：回复欧老师已经回答您的问题，具体哪里不明白？

袁老师：回复欧导致未来多或少缴税的，调递延，否则不调的

腊腊：回复黄老师 我们公司是建筑行业，还有什么别的情况吗，这个还是说没什么大问题呢

黄老师：回复腊腊没什么别的

会计学堂-袁老师：回复辜老师 老师请问怎么调减呢

辜老师：回复会计学堂-袁老师你现在的利润表，费用是按照科目的借方发生额填列的吧

会计学堂-袁老师：回复辜老师 是的 老师

辜老师：回复会计学堂-袁老师你看，你账务处理时有费用在贷方，这个贷方是抵减费用发生额，所以你要吧费用在贷方显示的金额，在利润表中要抵减报表上的费用金额

燕子老师：回复鑫鑫如果账面小于计税基础，未来可以允许你抵扣的金额就会大于你账面上登记的金额。就会形成未来可抵扣的暂时性差异。形成递延所得税资产，因为未来你可以少交税。就是资产。

燕子老师：回复鑫鑫如果账面小于计税基础，未来可以允许你抵扣的金额就会大于你账面上登记的金额。未来纳税调减，就会形成未来可抵扣的暂时性差异。形成递延所得税资产，因为未来你可以少交税。就是资产。

鑫鑫：回复燕子老师 递延所得税资产的余额和发生额怎么计算？递延所得税负债的余额和发生额怎么计算？公式

鑫鑫：回复燕子老师 还有什么时候发生额用负数表示呢？

燕子老师：回复鑫鑫资产的账面和计税基础差额算出来递延所得税税资产的余额，发生额=计算的递延的余额 减去 上个资产负债表日年底的余额

燕子老师：回复鑫鑫递延所得税负债计算公式： 递延所得税负债=(资产的账面价值-资产的计税基础)×企业所得税税率。 在未来期间计入企业的应纳税所得额，形成应纳税暂时性差异，计入“递延所得税负债”。 递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。 递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额 递延所得税资产发生额为正数(增加)，记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，记入贷方。 递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额 递延所得税负债发生额为正(增加)数，记入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少)，记入借方。

鑫鑫：回复燕子老师 上面问题明白了，老师还有一个问题，无形资产初始确认，1、研发阶段无论费用化支出还是资本化支出，和加计扣除部分差，都不确认递延所得税，

燕子老师：回复鑫鑫费用化部分加计扣除产生永久性差异，不确认递延所得税资产；资本化部分加计摊销，产生可抵扣暂时性差异，但也不确认递延所得税资产，这个是特殊情况考试单独记。

鑫鑫：回复燕子老师 好的知道了谢谢老师，不打扰您周末休息时间了，老师周末愉快。结束后我给您好评

燕子老师：回复鑫鑫好的，谢谢，祝老师顺利通过。

燕子老师：回复鑫鑫好的，谢谢，祝考试顺利通过

come on !：回复田老师 指导价和调价单都是这一个意思？？？

田老师：回复come on !指导价是给出给你的参考价，可以通过调价单进行调价

come on !：回复田老师 有指导价就肯定有调价单对吗？结账时候指导价什么情况下会弹出来？是本月没有卖的货吗？

田老师：回复come on !就是根据一定的比例确定价格，如果你出的单价出入太多就会有提醒，:有指导价如果你需要按指导价调价时就肯定有调价单，如果你不需要按指导价时可以不做调价单

come on !：回复田老师 可是结账时候弹出来必须要输入指导价，指导价和调价单都对成本有影响吗？？

田老师：回复come on !调了单价就会对成本有影响

盛夏晚婷天：回复何江何老师 如果出纳和会计不在同一地方办公的呢

何江何老师：回复盛夏晚婷天那可以一周一转，最迟一个月转一次了，

盛夏晚婷天：回复何江何老师 那那些日记账怎样填写了呢

何江何老师：回复盛夏晚婷天按发生的日期，每天，每笔一笔笔的写。

盛夏晚婷天：回复何江何老师 日记账不是根据记账凭证来填写的吗

何江何老师：回复盛夏晚婷天日记账是根据原始凭证或者是是记账凭证填 的，但是必须是逐笔登记 。

盛夏晚婷天：回复何江何老师 好的，谢谢老师

何江何老师：回复盛夏晚婷天不客气 ，如果 懂了记得五星好评

汝丽丽：回复邹老师 老师，但是我们家领料的时候领的就是暂估的原材料，但是没有冲销，现在怎么解决？

邹老师：回复汝丽丽你好，是后来发票还是没有取得需要冲销吗

汝丽丽：回复邹老师 对，发票没有来，我们家就在账上直接领料了，但是最近发现暂估的原材料和应付账款不一样了，所以想问一下怎么解决。

邹老师：回复汝丽丽你好，发票没有来只能是在暂估挂账了

汝丽丽：回复邹老师 好的，谢谢老师，这么晚还麻烦您。

邹老师：回复汝丽丽不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

lily：回复朴老师 不是的，这样说吧，这家公司相当于是我们老板兄弟的公司，我们借了笔钱给他，本来应该是计在其他应收款的，但当时的会计做错账了，做到了管理费里面了

朴老师：回复lily那你就冲销，借其他应收款贷管理费用

lily：回复朴老师 直接冲吗，但这个是2018年的账了，不需要有其他什么调整吗

朴老师：回复lily涉及以前年度损益调整的就用以前年度损益调整

lily：回复朴老师 老师，我不懂，我们公司这个情况是否以前年度损益调整，要怎么做呢

朴老师：回复lily你这个直接冲就可以了

坚持：回复宇飞老师 像支付税款这些不用填吧。

宇飞老师：回复坚持一般都是先走完报销程序，打款完毕单据流转到会计这边才开始进行有关账务处理。

坚持：回复宇飞老师 上述老师列的这些都是法人自己用实收资本用现金的方式付的。

宇飞老师：回复坚持税款一般都是自动划扣的，收回银行回单、完税凭证作为入账凭据，不用写报销单。

宇飞老师：回复坚持对，法人或者公司员工自己出钱垫付了票据拿回来报销。

坚持：回复宇飞老师 只要是法人垫的钱，我的凭证后面除了发票应该有费用报销单是吧

坚持：回复宇飞老师 还有老师，比如我转账取款给法人，5万块钱，当时做的是其他应收款，那现在他把支付这5万的发票拿过来，我就要减少其他应收款是吧？我也要填费用报销单是吗？

宇飞老师：回复坚持是的，附件附在报销单后面，这样子也方便自己查账。

坚持：回复宇飞老师 转账支取的钱，我做在其他应收款里没问题吧。

宇飞老师：回复坚持您好，可以先挂其他应收款。