辜老师 好的老师，那我的报废的固定资产还有一个现在也在提折旧，这个怎么处理

辜老师：回复燃如果你系统里面做了报废，下个月就不会计提折旧了，报废的当月还是要计提折旧的

燃：回复辜老师 好的老师，但是审计给的是这个车辆报废的折旧是到去年年底的，那我是提完这个月做清理，不用看审计表上的吧

辜老师：回复燃如果是审计调整的话，是要跟审计对的上的 那你要在去年12年就处置固定资产

燃：回复辜老师 清产核资清查损失现场审查表是2018年1月份的

辜老师：回复燃那就要在2018年1月处置该项固定资产

燃：回复辜老师 不知道啊，我新来的，四月份来的，那现在怎么办呢

辜老师：回复燃反结账到2018年1月去补帐

燃：回复辜老师 老师必须补到一月吗

辜老师：回复燃是的，如果你4月处置，你系统会把折旧计提到4月，到时候处置的损益会跟审计口径不一致

燃：回复辜老师 那反结账是在固定资产折旧里吗

辜老师：回复燃不是啊，软件里面有反结账功能的，你这个审计只是资产核查，不是年度报表审计撒？？

燃：回复辜老师 老师咋办不太懂

辜老师：回复燃如果你的审计只是清产核资清查损失现场审查表。不是年度审计，你就直接处置在这个月算了，影响不大，反结账确实麻烦

燃：回复辜老师 老师多提的折旧可以冲吗

辜老师：回复燃软件的里面的折旧是不能动的，只能账面调整，但是固定资产模块的数据会跟账面不一致

燃：回复辜老师 老师那我的应收账款损失就做借坏账准备，贷应收账款这一笔分录吗？和你本年利润有关系吗

辜老师：回复燃核销应收账款，借坏账准备，贷应收账款，如果应收账款计提的坏账准备不够的话，还要借资产减值损失，贷坏账准备，这样补记提资产减值损失，会影响本年利润

Miss.Lie：回复玲老师 老师您好，我没有表达清楚，我是想问处置固定资产时，对损益的影响（考虑税费）有关固定资产清理相关税费考虑的话，我一直搞不清楚该怎么计算损益

玲老师：回复Miss.Lie资产处置损益怎么计算? 该科目主要核算的是企业出售划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外)或处置组时确认的处置利得或损失,以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失;债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损失也包括在本科目内. 此处的"未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产",与未设置"持有待售的非流动资产"科目之前的处置资产的时候将处置利得或者损失计入营业外支出、营业外收入类似;或者用一种不严谨的说法就是把以前计入营业外收入、营业外支出中的非流动资产处置损益调至了现在新设置的科目"资产处置收益"中. 固定资产的净损益=处置固定资产收入-处置固定资产支出-(固定资产原值-累计折旧) 资产处置损益怎么计算？ 案例分析: 2018年10月8日,彤升公司提前报废一台机器设备,设备原值150000元,已计提折旧60000元,已计提减值准备20000元,报废后处置废材料取得收入10300元.假该公司是一般纳税人,该设备处置符合简易计税条件,并按3%征收率开具了增值税专用发票. 由于是报废,所以资产处置后并没有使用价值,因此用到营业外支出科目,会计处理: (1)固定资产转入清理: 借:累计折旧 60000 固定资产减值准备 20000 固定资产清理 70000 贷:固定资产 150000 (2)出售取得收入: 借:银行存款10300 贷:固定资产清理10000 应交税费--简易计税 300 (3)清理净损益结转: 借:营业外支出--非流动资产损失 60000 贷:固定资产清理60000 假如该设备不是报废,而是出售给B公司,其他条件不变,由于是出售处置,所以仅仅是为了换取对价,对于资产处置后还尚有使用价值,因此相关净损益需要结转至资产处置损益科目,填写资产处置收益报表项目.则,会计处理(1)(2)相同. (3)清理净损益结转: 借:资产处置损益--非流动资产损失 60000 贷:固定资产清理60000

玲老师：回复Miss.Lie你看一下这个例子 上面的是报废 后面的是处置 报废的损益记营业外收支 处置的损益记资产处置损益科目 其他分录一样！

玲老师：回复Miss.Lie考虑税费就是分录多一个应交税费这个科目

Hui珍：回复茉莉老师 固定资产的进项税额要转出，分录和计算是怎么样的？

茉莉老师：回复Hui珍处置固定资产现在是交增值税，不是营业税，所以卖固定资产不存在转出问题。

Hui珍：回复茉莉老师 我记得要转进项税额的，没折旧完的

暖暖老师：回复老迟到的荔枝最后把固定资产清理转入营业外

郭老师：回复ellenwzz来，你开了发票，借银行存款，贷固定资产清理应交税费应交增值税，现在你借银行存款贷其他业务收入，应交税费应交增值税

ellenwzz：回复郭老师 老师，填写在第一栏第一例对吗 那怎么确认收入 那老师，开发票就不走固定资产清理吗 那什么时候走固定资产清理呢

郭老师：回复ellenwzz第一个对的，第二个为了一致可以不用做，如果你想不一致的话，可以做固定资产清理。

郭老师：回复ellenwzz为了一致可以做收入，如果你想不一致的话，就做固定资产清理，和开发票没有关系的。

ellenwzz：回复郭老师  老师，这个收入和销售额可以不一致对吧

ellenwzz：回复郭老师 老师，这个收入和销售额可以不一致对吧老师

郭老师：回复ellenwzz不一致政策是可以 但是是你税务局会问起来

ellenwzz：回复郭老师 老师，这个销售车的开票金额填写在附表一开具其他发票13%销售不动产这里面吗

郭老师：回复ellenwzz好13%销售货物第一行。

聪明的大树：回复邹老师 老师，我卖了了653，我实际收到现金653，合同也有的，我开了专票给人家，你怎么给我写528

邹老师：回复聪明的大树借：固定资产清理653借：累计折旧1847贷：固定资产2500， 借：现金653 贷：固定资产清理653/1.03 贷：应交税金653/1.03 *3% 最后把固定资产清理科目余额 转入营业外支出

聪明的大树：回复邹老师 那我做的对的咯，你看看，我做了

邹老师：回复聪明的大树主要是税金，固定资产清理的金额要对

2.20：回复月月老师 没有折旧 原值就是净值 账面还有个固定资金科目，怎么处理

月月老师：回复2.20你好，固定资金科目你核算的是什么内容。

2.20：回复月月老师 固定资金和固定资产净值同步

2.20：回复月月老师 固定资金和固定资产净值同步购入固定资产时，结转的固定资金

月月老师：回复2.20你好，使用固定资产清理科目了吗，还是用固定资金科目代替固定资产清理科目。