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会计基础固定资产账务处理例题
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ meimei 发表的提问：
求 从业-会计基础-基础班《5.3固定资产业务的账务处理2》 方宁老师的直播课程
你好，学堂没有这个视频链接
1楼
2022-10-30 11:26:11
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
会计基础利润账务处理习题
某企业2010年看初未分配利润的贷方余额为120 000元，盈余公积的贷方余额是400 000元，当年实现净利润600 000元，按净利润的10%提取法定盈余公积，向投资者分配现金股利100 000元。假设不考虑其他因素，则年末，该企业的留存收益是多少元？
2楼
2022-10-30 12:21:53
全部回复
邹老师：回复爱笑的流沙留存收益=120 000+400 000+600 000*（1-10%）-100 000
2022-10-30 12:47:57
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ YXH 发表的提问：
固定资产的计税基础，这个计税基础是固定资产的入账价值吗
你好，是的，计税基础就是填写固定资产的初始入账金额
3楼
2022-10-30 13:30:53
全部回复
YXH：回复邹老师 这个226和5424是含税还是不含税啊老师
2022-10-30 13:44:02
邹老师：回复YXH你好，这个题目中的226和5424是含税的
2022-10-30 14:09:52
YXH：回复邹老师 怎么区分老师
2022-10-30 14:22:56
邹老师：回复YXH你好，请看图（红色圈住的地方）5650=226%2B5424
2022-10-30 14:38:51
YXH：回复邹老师 老师，这个含税不是说的这50台吗，
2022-10-30 14:49:58
邹老师：回复YXH你好，这里 是每台含税5650，而不是总的50台含税5650
2022-10-30 15:11:47
YXH：回复邹老师 总得是70台呀
2022-10-30 15:38:35
YXH：回复邹老师 它只说的那50是每台含税的
2022-10-30 16:08:17
邹老师：回复YXH你好，既然那50台每台含税是5650，那另外的20台自然每台含税也是5650啊
2022-10-30 16:34:02
YXH：回复邹老师 老师，这个题不太理解
2022-10-30 16:59:37
邹老师：回复YXH同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答。
2022-10-30 17:25:49
YXH：回复邹老师 题目中的320万折旧有用吗
2022-10-30 17:55:15
YXH：回复邹老师 好的老师
2022-10-30 18:15:33
邹老师：回复YXH祝你学习愉快，工作顺利！
2022-10-30 18:37:49
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 草原风情 发表的提问：
尊敬的老师，您好！我是会计学堂学员，零基础，请问老师，①固定资产入账 ②固定资产折旧 ③固定资产处置， 会计分录怎么写？
1、借：固定资产，，应交税费—应交增值税—进项税 贷：银行存款 2、借：管理费用 贷：累计折旧 3、借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：营业外支出 贷：固定资产清理
4楼
2022-10-30 14:54:03
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ 真 发表的提问：
低于五千固定资产会计处理有残值，税法上一次扣除，他们的计税基础=会计原值吗？
你好，是的
5楼
2022-10-30 16:22:44
全部回复
真：回复邹老师 老师，总分公司是关联方吗？要填关联关系往来表吗？
2022-10-30 16:48:03
邹老师：回复真你好，不属于，不需要
2022-10-30 17:05:38
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 花草树木 发表的提问：
融资租赁固定资产的账务处理，有没有实际例题
可以去看看注会的课本，里面有的，同学
6楼
2022-10-30 17:13:32
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恩熙老师
职称：6年财会和3年税务实操经验,会计师,6年财务岗位经验+4年税务岗位经验
4.96
解题: 0.16w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
会计基础的固定资产，材料采购做账听不懂
请问具体是哪里听不懂呢
7楼
2022-10-30 18:14:35
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梵一老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.09w
引用 @ 四季 发表的提问：
例题：合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。 如 A 公司吸收合并 B 公司，B 公司账面净资产 4000 万元，公允价格 5000 万元，计税基础为 4500 万元，如果符合特殊税务处理条件，A 公司因合并取得 B 公司净资产的计税基础为 4500 万元，即取得资产和负债的计税基础以原 B 公司计税基础确定。 在网上看到这个例题，我不太懂。 请结合下图本公司资产负债表情况，说明本公司资产及负债计税基础是哪个数啊？
你好，免税合并合并后按照公允价值入账 计税基础是税法的记账基数
8楼
2022-10-30 19:30:54
全部回复
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 海遇 发表的提问：
出包方式建造固定资产，基础建设怎么处理？
你好 能详细描述一下吗？没明白
9楼
2022-10-30 20:57:52
全部回复
海遇：回复老江老师 我公司出包建造厂房，围墙，路，排污沟，绿化这些入什么科目
2022-10-30 21:15:32
老江老师：回复海遇签订协议 后，不需要账务处理 承包方，根据进度开具发票，咱将之列入在建工程科目
2022-10-30 21:43:48
海遇：回复老江老师 完工使用
2022-10-30 22:12:57
海遇：回复老江老师 在建工程转固定资产么
2022-10-30 22:33:13
老江老师：回复海遇完工之后，根据工程验收单，转到固定资产
2022-10-30 22:50:11
海遇：回复老江老师 每一项分开写么，还是写基础建设
2022-10-30 23:01:54
老江老师：回复海遇如果发票来的时候，能分得清，那在建工程就分开列
2022-10-30 23:27:06
海遇：回复老江老师 基础建设
2022-10-30 23:47:12
老江老师：回复海遇基础，最后还是并入厂房里的 如能分清，可以分开记录
2022-10-31 00:02:00
海遇：回复老江老师 嗯嗯
2022-10-31 00:12:08
老江老师：回复海遇欢迎提问 请及时评价，谢谢
2022-10-31 00:24:15
海遇：回复老江老师 谢谢！
2022-10-31 00:37:59
老江老师：回复海遇不客气 请及时评价，谢谢
2022-10-31 01:04:11
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
有没有理论的课程啊，给我设计的学习方案是零基础的那些固定资产的账务处理有些听不明白，是不是要先学习理论知识呢？
建议您可以学习一下初级会计实务科目中的固定资产部分内容。
10楼
2022-10-30 22:13:34
全部回复
Hu老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 0.16w
引用 @ 水中的小鸟 发表的提问：
请问：换入资产的会计入账价值是以换出资产的账面价值为基础确定，而税务上的计税基础则是以换入资产的公允价值为基础确定，二者存在暂时性差异。 为什么这个案例里换入资产 -乙设备是6500 不是用换出资产的账面（甲）60000呢？ 借：固定资产-乙设备 65000 应交税费-应交增值税（进项税额） 8450 贷：固定资产清理-甲设备 68450 资产处置收益-非货币性资产交换利得 5000
同学你好！ 在本题是非货币性资产交换并具有商业实质，所以甲换入乙设备应该用公允价值计量，不是账面价值，税务上只认可账面价值，不认可公允价值的
11楼
2022-10-30 23:40:00
全部回复
水中的小鸟：回复Hu老师 税务只认可账面?
2022-10-31 00:14:17
Hu老师：回复水中的小鸟是的，税务上不管什么公允价值，只认可历史成本计量
2022-10-31 00:44:08
水中的小鸟：回复Hu老师 课件里面说税务上的计税基础则是以换入资产的公允价值为基础确定，不是账面啊
2022-10-31 01:12:05
Hu老师：回复水中的小鸟你说的这句话的意思应该是资产换入以后，是按照公允价值确认的，确认以后，对于本单位来说，这个公允价值其实就成了自己的账面价值了，税务上还是认可的账面价值，只不过对于本题来说，公允价值等于账面价值
2022-10-31 01:32:23
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 13.2w
引用 @ 俏皮的冷风 发表的提问：
资产计税基础是固定资产原值吗？还是固定资产账面价值吗
资产计税基础是固定资产原值
12楼
2022-10-31 01:08:49
全部回复
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
会计基础固定资产折旧属于资产减值损失吗
不属于哦 固定资产折旧是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。使用寿命是指固定资产的预计寿命，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。
13楼
2022-10-31 02:17:00
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ sandm? 发表的提问：
固定资产处置，合同价600万，计税基础650万，税率5%，如何做账？
您好，固定资产折旧原值各是多少？
14楼
2022-10-31 03:08:22
全部回复
sandm?：回复小林老师 固定资产已做固定资产清理，累计折旧和净值已经结转到了固定资产清理，剩下的如何账务处理呢？
2022-10-31 03:39:41
小林老师：回复sandm?您好，借银行存款，600贷固定资产清理，应交税费应交增值税等相关税费，借固定资产清理，贷资产处置损益。计税基础是计算企业所得税使用，看与账面价值差异
2022-10-31 04:06:46
sandm?：回复小林老师 我做增值税的时候，税务局算的是以650算的增值税，那公司开票应该以多少开呢？
2022-10-31 04:17:19
小林老师：回复sandm?您好，开票就按合同金额，税务不同意再调整
2022-10-31 04:32:23
小林老师：回复sandm?您好，您认为600是公允价值？
2022-10-31 05:01:11
sandm?：回复小林老师 是的，那我算固定资产清理的时候，比如税务局收了我2的增值税，但是以合同价是1的增值税，那我记账是 固定资产清理是600-2还是600-1呢？
2022-10-31 05:26:57
sandm?：回复小林老师 不是觉得600的公允，不太清楚这个税金的差额怎么记账处理
2022-10-31 05:52:08
小林老师：回复sandm?您好，那您就按税务给的金额开发票，超出部分做营业外支出
2022-10-31 06:05:44
小林老师：回复sandm?您好，因为税务多的部分，即使按无票支出申报，也一样不抵扣
2022-10-31 06:31:39
sandm?：回复小林老师 也就是说我其实还是应该按600为基础计算我销项税，然后按照税务局核定的缴纳的增值税差额部分我放到营业外支出里
2022-10-31 06:58:58
小林老师：回复sandm?您好，是的，您的理解非常正确
2022-10-31 07:16:19
sandm?：回复小林老师 好的，非常感谢
2022-10-31 07:38:25
小林老师：回复sandm?您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持
2022-10-31 08:08:13
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 快乐一家 发表的提问：
债务重组中，以固定资产抵债，债务方的会计处理，能否举个例子
你好，相当于把固定资产出售了。比如原值100万，已提折旧40万，要抵70万的债务，分录，借：固定资产清理 60 累计折旧 40 贷：固定资产 100 2、借：应付账款 70 贷：固定资产清理 （因定资产的公允价值） 应交税费——应交增值税（销项税额）如有差额计入营业外收入（贷差）或营业外支出（借差）
15楼
2022-10-31 04:10:32
全部回复
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