淡然：回复邹老师 那做所得税等报表怎么办，不是没有成本了吗

邹老师：回复淡然你好，你可以暂估入库做成本

王慧81315706：回复方老师 是虚开的

王慧81315706：回复方老师 发票开了 没有发货 那10吨的钱要转给对方销售人员

方老师：回复王慧81315706明白你的意思了， 借销售费用-佣金 贷银行存款

王慧81315706：回复方老师 好的 谢谢老师

方老师：回复王慧81315706不客气，满意请给老师五星好评哈！

：回复玲老师 老师 是19-21的应收账款，不用调整利润吗

玲老师：回复，只是往来应收账款，不影响利润，不用调整。

：回复玲老师 老师 资产负债表日后调整不是？

玲老师：回复应收账款不影响损益，不用去他调整。

：回复玲老师 我知道不影响损益

：回复玲老师 只是前期没有计提工资，如果计提了，就会影响损益，借 以前年度损益调整， 贷

玲老师：回复你好 对   借 以前年度损益调整， 贷 应付职工薪酬  

：回复玲老师 借 利润分配-未分配利润。 贷 以前年度损益调整。

：回复玲老师 是不是还要涉及企业所得税？不产生递延吧

玲老师：回复你好 要调整所得税的 直接调整，不用递延 ， 就是对应少记 损益 的金额 *所得税税率 调整所得税   最后期末结转损益 到未分配利润  

：回复玲老师 借 应交税费-企业所得税 贷 以前年度损益调整 ×25% 剩下的75% 结转到未分配利润

玲老师：回复你好  借 应交税费-企业所得税 贷 以前年度损益调整 ×25% 这个对，最后是把  以前年度损益调整科目余额结转到未分配利润科目 

可乐小猪：回复方老师 还没暂估的，怎么做分录呢？

可乐小猪：回复方老师 发票还没取得，不知道这个月哪天送来，我们是小规模

方老师：回复可乐小猪借库存商品 贷银行存款 借银行存款贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 借主营业务成本 贷库存商品

可乐小猪：回复方老师 这就是先暂估入库的分录？如果取得的发票和暂估有差异，要怎么做分录呢？

方老师：回复可乐小猪不是，暂估的话应该在上月处理。这是没暂估你这月拿到发票的处理。 如果上月 借库存商品 贷应付账款-暂估 销售 借银行存款 贷主营业务收入应交税费-应交增值税 借主营业务成本 贷库存商品 这月拿到发票 先把上月的暂估冲销 借库存商品负数 贷应付账款-暂估 按发票金额再入账 借库存商品 贷应付账款或银行存款 调整上月结转成本差异 少结转的话 借主营业务成本 贷库存商品 如果是多结转做相反分录。

可乐小猪：回复方老师 我现在只能确定金额，还不确定对方开票的税率（不知道对方是一般纳税人还是小规模），税率有差异也可以调整吗？

方老师：回复可乐小猪暂估时不考虑税。

寒冷的电话：回复王超老师 货虽然发出去了，发票也还没开呢

王超老师：回复寒冷的电话你好，那么这个是要做另外的分录的 借：发出商品， 贷：库存商品

白露：回复马老师 没有收到发票呢

马老师：回复白露借库存商品 贷应付账款暂估

白露：回复马老师  请问暂估是应付账款下面再设一个子科目吗

马老师：回复白露是的，应付下面的明细科目