o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 为什么高企要必须连续三年是盈利的？但是我去年做的利润表是负数怎么办，还有没有什么办法补救

蒋飞老师：回复o(*￣▽￣*)o去年的账，只有反结账修改了。

骆旭燕：回复徐阿富老师 软件开发企业的日常开发费用通过什么科目核算呢？收入只有销售软件的收入吗，税率是多少？

徐阿富老师：回复骆旭燕你好，一部分支出可以按照研发项目计入研发支出，收入要看你企业的，每个企业不一样，税率：硬件13%，软件6%。

徐阿富老师：回复骆旭燕如果小规模的话都是3%

骆旭燕：回复徐阿富老师 老师，计入研发支出，属于前期研究阶段不确认性大的，先计入研发支出-费用化支出，月末转入管理费用；属于开发阶段的计入研发支出-资本化支出，等研发成功后是转入无形资产，当作销售无形资产吗？

徐阿富老师：回复骆旭燕你好，对，思路清晰，没错的

骆旭燕：回复徐阿富老师 高新技术企业有什么税收优惠政策呢？

徐阿富老师：回复骆旭燕你好，所得税率15%，研发费加计扣除，亏损弥补时间延长到10年

晨曦：回复张艳老师 选择了无，那从业资格证的编号等资料就不能填写了，这个不需要填的吗？

张艳老师：回复晨曦是的，不用填写了。现在已经取消从业资格证了。

晨曦：回复张艳老师 好的，谢谢

张艳老师：回复晨曦不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！

学徒：回复小洪老师 我让别的公司开，但是社保不在那个公司，这样的工作证明可以吗？

学徒：回复小洪老师 我这个单位刚换的，才一个多月

小洪老师：回复学徒你好，只要你开的工作年限是真实的，社保这块没关系

学徒：回复小洪老师 关键没有会计工作年限

小洪老师：回复学徒你好，这个也是可以的，你去当地的会计培训机构报名，通过率是有的

沛艳：回复阿文老师 这个分录是计提还是发放的？

阿文老师：回复沛艳淡然是计提的 实际发放 借：应付职工薪酬

沛艳：回复阿文老师 计提：借：研发支出　贷：应付职工薪酬 发放：借：应付职工薪酬　贷：银行存款

阿文老师：回复沛艳发放：借：应付职工薪酬　贷：银行存款 是这样的

沛艳：回复阿文老师 那社保呢？分录也是同工资一样的吗？只是应付职工薪酬　二级科目变了？

阿文老师：回复沛艳社保分录也是同工资一样，只是变化应付职工薪酬　 二级科目

沛艳：回复阿文老师 技术部门员工的工资计提和发放分录可以和其它部门的同一个凭证吗？还是分开好点。

阿文老师：回复沛艳工资计提和发放分开较好

Genius：回复邹老师 高新是不是少交企业所得税啊

邹老师：回复Genius你好，是所得税有优惠政策，税率按15%执行

Genius：回复邹老师 那要提供什么资料吗

邹老师：回复Genius你好，你是指什么需要提供资料？

Genius：回复邹老师 怎么成为高新企业？评比上的标准是什么

邹老师：回复Genius你好 高新技术企业认定必须同时满足6个条件： 1.在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内（不含申报当年）通过自主研发等方式，或通过5年以上的独占许可方式拥有核心自主知识产权； 2.企业所在的领域属于国家重点支持的高新技术领域的范围：即电子信息技术；生物与新医药技术；航空航天技术；新材料技术；高技术服务业；新能源及节能技术；资源与环境技术；高新技术改造传统产业等。 3. 科技人员占企业当年职工总数的30%以上（注：应具有大专以上学历），其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上； 4.企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求： （1）最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%； （2）最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%； （3）最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算； 5.高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上； 6.企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。

Genius：回复邹老师 那这样要拿什么资料给国税吗

邹老师：回复Genius你好，需要提供的资料有账簿，专利证书，职工毕业证书，职工花名册，研发费用账簿等

Z：回复紫藤老师 科技人员不是30%吗

Z：回复紫藤老师 当年职工总数怎么算

紫藤老师：回复Z当年职工总数就是总的有劳动合同的人员

Z：回复紫藤老师 科技人数跟研发人数也是合同人员吗

紫藤老师：回复Z你好，是的，你的理解是正确的，都算在里面

芊芊：回复宋生老师 只是员工工资进研发，没有其他的研发费用支出也可以吗？

宋生老师：回复芊芊你好！你研发肯定会要有一些材料，设备之类的啊

芊芊：回复宋生老师 好的，非常感谢，已解决我的问题啦

宋生老师：回复芊芊你好！不客气。

11876948484884：回复邹老师 老师 我们公司是一般纳税人，高新技术企业，企业所得税税率是按照15%算吗？

邹老师：回复11876948484884你好，是的，是这样的