燕子：回复玲老师 所得税不是15%吗

玲老师：回复燕子优惠政策 一、税收减免： 高新技术企业所得税减按15%的优惠税率（一般企业所得税是25%）； 技术先进型服务企业所得税减按15%的优惠税率（一般企业所得税是25%）； 科技型中小企业所得税率25%，但可享受研发费用税前加计扣除75%（一般企业加计扣除50%），企业更多利润免征所得税，税收减免额上不封顶。 二、直接财政奖励： 可获得各级政府奖补资金，深圳各区高新认定成功即可获奖励20万~30万不等； 三、研发费用后补助： 按企业研发费用投入大小，政府按一定比例给予补贴； 四、低成本融资： 轻松获得各大银行的授信贷款，贷款可以获得部分利息补助，科研保险费政府给予一定比例补贴； 五、创新品牌： 通过高企认定、技术先进型服务、科技型中小企业是企业创新能力“认证”标志，规范企业研发体系，完善知识产权管理，促进成果转化，推动企业转型升级；提升企业品牌形象，产品投标、科技项目申报门槛条件或加分，项目申报优先支持； 六、吸引人才： 科技创业的核心是优秀科技人才，高新技术企业员工享受积分入库、子女入学、申请公租房、购房等倾斜性政策，更有利于企业招募留住人才； 七、用地供给： 优先获得办公及工业用地，甚至还可以免费用地，大部分地区对其经营场所场所租金提供补贴； 八、资产折旧： 固定资产加速折旧，对财务报表有利； 九、企业上市： 企业所得税减免、研发费用税前加计扣除是企业上市前税务筹划重要政策工具； 十、亏损结转： 自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，可结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。 认定条件 高新技术企业认定条件： （一）企业申请认定时须注册成立一年以上； （二）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权； （三）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围； （四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%； （五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求： 1. 最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%； 2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%； 3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%； （六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%； （七）企业创新能力评价应达到相应要求（70分以上）； （八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。 科技型中小企业认定条件： 一、直接参评 （一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。 （二）职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。 （三）企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。 （四）企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。 符合上述第（一）～（四）项条件的企业，若同时符合下列条件中的一项，则可直接确认符合科技型中小企业条件： 1.企业拥有有效期内高新技术企业资格证书； 2.企业近五年内获得过国家级科技奖励，并在获奖单位中排在前三名； 3.企业拥有经认定的省部级以上研发机构； 4.企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准。 二、自主评定 科技型中小企业须同时满足以下条件： （一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。 （二）职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。 （三）企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。 （四）企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。 （五）企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。 （认定关键：人数、额度、信用、评价得分要达标） 技术先进型服务企业认定条件： 一、在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的法人企业； 二、从事《技术先进型服务业务认定范围（试行）》（详见附件）中的一种或多种技术先进型服务业务，采用先进技术或具备较强的研发能力； 三、具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上； 四、从事《技术先进型服务业务认定范围（试行）》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上； 五、从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%。 从事离岸服务外包业务取得的收入，是指企业根据境外单位与其签订的委托合同，由本企业或其直接转包的企业为境外单位提供《技术先进型服务业务认定范围（试行）》中所规定的信息技术外包服务（ITO）、技术性业务流程外包服务（BPO）和技术性知识流程外包服务（KPO），而从上述境外单位取得的收入。 （认定关键：人员学历、业务收入、业务范围）

燕子：回复玲老师 从事软件开发的属于科技型中小企业吗

玲老师：回复燕子看上面发你的标准 符合就行

燕子：回复玲老师 如果符合条件，自己认定就可以吗？还是要去哪里认证？

燕子：回复玲老师 研发费用包括费用化支出和资本化支出？

玲老师：回复燕子科技型中小企业认定条件： 一、直接参评 （一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。 （二）职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。 （三）企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。 （四）企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。 符合上述第（一）～（四）项条件的企业，若同时符合下列条件中的一项，则可直接确认符合科技型中小企业条件： 1.企业拥有有效期内高新技术企业资格证书； 2.企业近五年内获得过国家级科技奖励，并在获奖单位中排在前三名； 3.企业拥有经认定的省部级以上研发机构； 4.企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准。 二、自主评定 科技型中小企业须同时满足以下条件： （一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。 （二）职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。 （三）企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。 （四）企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。 （五）企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。 （认定关键：人数、额度、信用、评价得分要达标） 科技型中小企业研发费用的具体范围包括： 1、人员人工费用 直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用； 2、直接投入费用 （1）研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用； （2）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费； （3）用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费； 3、折旧费用 用于研发活动的仪器、设备的折旧费； 4、无形资产摊销 用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。 5、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费； 6、其他相关费用 与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%； 7、财政部和国家税务总局规定的其他费用；

燕子：回复玲老师 我公司是分公司，销售出去软件产品，钱是打到集团公司1万，然后集团公司分一半打到我公司5千，但是我们开增值税发票给客户1万，增值税是我们交还是集团公司交呢？

玲老师：回复燕子看你们是独立核算的，就需要是分公司自己开票纳税。

燕子：回复玲老师 但是我们开了1万的发票，钱是打到集团账户，我们实际只收到5000块

玲老师：回复燕子那就是集团代收款了呗 挂往来

燕子：回复玲老师 集团公司和我们公司五五分成，集团公司收了10000块钱，给我们5000，是不是集团公司应该给我们开5000的增值税发票

玲老师：回复燕子你们要是都是独立核算的集团，就需要给你开票。

燕子：回复玲老师 是独立核算的

玲老师：回复燕子你说那五五分是针对这个是业务，还是说对你们企业的利润是五五分成。

燕子：回复玲老师 针对业务的

燕子：回复玲老师 针对业务或利润有什么不同点呢

玲老师：回复燕子针对这个业务，那他就需要给你开票儿，你要是单纯的分红，那就属于分红，不用开票。

燕子：回复玲老师 那应该是分红，但是我们开出去了10000的发票，如果集团公司不给开发票的话，那我们得交1600的税吗

玲老师：回复燕子是的 开票没有进项就要交增值税的

林好奇：回复朴老师 网址打不开呢，浏览器有要求吗

朴老师：回复林好奇你直接百度全国科技型中小企业信息服务平台

林好奇：回复朴老师 试过，进不去。如果往年入库，每年需要重新申请入库吗

朴老师：回复林好奇是的，每年都需要的哦，要确定具备资格的年度

林好奇：回复朴老师 企业多年没重新入库有什么影响

朴老师：回复林好奇重新认证就可以了

鵬嘫訫動：回复邹老师 是科技型中小企业，有研发费用。

邹老师：回复鵬嘫訫動你好，有研发费用就填写研发费用加计扣除表格就是了

会计学堂会员aok：回复徐阿富老师 辅助账电子模板有吗？请老师发一份给我看一下

徐阿富老师：回复会计学堂会员aok你好，有的，发你邮箱吧，告诉我邮箱

会计学堂会员aok：回复徐阿富老师 邮箱好像发不出去被会计学堂认定成广告邮箱了我无语

徐阿富老师：回复会计学堂会员aok那我无法提供你模版的

North harbor ????：回复辜老师 研发费用的台账

辜老师：回复North harbor ????这个是按月登记的

North harbor ????：回复辜老师 好的谢谢老师

辜老师：回复North harbor ????好的，客气，帮到你就好

Lyhn：回复江老师 哦，我说的是一级科目。比如小企业会计准则里没有待处理财产损益，以前年度损益调整，这些工作中用到了可以根据需要，自己加上是吗？

江老师：回复Lyhn这个可以根据需要，自己加上去的

Lyhn：回复江老师 好的，谢谢

江老师：回复Lyhn有不明白的问题再咨询服务

小鱼儿：回复朴老师 意思只要发生了，都可加计扣除只要是真实的

朴老师：回复小鱼儿同学你好 直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。 （1）直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。 研究人员是指主要从事研究开发项目的专业人员；技术人员是指具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与研发工作的人员；辅助人员是指参与研究开发活动的技工。外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议（合同）和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。 接受劳务派遣的企业按照协议（合同）约定支付给劳务派遣企业，且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用，属于外聘研发人员的劳务费用。 （2）工资薪金包括按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出。 （3）直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，企业应对其人员活动情况做必要记录，并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。 2.直接投入费用 （1）研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 （2）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。 （3）用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。 3.折旧费用 用于研发活动的仪器、设备的折旧费。 （1）用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，企业应对其仪器设备使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。 （2）企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的折旧部分计算加计扣除。 4.无形资产摊销 用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、 ● 、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。（1）用于研发活动的无形资产，同时用于非研发活动的，企业应对其无形资产使用情况做必要记录，并将其实际发生的摊销费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。（2）用于研发活动的无形资产，符合税法规定且选择缩短摊销年限的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的摊销部分计算加计扣除。5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费指企业在新产品设计、新工艺规程制定、新药研制的临床试验、勘探开发技术的现场试验过程中发生的与开展该项活动有关的各类费用。6.其他相关费用与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。7.财政部和国家税务总局规定的其他费用例如：（1）企业取得的政府补助，会计处理时采用直接冲减研发费用方法且税务处理时未将其确认为应税收入的，应按冲减后的余额计算加计扣除金额。（2）企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣减该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算。（3）企业开展研发活动中实际发生的研发费用形成无形资产的，其资本化的时点与会计处理保持一致。（4）失败的研发活动所发生的研发费用可享受税前加计扣除政策。（5）国家税务总局公告2015年第97号第三条所称“研发活动发生费用”是指委托方实际支付给受托方的费用。无论委托方是否享受研发费用税前加计扣除政策，受托方均不得加计扣除。下列活动不适用税前加计扣除政策，也就是说不可以加计扣除的：1.企业产品（服务）的常规性升级。2.对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。5.市场调查研究、效率调查或管理研究。 ● 6.作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。

11876948484884：回复王超老师 但是我们会计最后报的是445994.61

11876948484884：回复王超老师 扣除金额按照594659.48算的 利润表里面研发费用是640112.65 现在税务局让自查

王超老师：回复11876948484884你这个就错了啊，你填写的不对的

11876948484884：回复王超老师 那我现在应该怎么处理 所得税报表之前会计就是这样报的

王超老师：回复11876948484884你这个是利润表，你汇算清缴的A104000，A107012，A107041这三张表给我看一下

11876948484884：回复王超老师 老师辛苦您嘞您看看我发的对不 表上没有编号，我不知道是哪张

王超老师：回复11876948484884你这个只是发了A107010的表 就是第三张， 你要发下一张表的，但是你上面的数字是445994.61，估计你A107012表填错了

11876948484884：回复王超老师 老师，您在看看我发的对不 表上没有编号，我不知道是哪张

王超老师：回复11876948484884你这两张是A107012,A107041 你填错了 A107012第41行，是要填640112.65 A107041第16行，是要填640112.65

11876948484884：回复王超老师 是不是累计相加的呢 我应该怎么操作呢 这是税务局给的短信

王超老师：回复11876948484884你应该要更正申报这两个表的数据啊

11876948484884：回复王超老师 属于少计了是不 但是明细是不是也要跟着变呢

王超老师：回复11876948484884肯定的啊，你总数都填错了，明细肯定也是填错的

11876948484884：回复王超老师 会不会有的不符合加计扣除呢

王超老师：回复11876948484884从你这几张表是看不出来的，你要把台账发一下

亦凡：回复宋生老师 您好~那我可不可以用一般会计准则呢？如果混用了，没什么影响吧？

宋生老师：回复亦凡你好！其实只要你数据没错，正常是没什么问题。