海之蓝：回复郭老师 处置时的会计分录？

郭老师：回复海之蓝你好，上面的就是处置的分录

Fearless：回复邹老师 如果我的残值是500我就折旧到只剩500就不折旧了 让剩下的数值挂在账上吗

邹老师：回复Fearless你好，是的，是的

叼着蔷薇的猫咪：回复meizi老师 第一个分录的金额是已计提折旧的金额？第二个分录是售出的金额？

meizi老师：回复叼着蔷薇的猫咪你好 是的 第二个是你销售出去 取得的价款金额

阳光：回复bamboo老师 借 资产处置损益 贷 固定资产清理 这个分录如何理解呢？

阳光：回复bamboo老师 借 资产处置损益 贷 固定资产清理 这个分录如何理解呢？

bamboo老师：回复阳光固定资产清理后的余额结转到资产处置损益

阳光：回复bamboo老师 固定资产清理后的余额？固定资产清理后有什么余额？清理后不就没有了吗？能举个例子吗？

阳光：回复bamboo老师 借 银行存款 贷 固定资产清理 贷 应交税费-应交增值税-销项税额，你上面这个不就是吗？变成银行存款了

bamboo老师：回复阳光您固定资产转到固定资产清理的数字跟收到的银行存款金额不一定是一致的啊 有差异啊

阳光：回复bamboo老师 能讲仔细点吗？差异在哪？

阳光：回复bamboo老师 中间的累计折旧不是变成费用了吗？

阳光：回复bamboo老师 还有个是进项税

阳光：回复bamboo老师 在利润表上不包括进项税和销项税吧？你这样不是让公司少交了企业所得税？

bamboo老师：回复阳光累计折旧不是费用 是固定资产的抵减

bamboo老师：回复阳光在利润表上不包括进项税和销项税

阳光：回复bamboo老师 累计折旧不是费用 是固定资产的抵减，借方是费用，贷方是累计折旧，我表达的也是那个意思，只是用语不同

阳光：回复bamboo老师 借 银行存款 贷 固定资产清理 贷 应交税费-应交增值税-销项税额， 这一步是交增值税， 借 银行存款 贷 固定资产清理 贷 应交税费-应交增值税-销项税额 借 资产处置损益 贷 固定资产清理 这意思是说交增值税了就不用交企业所得税？

bamboo老师：回复阳光要看您处置固定资产是损失还是收益

阳光：回复bamboo老师 借 资产处置损益 贷 固定资产清理 这个表达的是收益吧？

bamboo老师：回复阳光这个是损失 不是收益 资产处置损益在贷方的话 表示收益

楠木：回复梦梦老师 多计提了 就比如 应该计提1000的 他计提了1200 

梦梦老师：回复楠木你好 借：累计折旧   200 贷：以前年度损益调整  200 借：以前年度损益调整  200 贷：本年利润  200

楠木：回复梦梦老师 老师 我可以理解为把多计提的部分通过以前年度损益调整转到本年利润 然后就把之前多计提的那个分录调整成正确的了 然后后面只需要正常计提正确分录是吗

梦梦老师：回复楠木你好 是这样理解哦，用以前年度损益调整成正确的，以后按正确的计提金额提折旧就可以了。

楠木：回复梦梦老师 好的 谢谢老师

梦梦老师：回复楠木你好 不用客气，天天开心

木@：回复maize老师 一般纳税人

木@：回复maize老师 原值是24600，折旧已经计提完了，卖了600

maize老师：回复木@一般纳税人销售自己使用过的固定资产采用简易计税，会计处理 1.转入固定资产清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产原值 2.清理发生收入、费用和应纳税额 (1)清理收入 借：银行存款 贷：固定资产清理 (2)清理发生的费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 (3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率，减按2%征收增值税，还是放弃减税，应纳税额全额在本分录中核算) 借：固定资产清理 贷：应交税费——简易计税 借：应交税费——简易计税 贷：银行存款 备注：也有对于减征1%的部分，计入营业外收入(下同) 借：应交税费——简易计税 贷：营业外收入 3.结转固定资产清理，固定资产清理科目余额结转为0。 借：营业外支出 贷：固定资产清理 或借：固定资产清理 贷：营业外收入

maize老师：回复木@公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目； 公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。 具体会计处理： 1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——应交增值税（销项税额） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

maize老师：回复木@不知道你是简易计税还是一般计税，你这个先把你账上那个累计折旧，固定资产原值这个都弄固定资产清理这个科目下面，最后你看你出售卖多少做第2步分录

木@：回复maize老师 原值是24600，折旧也是24600，卖了600，该怎么做呢

maize老师：回复木@1.固定资产转入清理: 借：累计折旧24600 贷：固定资产原值24600

木@：回复maize老师 那出售的这个600怎么做

maize老师：回复木@亲，你没有说你是简易还是一般啊，你条件没有说啊，

秀丽的香氛：回复邹老师 好的，谢谢老师，那本年度的多计提的折旧额直接冲销就好了，对吗？

邹老师：回复秀丽的香氛你好，是的，是这样的