陈诗晗老师：回复所谓了，后来分公司就是隶属于总公司，相关法律责任还是由总公司承担，但可以和总公司共用同一资质。 子公司就是单独的企业，自己承担法律责任，不能和总公司共用同一资质。 日常账务处理，总公司和子公司是作为独立 公司，独立核算。 但分公司如果是非独立核算，就是总公司统一核算，一起纳税。 如果是独立核算，分公司是单独核算，单独纳税

会计学堂：回复QQ老师 年初利润分红可以吗？ 母公司这部分分红交企业所得税是不？

QQ老师：回复会计学堂你好，这部分分红不用再交企业所得税，因为是税后的利润了。

开心*^_^*：回复王雁鸣老师 哦，好的，谢谢老师！

王雁鸣老师：回复开心*^_^*您好，不客气。

大脸猫 ：回复笛老师 可是批文的内容就是作业母公司对子公司的投资啊？

笛老师：回复大脸猫 母公司账务处理：借：长期股权投资 贷：无形资产 子公司账务处理：借：无形资产 贷：实收资本 资本公积-资本溢价

大脸猫 ：回复笛老师 母公司要先做无形资产入账吗？

大脸猫 ：回复笛老师 第三方的土地，并非母公司账上的无形资产

笛老师：回复大脸猫 嗯 需要先做无形资产入账，会计准则要求实质重于形式，政府将土地使用权赠与的是母公司，然后母公司作为投资转让给子公司，所以母公司要先入账无形资产，然后以无形资产形式投资子公司

庄老师：回复笑点低的天空总公司自己财务账不用体现分公司的业务，否则就重复计算。但是整个集团合并报表要反映集团内所有公司的业务，包括所得税。但合并报表只是用于内部管理和上市公司公布只用。举例:总公司缴纳100万所得税，分公司缴纳20万。各自在自己的账上体现。就好象是两个独立公司一样。只是在集团合并报表上体现集团所得税120万。 分支机构是和总机构在同一城市吗?如果是的话,分支机构不用做什么账务处理呀,只是总机构合并利润表后计算所得税就行了. 如果不是同一城市,那么分支机构则需要就地预缴企业所得税的,需要总机构先在其当地税局定出分配比例,然后交由分支机构在当地备案,按其分配表交缴税金. 会计分录如常: 借:所得税费用 贷: 应交税费——企业所得税 缴纳时: 借:应交税费——企业所得税 贷:银行存款

天天向上：回复李爱文老师 老师，母公司是小规模，子公司是一般纳税人，这种情况是不是没法做合并报表

李爱文老师：回复天天向上可以编制合并报表，没有问题

天天向上：回复李爱文老师 @李爱文老师:老师，凭证后面还应附个子公司的借款收据，是吗

翡翠：回复袁老师 如果是办事处的话，我方需要做什么账务处理呢？

袁老师：回复翡翠就作为部门，核算清楚即可

翡翠：回复袁老师 您说的这个我理解，不过如果对方把我们的收入以现金的方式返给我们，我该如何做账务处理呢？

袁老师：回复翡翠借：现金贷：应收账款