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现行小企业会计科目使用说明
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.48w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
老师您好！我想问建筑业中的工程结算属于负债类科目吗？小企业会计准则允许使用这科目吗？
工程结算，它属于成本类的科目，小企业会计准则没有这个科目的 你可以用预售账款来代替。
106楼
2023-01-05 10:56:25
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欣欣子：回复郭老师 工程施工与工程结算都属于成本类科目呀
2023-01-05 11:14:02
郭老师：回复欣欣子你好 是的，是这么做的。
2023-01-05 11:43:44
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.54w
引用 @ 徐绍轩.徐静筠妈妈 发表的提问：
产品的使用说明书，入什么科目？
可以做入宣传费吧
107楼
2023-01-05 11:16:10
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程小峰老师
职称：中级会计师,CMA,高级会计师,税务师
4.98
解题: 0.21w
引用 @ 神奇小飞侠 发表的提问：
现在企业筹建期间的土地使用税会计科目是：管理费用---开办费--税费？
您好！借：管理费用---开办费 贷：应交税费-应交土地使用税
108楼
2023-01-05 11:32:59
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蔡老师
职称：,注册会计师,初级会计师,税务师
4.73
解题: 0.02w
引用 @ ＺＬＪ 发表的提问：
老师，请问公司使用小企业会计准则，没有未确认融资费用这个科目，现在公司有融资租赁业务，如何核算？
放在 长期应付款-本金 长期应付款-融资费用
109楼
2023-01-06 10:21:21
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ＺＬＪ：回复蔡老师 谢谢老师， 老师对于融资租赁固定资产租赁到期留购款100元要算到固定资产首次入账的成本中吗？
2023-01-06 10:49:42
ＺＬＪ：回复蔡老师 老师， 有未确认融资费用科目的核算是 借:固定资产 未确认融资费用 贷 长期应付款.那现在小企业会计没有这个科目是 借:固定资产 长期应付款-融资费用 贷: 长期应付款-本金,这样吗?
2023-01-06 11:03:04
蔡老师：回复ＺＬＪ这个留购款是啥子意思呢，麻烦告诉清楚一点
2023-01-06 11:23:52
ＺＬＪ：回复蔡老师 老师,融资租赁业务一般不是合同中会规定,合同到期后承租方以很低的价格购买融资租赁的资产,比如1元或100元,这样融资租赁的所有权归承租方了.
2023-01-06 11:46:18
蔡老师：回复ＺＬＪ这部分要计入，折算成现值计入
2023-01-06 12:07:06
ＺＬＪ：回复蔡老师 老师，这个如何折现，可以将未确认融资费用一起算到固定资产成本中吗？
2023-01-06 12:33:28
蔡老师：回复ＺＬＪ未来付款的现值计入固定资产成本
2023-01-06 12:44:22
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.48w
引用 @ 千里马体验账号 发表的提问：
你好新接触建筑行业，想请问下，一般纳税人的建筑企业，规模中等，用的是小企业会计准则，在网上看了下，说是要用完工百分比法进行核算，里面会用到工程结算这个科目，然后用小企业会计准则，里面没有这个科目，是直接增加吗，如果增加，在报表里又是体现在哪里呢
建议直接增加，如果你增加的话，你的报表公式还需要重新设置。 你可以用一个科目代替用预收账款。
110楼
2023-01-06 10:37:10
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 危机的早晨 发表的提问：
现在一般使用 小企业会计准则 还是 2013小企业会计准则，哪个比较好？
小企业会计准则。。。。。。。。。。
111楼
2023-01-06 11:03:28
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 瑾 发表的提问：
事业单位的“专用基金”科目，企业会计制度下可以使用哪个科目核算
你好，事业单位的“专用基金”科目是和固定资产和在建工程的总和对应，企业会计制度和实收资本科目核算
112楼
2023-01-06 11:30:00
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瑾：回复紫藤老师 还有非流动资产基金呢。
2023-01-06 11:59:26
紫藤老师：回复瑾专用基金是指专门的拨款建设的基金，非流动资金是统括的固定资产和在建工程的核算
2023-01-06 12:14:40
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 水中的小鸟 发表的提问：
老师，请问公司使用小企业会计准则，没有未确认融资费用这个科目，现在公司有融资租赁业务，如何核算？
小企业准则是没有这个科目的，直接放到财务费用处理。
113楼
2023-01-08 13:06:10
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水中的小鸟：回复陈诗晗老师 你确定吗？我怎么看有说计入长期应付款啊
2023-01-08 13:28:09
陈诗晗老师：回复水中的小鸟就比方说啊，你本身应该付的金额是100万，对不对？当你里面有融资，费用10万。就相当于按照企业准则，你现在是放90万。就是，如果说你那个10万是属于相关的财务费用产生这个10万直接放到财务。如果说不是为了资金使用费产生，你就是按照100万放长期应付款。
2023-01-08 13:51:47
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 我爱学习 发表的提问：
现在已经不用“发出商品”科目了吗？电商企业能用吗？小企业会计准则
你好，可以用“发出商品”科目
114楼
2023-01-08 13:29:35
全部回复
我爱学习：回复小云老师 小企业会计准则可以用这个科目是吧？公司是新开的
2023-01-08 13:56:17
小云老师：回复我爱学习是的，小企业会计准则可以用这个科目
2023-01-08 14:09:40
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 嘟 发表的提问：
知道费用下面有什么明细科目 老师能详细的说下吗 工业企业的 小型企业
你好，这个是无法一一列举，比如办公费，差旅费，福利费，通讯费，工资，房租，水电费等等
115楼
2023-01-08 13:44:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 熊猫公主 发表的提问：
老师们好！学堂建筑施工的课件中“印花税”计提了的，就说明课件中的企业采用的是小企业会计准则。然而，课件中的“工程施工”科目，老师使用了“工程施工——合同成本”和“工程施工——合同毛利”来分别进行核算的。1.是不是所有的建筑施工企业都应该设“工程施工——合同毛利”这个科目？2.执行小企业和企业会计准则与是否设“工程施工——合同毛利‘有什么联系，即：是否只有小企业会计准则才能有”工程施工——合同毛利“这个科目？谢谢老师们
老师们好！学堂建筑施工的课件中“印花税”计提了的，就说明课件中的企业采用的是小企业会计准则。然而，课件中的“工程施工”科目，老师使用了“工程施工——合同成本”和“工程施工——合同毛利”来分别进行核算的。1.是不是所有的建筑施工企业都应该设“工程施工——合同毛利”这个科目？2.执行小企业和企业会计准则与是否设“工程施工——合同毛利‘有什么联系，即：是否只有小企业会计准则才能有”工程施工——合同毛利“这个科目？谢谢老师们
116楼
2023-01-09 10:52:51
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邹老师：回复熊猫公主计提了，是小企业会计准则。建筑施工企业都应该设“工程施工——合同毛利”这个科目。一般建筑施工企业用工程施工-合同成本、工程结算、工程施工——合同毛利这几个科目来核算成本、收入、利润
2023-01-09 11:15:34
熊猫公主：回复邹老师 谢谢老师的耐心解答！让我受益匪浅！
2023-01-09 11:29:42
邹老师：回复熊猫公主不客气，这是我应该的。今后有什么问题欢迎提问
2023-01-09 11:41:36
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.12w
引用 @ EVER 发表的提问：
小企业会计准则下的，企业缴纳的房产税和城镇土地使用税是计入营业税金及附加科目吗？
您好 是计入税金及附加科目
117楼
2023-01-09 11:16:15
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李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
会计科目现金科目怎么使用？对应那些？
就是对应用现金收支的科目。。。。。
118楼
2023-01-09 11:26:59
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 千叶凉萍 发表的提问：
一般纳税人，采用小企业会计准则，为什么不能使用以前年度损益调整科目呢？如果使用了会有什么影响？
您好，小准则直接用未分配利润这个科目
119楼
2023-01-10 09:43:32
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千叶凉萍：回复玲老师 我使用了未分配利润调整了一笔分录，但是这个金额没有累计体现在利润表的净利润里面，利润表和资产负债表没对应上？勾稽关系不对，财务软件公司说分录有问题
2023-01-10 10:11:28
玲老师：回复千叶凉萍您好，利润表和资产负债表的勾稽关系差，以前年度损益调整，这个金额是对的，你也可以调整未分配利润的期初数据
2023-01-10 10:27:13
千叶凉萍：回复玲老师 问题就在于，我感觉资产负债表未分配利润金额是正确的，只是和利润表的累计数对不上，我怎么觉得应该调整利润表呢？第一季度资产负债表：未分配利润期初数-449182.11+利润表-净利润数-117740.64也和资产负债表（第一季度的期末数）-600601.99 相差了未分配利润这笔分录的金额：-33679.24
2023-01-10 10:53:15
玲老师：回复千叶凉萍您好，资产覆盖表的金额正确，不用调整，调整的是期初未分配利润，不影响你这张报表的净利润，
2023-01-10 11:05:16
千叶凉萍：回复玲老师 我不太懂具体应该怎么调整，前面有咨询过老师他的回答跟您大致差不多，直接手动调表不调账吗？
2023-01-10 11:28:12
玲老师：回复千叶凉萍你好，是的，直接手动调整未分配利润的期初数就可以了
2023-01-10 11:42:18
千叶凉萍：回复玲老师 调整资产负债表年初余额，应付账款调增33679.24 ，未分配利润减少33679.24 ，后面支付了应付账款导致应付账款减少（变动）未分配利润也会随着应付账款的变动而变动吗？ 手动调整不会调整（影响）资产负债表的期末数额吧？因为资产负债表是时点数？
2023-01-10 12:12:16
玲老师：回复千叶凉萍比如你调帐，是损益类的科目，影响未分配利润，
2023-01-10 12:40:08
千叶凉萍：回复玲老师 损益类科目在会计报表里面是5开头的 能够影响未分配利润（权益类）这是财务软件里面的勾稽关系，但是在资产负债表里面，调整未分配利润（权益类）一样会引起应付账款（负债）报表项目金额发生变动 ，所以在财务软件里面损益类会计科目和未分配利润存在勾稽关系，在报表项目里面调整账款就要调减未分配利润，这两个报表项目也是存在勾稽关系的
2023-01-10 12:59:54
玲老师：回复千叶凉萍您好，如果您这两个报表的勾稽关系差以前年度损益调整这个金额，您可以手动填写调整期初未分配利润的金额，这样报表勾稽关系就对了
2023-01-10 13:17:22
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 周瑜黄7410 发表的提问：
老师好！执行小企业会计准则的会计科目中没有以前年前损益调整，用哪个科目代替
这个做利润分配未分配利润
120楼
2023-01-10 10:11:44
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