明瑞老师：回复嗯嗯#（1）借：银行存款 46800 贷：主营业收入——A产品 40000 应交增值税——销项税额 6800 （2）借：应收账款 117000 贷：主营业务收入——B产品 100000 应交增值税——销项税额 17000 （3）借：银行存款 20000 贷：预收账款 ——B产品 20000 （4）借：管理费用 8000 销售费用 5000 贷：库存现金 13000 （5）借：银行存款 5850 贷：其他业务收入 5000 应交增值税——销项税额 850 借：其他业务成本 4000 贷：原材料 4000 （6）借：主营业务成本——A产品 25000 ——B产品 70000 贷：存货——A产品 25000 ——B产品 70000 营业收入=40000+100000+5000=145000， 营业利润=145000-4000-25000-70000=44000， 利润总额=44000， 净利润=44000*（1-25%）=33000， 如您还有疑问，欢迎继续提问！

嗯嗯#：回复明瑞老师 营业利润不用减销售费用和管理费用嘛？

明瑞老师：回复嗯嗯#抱歉。忘了减了。 营业利润=145000-4000-25000-70000-13000=31000， 利润总额=31000， 净利润=31000*（1-25%）=23250，

独上西楼：回复宋生老师 没有看懂，比如我公司所得额乘以百分之二十五之后是3000元，但是我们可以享受小微企业减免优惠政策，只需要交1000元，那我就直接做了借所得税费用1000贷应交税费 所得税1000，减免的那个2000元要不要再做一个分录？借所得税费用2000贷营业外收入 减免税款2000？

宋生老师：回复独上西楼您好！可以不用。直接计提1000

独上西楼：回复宋生老师 好的，谢谢老师

宋生老师：回复独上西楼您好！不客气。

独上西楼：回复宋生老师 老师，那所得税享受减免不用做账，为何小规模企业享受增值税减免时就必须要做营业外收入啊？

宋生老师：回复独上西楼你好！因为所得税到计提的时候已经知道能不能享受了，而增值税在发生的时候还不能确定。

999：回复"您好！您在我们网站上提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：根据《发票管理办法》及《实施细则》的规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。因此，物业公司收取物业管理费时应当向业主依法开具发票，未发生销货退回、销售折让等情形的，不能作废或红冲发票。上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。欢迎您再次咨询！"答复时间：2011-12-14 16:02:32用户满意度评价 更多答复>>.

佳佳：回复李老师 是员工来报销的时候就借劳务成本贷现金或银行吗

李老师：回复佳佳可以的

佳佳：回复李老师 通常租场地费这些开不了发票，员工拿油票来冲抵就进不了劳务成本了，这个怎么弄啊

李老师：回复佳佳计入费用也是可以的啊

美好：回复王超老师 好的，地延期是多久？我们账套中的科目是递延税款？

王超老师：回复美好递延期要看文件里面是怎么说的，一般是5-10年。如果没有写，那么你们可以要求政府再出一个文件给你们 这个跟递延税款没有关系的，这个是跟收入有关的

美好：回复王超老师 那当收到拆迁款贷方计入什么科目？递延收益？是什么大科目里边的？

王超老师：回复美好贷方就是递延收益这个科目，你们是不是小企业会计准则，或者财务软件没有更新，就没有这个科目了

美好：回复王超老师 我们是一般纳税人，个子独资企业。

美好：回复王超老师 递延收益属于负债的非流动负债把。我自己可以自行添加此科目吗？

王超老师：回复美好是的，你们是用财务软件做账的吧，你看一下有没有更新到最新的版本

meimei：回复邹老师 是的

邹老师：回复meimei你好，那就这样做调整分录 借；以前年度损益调整——营业外收入，贷；其他应付款

meimei：回复邹老师 那不需要冲减利润了吗？

邹老师：回复meimei你好，完整的分录是 借；以前年度损益调整——营业外收入，贷；其他应付款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整——营业外收入