朴老师：回复薰衣草合同负债，是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如企业在转让承诺的商品之前已收取的款项。 合同负债可以通俗理解为：企业在履约义务履行之前（也就是达到收入确认条件前），先行收取了（包括已收取和应收取）客户支付的对价，在会计上以合同负债科目对其进行核算和反映。 合同负债的账务处理解释如下： 企业在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价权利的，企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照该已收或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目，贷记本科目；企业向客户转让相关商品时，借记本科目，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。 企业因转让商品收到的预收款使用本准则进行会计处理时，不再使用“预收账款”科目及“递延收益”科目。 本科目贷方余额，反映企业在向客户转让商品之前，已经收到的合同对价或已经取得的无条件收取合同对价权利的金额。

朴老师：回复薰衣草预计负债的计量： 　　（一）预计负债的初始计量 　　1、最佳估计数的确认 　　（1）当清偿因或有事项而确认的负债所需支出存在一个金额范围时，则最佳估计数应按此范围的上下限金额的平均数确认。 　　（2）如果不存在一个金额范围时，则最佳估计数按以下标准认定： 　　a、如果涉及单个项目，则最佳估计数为最可能发生数 　　b、如果涉及多个项目，则最佳估计数按各种可能发生额及发生概率计算确认--即加权平均数 　　2、预期可获补偿的处理 　　如果清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定有收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不应超过所确认负债的账面价值。 　　（二）预计负债的后续计量 　　企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，应作相应调整。

蓝色多瑙河：回复桂龙老师 你好，前面我咨询老师收到承兑汇票和贴现后的会计分录怎么做，老师给了我答复，我看贷方有其他应收款，想知道什么时候冲销！

蓝色多瑙河：回复桂龙老师 老师当时就贴现了，没有利息，是不是就不用做财务费用这笔分录了？

桂龙老师：回复蓝色多瑙河收到对方承兑汇票和贴现的分录你是怎么做的

蓝色多瑙河：回复桂龙老师 你好，收到承兑，借应收票据 贷其他应收款 （或应收账款） 贴现：借银行存款 借财务费用-利息 贷应收票据

桂龙老师：回复蓝色多瑙河同学你的分录做的正确，这样做的话，其他应收款（应收账款）不会有贷方余额啊

蓝色多瑙河：回复桂龙老师 还是不明白？不是贷应收账款了吗？

桂龙老师：回复蓝色多瑙河你看 借应收票据100 贷其他应收款（应收账款）100 贴现 借银行存款98 财务费用2 贷其他应收款（应收账款）

桂龙老师：回复蓝色多瑙河没收到汇票之前，对方是欠你们的钱啊，应收账款借方应该有余额

桂龙老师：回复蓝色多瑙河我上面的分录最后一个贷方是应收票据

蓝色多瑙河：回复桂龙老师 那可能前面那个老师给我说错了？他让我带应收票据了

桂龙老师：回复蓝色多瑙河第一步，对方先欠你们的钱。第二步，对方给你们汇票，这两步是不是就代表对方已经把欠你们的钱还了？

蓝色多瑙河：回复桂龙老师 您的意思是给对方开票据时先放在应收账款里？他们是后旗开票，先打预付款！

桂龙老师：回复蓝色多瑙河同学你理解理解。

蓝色多瑙河：回复桂龙老师 谢谢老师！明白了

桂龙老师：回复蓝色多瑙河呵呵，同学理解了就好，祝你学习愉快。

铭浅：回复冉老师 已经做了2年账，要全部冲红，还有其他方法吗？

冉老师：回复铭浅老师建议你以前的不要动，以后按照正确的方法处理

铭浅：回复冉老师 这个账已经错了两年了。现在怎么更正。有其他方法吗？

冉老师：回复铭浅现在最好的方式是冲回，这样很清晰，责任也很明显

sss：回复宋生老师 @宋老师:不需要什么会议签字表，什么的吗？

宋生老师：回复sss你好！你可以留着这些备查。

sss：回复宋生老师 @宋老师:好的，那宋老师我们现在买中秋礼品送员工和外面的一些客户的话，我取得的发票要怎么记账呢？

宋生老师：回复sss你好！计入管理费用-福利费/交际费。给员工的要计提工资计算个税

sss：回复宋生老师 @宋老师还得计算个税，不是发现金才算个税吗？

宋生老师：回复sss你好！不是的。针对个人的这种补贴要算个税的，不管是不是现金

maize老师：回复小盼需要看具体啥情况这个，这个

maize老师：回复小盼假设19年要是有之前少做费用，这个跨年是这样，想税前扣除，需要去对应调19年汇算清缴表纳税调减，不是自动调，

小盼：回复maize老师 我的意思以前利润一直是负数，今年的利润会自动弥补以前年度亏损税前调整吗？

maize老师：回复小盼19年汇算清缴表弥补亏损表是负数话这个可以，

maize老师：回复小盼要是你说账上话，你结转本年利润会自动到未分配利润，这个未分配利润 期末数会减少 ，要是之前是亏损话，这个对应就是弥补了

小盼：回复maize老师 今年的12月份利润为负数，如果明年第一季利润为正数，能弥补今年的亏损吗？是做第一季的季报自动弥补还是要等到明年年底12月份弥补？

maize老师：回复小盼需要先做完20年汇算清缴表才可以去弥补亏损，先申报预缴这个是弥补不了，你可以账上暂估成本和费用 做亏损这样，

123：回复李老师 提现银行管的很严格，每月只能提现那么一点，可是对私对公可以吗？会有风险的吧

李老师：回复123可以设置一个出纳卡，转到里面。。。。。。。

123：回复李老师 对公转大笔资金转到出纳私账户可以吗？而且如何做账呢

李老师：回复123当做取现金，借库存现金 贷银行存款

李：回复李老师A 老师，这是去年1-3月的余额表。是根据贷款的余额来计提的吗

李老师A：回复李你好，同学，是这样的啊

一朵小红花：回复UU老师 红字。原开错的发票用附上吗

UU老师：回复一朵小红花您好，附红字发票就可以，如果怕时间长了忘了冲的是哪个，附上原发票复印件也可以。