伟大的卫国战争：回复小默老师 对就是手工

小默老师：回复伟大的卫国战争如果是手工帐，字写错了，可以考虑划线后在空余位置更正

伟大的卫国战争：回复小默老师 这样子的

小默老师：回复伟大的卫国战争学员，你好：不可以有空行

微笑向暖&27°C：回复张艳老师 @刘老师—追梦：老师那在每月月末的时候需要计提本月的全部工资吗？会计分录怎么写呢？

张艳老师：回复微笑向暖&27°C一般企业是本月计提工资，下月发放的。 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——社保（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分） 其他应付款——社保（个人部分） 贷：库存现金/银行存款 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

陈洋：回复吴月柳 那为什么还要登记两次呢？总帐上只登本月合计，最后再登本年合计可以吗？或是只登本月合计和本年累计，不写凭证汇总？

吴月柳：回复陈洋就写本用合计与本年合计就可以了

何老师：回复静待花开你负责的如果是分公司，不需要做分录。总公司把你的报表数据汇总后计算所得税就可以

静待花开：回复何老师 老师，分公司不用计提所得税吗？bu不计提的话利润不就高了吗？

何老师：回复静待花开分公司不是法人主体，所得税是总公司汇总缴纳的，你的利润高了，到了总公司的汇总层面可能与其他分公司的亏损冲抵。

静待花开：回复何老师 老师，您能用分录来给我解释一下m吗？这样说我不太明白

何老师：回复静待花开就是，分公司报表中的各项目金额直接放到总公司的报表里面去，例如：分公司，收入200万，成本100万，利润总额100万。直接在总公司的利润表的项目上增加，收入增加200万，成本增加100万，利润总额增加100万。这样理解。从总公司的整体上来看，有的分公司盈利，有的亏损，这样到了总公司层面就盈亏相抵了。

静待花开：回复何老师 老师，我们总分公司是单独核算的，只是企业所得税你从总公司申报缴纳，其他税金是自己直接申报缴纳的，您说的是不是分公司不单独核算啊？

何老师：回复静待花开我指的是所得税这一部分，其他的税种还是自己申报。二者是不冲突的

静待花开：回复何老师 老师，那这样的话分公司利润表中的收入还是200和成本还是100，所得税那行零是吗老师？做账的时候分公司不用计提所得税，由总公司计提，然后总公司利润表中收入增加200，成本增加100，总公司所得税那行再加上分公司的所得税，是这样操作吗老师？

何老师：回复静待花开可以按照这种方式操作。

静待花开：回复何老师 可是，老师，我以前都是在公司计提的所得税，然后分公司和总公司的账各是各的，总公司也没增加收入和成本，只是 总公司所得税报表上增加分公司收入了，缴纳的分公司和总公司所得税合计。我这样zu做错了是吗老师？我要调报表吗？老师？

何老师：回复静待花开这样做也可以，只是在总公司的纳税申报表上汇总，报表可以不调整。分公司的财务报表不需要对外提供，没什么问题

静待花开：回复何老师 嗯，我做的就是总公司财务报表里没有反映分公司任何财务情况，就所得税报表收入里增加分公司收入，那我就一直这样做就行了吧老师。感觉我自己水平不够老容易做错，哎！

何老师：回复静待花开可以，你只要是税款没有少缴纳，就不会有什么问题

静待花开：回复何老师 嗯嗯好的，老师，我问的有点啰嗦，望老师见谅，谢谢老师耐心回复

何老师：回复静待花开客气，这也是互相促进的过程。

筱筱：回复英老师 民营医院购买的药品，药品入库时怎么做分录？用到那几个数据？

英老师：回复筱筱借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税） 贷：应付帐款（银行存款 ）

筱筱：回复英老师 我是用采购价入账还是零售价？

英老师：回复筱筱采购价入账库存商品

筱筱：回复英老师 怎样核算差价？

英老师：回复筱筱按采购价没有差价，按零售价入库会产生差价

筱筱：回复英老师 按采购价入账，怎么结转成本？

英老师：回复筱筱会用到单价数量金额等

输过败过不曾怕过：回复邹老师 有模版吗，

邹老师：回复输过败过不曾怕过你好，可以参考一下这个图片

输过败过不曾怕过：回复邹老师 老师这个是电子档做出来的嘛？

输过败过不曾怕过：回复邹老师 老师，我这边有4张发票错了退回了，如何重新开？税率应该开多少

邹老师：回复输过败过不曾怕过你好，是电子档的账簿 从系统申请开具负数发票，税局审批了就录入通知单号码开具 税率是原来的税率

输过败过不曾怕过：回复邹老师 如何申请？金税盘如何操作

邹老师：回复输过败过不曾怕过你好，在金税盘的发票开具，红字发票申请单填写，填写好之后提交就是了

输过败过不曾怕过：回复邹老师 请问老师，红字发票开完了蓝字也开好了，那这个发票号码需要调整吗，还有其他的要做的吗

邹老师：回复输过败过不曾怕过你好，发票号码不需要特地调整啊 没有其他的

沐浴阳光：回复邹老师 建筑安装合同

邹老师：回复沐浴阳光签订合同的时候不涉及具体的分录的

强颜欢笑：回复学堂答疑王老师 老师，冲销不是应该做相反的分录吗？

学堂答疑王老师：回复强颜欢笑@强颜欢笑:学员您好！冲销不是做相反的分录，而是做红字冲销，原来做的正数，现在做负数原方向冲销

强颜欢笑：回复学堂答疑王老师 反方向冲销跟同方向负数冲销是一样的吧

学堂答疑王老师：回复强颜欢笑学员您好！这个效果是不一样的，如果你反方向冲，会导致你科目余额表里面管理费用贷方发生额的虚增，从账面上面是不好看的，因为你管理费用期末结转也是在贷方，冲销的时候你也做在贷方，那么到时如果非财务专业的人员来看账，是不是发现借方和贷方两边都虚增了管理费用1500元？请仔细想想，也可以自己编个明细账看看，你反方向冲一定会造成这种乱象的。

强颜欢笑：回复学堂答疑王老师 好的，谢谢老师，1、-1500是不是也要结转到本年利润的贷方-1500？ 2、你再帮我看看，这样做了之后 ，利润表中里该怎么填，1500填入税金及附加吗？那么冲销上月的管理费用之后，本月数就是负数了，会不会有问题呢，

学堂答疑王老师：回复强颜欢笑@强颜欢笑:你好，管理费用-1500确实需要结转，但是不是结转到本年利润贷方-1500，而是借方-1500，你好，你这是会计做账错误，不能调当期的管理费用，应该直接调增月初未分配利润