无限的钢笔：回复立红老师 老师 送商品视同销售 在当期做收入可以吗 不放在汇算时可以吗

立红老师：回复无限的钢笔你好，可以，实务中有企业是直接确认收入的。

无限的钢笔：回复立红老师 好的 谢谢老师

立红老师：回复无限的钢笔不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

易 老师：回复じ☆ve?琳借：主营业务成本，贷：库成商品，

じ☆ve?琳：回复易 老师 本月发出商品不开票时，结转成本不?怎么结转？下月开票时冲红上月的发出商品吗？再结转成本？

易 老师：回复じ☆ve?琳借：发出商品，贷：库存商品。 借：主营业务成本，贷：发出商品

言岩老师：回复杨云秀商品完工事 借:库存商品 贷:生产成本

杨云秀：回复言岩老师 谢谢

言岩老师：回复杨云秀你好。不客气的。祝你工作愉快

sennuo：回复邹老师 购进玻璃数量500、单价22=含税11000<br>销售玻璃数量100、单价30=含税3000<br>结转销售成本100×22=等于2200这个就是成本？？？

邹老师：回复sennuo你好，如果是小规模或者一般纳税人购进取得普通发票，是这样计算 如果是一般纳税人，购进取得了是专用发票，需要按销售数量*不含税购进单价计算结转销售货物成本的

sennuo：回复邹老师 暂估入库是每个月初暂估，月末冲暂估吗？

邹老师：回复sennuo你好，是月末暂估，月初冲销

sennuo：回复邹老师 比如，账上没有购进，9月销售数量100，那数量就是负100?9月底暂估入库，10月初冲暂估，10月购进的票还是没有回来，10月底又继续暂估，11月初冲暂估？如果暂估的时候单价和收到的发票单价不一致怎么办？

邹老师：回复sennuo你好，是的 收到发票冲销暂估，然后根据发票做购进分录，然后对之前 结转的成本做调整分录

sennuo：回复邹老师 是收到发票冲暂估？不是每个月初都冲暂估？

sennuo：回复邹老师 2018年我的成本确认的有点问题，我在12月里把之前的成本做调整分录，这样得行不？

邹老师：回复sennuo你好，次月月初就需要冲销暂估 可以对之前的成本做调整分录的

sennuo：回复邹老师 但是暂估了，购进发票一直没回来啊，也要每个月初冲暂估？

邹老师：回复sennuo你好，是的，对暂估入库处理就是这样规定的

清爽的冬瓜：回复小锁老师 好像发不了图片啊

小锁老师：回复清爽的冬瓜在聊天框里的左下角有

清爽的冬瓜：回复小锁老师 这个分录里直接确认了收入没有做结转成本的分录

小锁老师：回复清爽的冬瓜看看这个题还有其他凭证没

清爽的冬瓜：回复小锁老师 有产品出库单 应该要结转成本吧

小锁老师：回复清爽的冬瓜对，这个是需要结转的

万能钟：回复冉老师 甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，适用的所得税税率为25%，每年均按净利润的10%计提盈余公积。 （1）2010年12月31日，甲公司将一栋自用办公楼出租给乙公司，租赁期开始日为12月31日，租期3年，年租金240万元，于每年年初支付。该办公楼原值3 000万元，预计使用年限为50年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧，至出租时已累计使用10年，累计计提折旧600万元，未计提减值，转为投资性房地产后折旧方法、净残值等与转换前一致。税法与会计规定的折旧年限、折旧方法以及净残值相同。 （2）2011年，由于道路修整，该出租办公楼出现减值迹象，当年末甲公司预计此办公楼未来现金流量的现值为2 000万元，公允价值减去处置费用后的净额为2 150万元。 （3）2012年1月1日，甲公司经调查得到，此办公楼所在地的房产交易市场已经比较成熟，办公楼满足了以公允价值模式计量的条件，决定对该房产由成本模式转为公允价值模式计量，当日该办公楼的公允价值为2 700万元。2012年12月31日的公允价值为3 000万元，2013年12月31日的公允价值为3 100万元。 （4）2014年1月1日甲公司收回租赁期满的办公楼，同日以3 200万元的价格出售给丙公司，取得价款并存入银行。 假定不考虑其他因素。

冉老师：回复万能钟你说的为什么不是3000，对应的分录发我一下，以便为您更好的解释

万能钟：回复冉老师 甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，适用的所得税税率为25%，每年均按净利润的10%计提盈余公积。 （1）2010年12月31日，甲公司将一栋自用办公楼出租给乙公司，租赁期开始日为12月31日，租期3年，年租金240万元，于每年年初支付。该办公楼原值3 000万元，预计使用年限为50年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧，至出租时已累计使用10年，累计计提折旧600万元，未计提减值，转为投资性房地产后折旧方法、净残值等与转换前一致。税法与会计规定的折旧年限、折旧方法以及净残值相同。 （2）2011年，由于道路修整，该出租办公楼出现减值迹象，当年末甲公司预计此办公楼未来现金流量的现值为2 000万元，公允价值减去处置费用后的净额为2 150万元。 （3）2012年1月1日，甲公司经调查得到，此办公楼所在地的房产交易市场已经比较成熟，办公楼满足了以公允价值模式计量的条件，决定对该房产由成本模式转为公允价值模式计量，当日该办公楼的公允价值为2 700万元。2012年12月31日的公允价值为3 000万元，2013年12月31日的公允价值为3 100万元。 （4）2014年1月1日甲公司收回租赁期满的办公楼，同日以3 200万元的价格出售给丙公司，取得价款并存入银行。 假定不考虑其他因素。

冉老师：回复万能钟这个具体哪里不清楚

万能钟：回复冉老师 参考答案： 2012年甲公司将投资性房地产由成本模式变为公允价值模式的分录为： 借：投资性房地产——成本2 700 　　投资性房地产累计折旧660 　　投资性房地产减值准备190 　　贷：投资性房地产3 000 　　　　　　递延所得税资产（190×25%）47.5 　　　　递延所得税负债90 　　　　盈余公积41.25 　　　　利润分配——未分配利润371.25（2分） 我的答案：未作答 参考解析： 30. （5）根据资料（4），编制甲公司出售投资性房地产的分录。 填写答案，可交卷后查看答案解析对比填写答案是否正确 提问 题目笔记 纠错 隐藏答案 收藏 参考答案： 甲公司出售投资性房地产的分录为： 借：银行存款3 200 　　贷：其他业务收入3 200（1分） 借：其他业务成本2 700 　　公允价值变动损益400 　　贷：投资性房地产——成本3 000 　　　　　　　　　　——公允价值变动100（1分）

万能钟：回复冉老师 成本模式转公允模式确认的是借投资性房地产-成本2700，为什么出售的时候变成投资性房地产成本-3000了

冉老师：回复万能钟因为最初是成本计量，成本是3000，最终出售，要把所有的投资性房地产明细都冲回，

万能钟：回复冉老师 入账价值 只有2700啊，

万能钟：回复冉老师 确认的时候不是借：投资性房地产3000，转出的的时候已经是贷投资性房地产3000，

冉老师：回复万能钟 借：投资性房地产——成本2 700 　　投资性房地产累计折旧660 　　投资性房地产减值准备190 　　贷：投资性房地产3 000 　 你看这个分录是不是3000.出售的时候，各个明细都要冲减的

张彦：回复羽飞老师 谢谢老师 解答的详细易懂！超 还个问题，不知道这样问合不合适？ 在什么情况下，需要写多个会计分录

羽飞老师：回复张彦在什么情况下，需要写多个会计分录---这个没有特殊规定哦，有些业务，比如上述列举的就有多个分录

张彦：回复羽飞老师 好的谢谢

羽飞老师：回复张彦不客气哒，祝您生活愉快。

丫头：回复蒋飞老师 老师，小规模销售30万以内，不用交增值税，那期末增值税怎么处理？

蒋飞老师：回复丫头做分录结转： 借应交税费…应交增值税 贷营业外收入

丫头：回复蒋飞老师 好的，谢谢老师

蒋飞老师：回复丫头不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢