漫步云端的猫：回复李老师 城建税，教育税附加和地方教育税附加的会计分录是借:营业税金及附加 贷:其他应付款吗？

李老师：回复漫步云端的猫借:营业税金及附加 贷:应缴税费

哭泣的电灯胆：回复江老师 我是发票来了在一起做的付款处理，要怎么做呢？6月计提了水电开办费，是借管理费用-开办费，贷其他应付款-水电费，我做错了吗？

江老师：回复哭泣的电灯胆付款 可能是在前的。这时付了款不一定发票来了，按我说的分录进行账务处理。就可以了。

哭泣的电灯胆：回复江老师 我们是下月付款上月实际发生的水电费，同时有发票开过来

江老师：回复哭泣的电灯胆也是这样的账务处理，这样账更清晰些，查水电费发票，或付款金额也方便

哭泣的电灯胆：回复江老师 但是对方开的发票有7月的基本电费和6月实际用的电费开在一起了，我要先自己分开算吗

江老师：回复哭泣的电灯胆这个不用分开核算，直接一起计入水电费的费用处理。

哭泣的电灯胆：回复江老师 但是那个是7月份的当月基本电费，6月份计提的时候要算一起吗？

江老师：回复哭泣的电灯胆可以6月计提6月的，7月计提交7月的，按权责发生制计提费用处理。

哭泣的电灯胆：回复江老师 是啊，但是6月发生的水电费跟7月的基本电费放在一起了

江老师：回复哭泣的电灯胆这个现在取得发票了，冲销原来计提的分录，再按照发票入费用账，就可以了，一正一负可以抵销了。

哭泣的电灯胆：回复江老师 能说明白点吗，不是很理解，我6月份计提的时候只提取了6月份时间发生的费用

江老师：回复哭泣的电灯胆假定6月计提10000元的水电费，7月计提了12000元，最后来的发票是23000元，冲销6月10000元，冲销7月12000元，按发票23000元入账，本月一正一负抵销了22000元，最后是1000元，你看，按10000+12000+1000=23000元，不影响水电费的入账金额

哭泣的电灯胆：回复江老师 老师，你看我们是这种支付模式，当月支付了，都会收到发票，按你的意思是不是当期支付的房租、物业也一起计提？

江老师：回复哭泣的电灯胆支付是支付款项，按权责发生制是先计提相关的费用，如水电费已经发生，你付款是计入应付账款 一、计提时 借：管理费用——水电费 贷：应付账款 二、付款时 借：应付账款 贷：银行存款

咩咩：回复邹老师 老师，车间固定资产修理费用记人制造，还是什么

邹老师：回复咩咩车间固定资产修理费计入管理费用，这个需要特别记忆

太阳：回复郭老师 好几个预付账务，号手续费

郭老师：回复太阳预付给好几个单位的吗那你分开明细

太阳：回复郭老师 好几笔预付账款和手续费

郭老师：回复太阳一个单位的合计一块

乐：回复王雁鸣老师 请问正确的会计分录是什么？

王雁鸣老师：回复乐您好，正确的分录是，借：应付职工薪酬—福利费，贷：银行存款/现金，同时，借；管理费用-福利费等科目，贷；应付职工薪酬-福利费。

乐：回复王雁鸣老师 借；管理费用-福利费等科目，贷；应付职工薪酬-福利费。 这个中介费是要和房租一起摊销吗？

王雁鸣老师：回复乐您好，是的，要与房租一起摊销的。

乐：回复王雁鸣老师 如果中介费和房租未收到发票需要摊销吗？

王雁鸣老师：回复乐您好，如果没有收到发票的话，也是需要摊销的。

乐：回复王雁鸣老师 我司给员工租房子,支付中介费900,押金1800,半年的房租10800.其中中介费和房租均未有发票 支付押金，借：其他应收款—押金 1800 贷：库存现金 1800 支付中介费，借：其他应收款—xx中介 900 贷：库存现金 900 支付房租，借：预付账款—房租 10800 贷：库存现金 10800 摊销房租和中介费,借：管理费用—中介费 1950 贷：预付账款—房租 1950 这样做对吗？

王雁鸣老师：回复乐您好，最后一个分录是不对的，摊销房租和中介费，借：应付职工薪酬-福利费 1950，贷：预付账款—房租 1950。再计提，借：管理费用-福利费，1950，贷；应付职工薪酬-福利费，1950。最好备查账记录一下没有收到发票的金额和单位。

乐：回复王雁鸣老师 为什么要通过应付职工薪酬—福利费这个科目？那收到房租和中介费发票后的会计分录是什么？

王雁鸣老师：回复乐您好，因为是为员工租赁的房子，要记入福利费的，为方便统计福利费金额，就通过应付职工薪酬-福利费科目核算了。收到发票时，借：长期待摊费用-租赁费，11700，贷：预付账款—房租 10800，其他应收款—xx中介 900。同时，借；预付账款-房租，（已摊销的金额），贷：长期待摊费用-租赁费，（已摊销的金额）。

乐：回复王雁鸣老师 如果一开始就有房租和中介费发票,那会计分录就是 支付房租费 借：预付账款—房租 11700 贷：库存现金 11700 支付中介费 借：应付职工薪酬—福利费900，贷：银行存款/现金900 ，同时，借；管理费用-福利费900，贷；应付职工薪酬-福利费900 摊销房组和中介费 借：应付职工薪酬—福利费1950，贷：预付账款—房租 1950 同时，借；管理费用-福利费用1950，贷；应付职工薪酬-福利费1950 这样对吗？

王雁鸣老师：回复乐您好，房租不是10800吗？

乐：回复王雁鸣老师 对，房租是10800

王雁鸣老师：回复乐您好，中介费已经入费用了，分摊时，就不用再加上了。

乐：回复王雁鸣老师 摊销房租 借：应付职工薪酬—福利费1800，贷：预付账款—房租 1800 同时，借；管理费用-福利费用1800，贷；应付职工薪酬-福利费1800 这样做对吗？ 因中介费已计入费用,所以不用摊销了对吗？

王雁鸣老师：回复乐您好，对的，对的，您理解正确。

乐：回复王雁鸣老师 因为房子是租的个人的,所以要到税局代开,那么这个开的是个人给公司的吗？如果开给公司某个员工，是不是不能入账？

王雁鸣老师：回复乐您好，是的，如果开给公司某个员工，也可以入账的，但最好开给公司。

怕孤单的大白：回复玲老师 什么情况计入长期待摊费用

玲老师：回复怕孤单的大白超过一年的支出记长期待摊费用 后面摊销

怕孤单的大白：回复玲老师 好的，谢谢老师

玲老师：回复怕孤单的大白不客气的！ 如果您这个问题已解决请给老师点五星好评！祝您工作学习愉快！