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出售固定资产增值税会计分录
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.25w
引用 @ 长文本 发表的提问：
集团内固定资产-机器出售 出售方和购买方会计凭证如何做 比如200万的资产 折旧10年 残值为0 出售方使用10年 出售方 借 固定资产清理 100 固定资产折旧 100 贷 固定资产 100 借 应收账款-内部往来 113 贷 固定资产清理 100 增值税（销） 13
同学你好 购买方 借固定资产 贷银行存款
61楼
2022-12-20 11:35:47
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长文本：回复朴老师 老师 可以直接借固定资产100万是吗 那折旧的年限需要处理吗？ 是否需要在先公司修改为10年 还是说还是要按新资产20年算呢？
2022-12-20 11:58:55
朴老师：回复长文本对的  这个购买方计入固定资产就可以
2022-12-20 12:12:03
长文本：回复朴老师 那新资产的折旧年限呢
2022-12-20 12:25:34
朴老师：回复长文本这个重新设置折旧年限 十年二十年都可以
2022-12-20 12:55:30
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 文子 发表的提问：
老师，接受固定资产投资，合同协议约定的价值不公允（合同协议约定80万，公允价值100万），那投资方视同销售固定资产的增值税按什么计税？被投资方购进固定资产的增值税按什么价值计税？投资方和被投资方的会计分录？
您好 都是按照公允价值计税的。 投资方分录 借长期股权投资113 贷固定资产100 应交税费——应交增值税(销项税额)13 被投资方 借固定资产100 应交税费——应交增值税(进项税额)13 贷实收资本113
62楼
2022-12-20 11:47:39
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 童言 发表的提问：
请问处理固定资产及出售整个会计分录该怎样做？
一、将要处置的固定资产转入清理分录为 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 二、发生清理费用时: 借:固定资产清理 贷:银行存款、 三、处置的收入 借:银行存款等相关科目 贷:固定资产清理 应交税费 五、清理净损益 1、如果是净收益 借::固定资产清理 贷:资产处置损益 2、如果是净损失 借::资产处置损益 贷:贷:固定资产清理
63楼
2022-12-20 12:05:52
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童言：回复紫藤老师 那收益部分要入营业外收入吗？
2022-12-20 12:34:06
紫藤老师：回复童言收益部分要入资产处置损益
2022-12-20 12:49:39
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 大大咧咧153 发表的提问：
固定资产清理分录，目前固定资产原值48467，累计折旧额33356.74，残值2423.35。出售价格为1000，，
你好 借固定资产清理 48467-33356.74 累计折旧33356.74 贷固定资产 48467 变卖 借银行存款1000贷固定资产清理 应交税费-应交增值税 结转固定资产清理余额到资产处置损益
64楼
2022-12-20 12:20:59
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大大咧咧153：回复meizi老师 处置情况为亏损，需要交税吗？
2022-12-20 12:41:55
meizi老师：回复大大咧咧153你好 也需要缴纳的 你变卖会涉及增值税 附加税 印花税 亏损的话 看最终利润来交纳企业所得税
2022-12-20 12:53:06
大大咧咧153：回复meizi老师 是亏损的状态，后面的分录不是很明白，能重新写清楚一点吗？
2022-12-20 13:22:20
meizi老师：回复大大咧咧153你好 上面就是全部的分录 。 你后面亏损 是针对销售这个资产的利润亏损。 但是你变卖了固定资产取得了收入就要缴纳增值税的
2022-12-20 13:43:40
大大咧咧153：回复meizi老师 小规模纳税人月度十万以下免交增值税，季度30万以下免交增值税，这个变卖固定资产并未达到金额以上，还需要单独缴纳增值税吗？
2022-12-20 13:59:59
meizi老师：回复大大咧咧153你好 这个不用了 没有超过的话 不产生增值税
2022-12-20 14:28:04
大大咧咧153：回复meizi老师 能把后面结转到固定资产清理，资产处置所有的科目分录写一下吗？
2022-12-20 14:49:52
meizi老师：回复大大咧咧153你好 要看你固定资产清理的余额的方向。 你是小规模按简易计税 。你要计算下固定资产清理 和增值税的金额 才好结转的 变卖 借银行存款1000贷固定资产清理 应交税费-应交增值税
2022-12-20 15:13:07
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 002 发表的提问：
公司一辆车让别人开走了 他打了个欠条 是溢价的 相当于是固定资产溢价出售 这个会计分录要怎么做？
借；固定资产清理 累计折旧 贷；固定资产 借；其他应收款 贷；固定资产清理 借；固定资产清理 贷；营业外收入
65楼
2022-12-21 11:18:42
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方丽老师
职称：中级会计师
4.95
解题: 0.05w
引用 @ 慧心 发表的提问：
出售和报废固定资产，无形资产的会计分录各是什么
您好，出售固定资产分录，将固定资产的账面价值转入固定资产清理 借：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 发生清理费用等支出 借：固定资产清理 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款等
66楼
2022-12-21 11:31:54
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方丽老师：回复慧心借：银行存款 无形资产减值准备 累计摊销 贷：无形资产 应交税费—应交增值税(销项税额) 资产处置损益(或借方
2022-12-21 12:03:31
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 等待的小蚂蚁 发表的提问：
2016年12月购买一台生产用机器作为固定资产管理，买价180000元，增值税23400元，全部以银行存款支付，当月该固定资产交付使用。该固定资产预计使用6年，预计净残值为9000元，采用年数总和法计提折旧。2019年10月该机器出售，取得价款50000元，增值税6500元，全部收存银行。 要求：写出以下会计分录。 （1） 购买固定资产的会计分录 （2） 2017年每月计提折旧的会计分录 （3） 处置机器时的会计分录
借，固定资产 18万 应交税费 2.34 贷，银行存款 20.34 (180000-9000)*6/(1%2B2%2B3%2B4%2B5%2B6)=48857.14 借，固定资产清理 180000-116714 累计折旧 48857.14%2B(180000-9000)*5/21%2B(180000-9000)*4/21*10/12=116714 贷，固定资产 180000 借，银行存款 50000 贷，固定资产清理 180000-116714 资产处置损益，差额部分
67楼
2022-12-21 11:38:12
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 文静的小熊猫 发表的提问：
固定资产出售当年税前会计利润为8000000元，税率为25%，出售的时候账面价值为225000元，该怎么做会计分录呀
借，固定资产清理225000 贷，固定资产225000 你的出售价格这些是多少了？
68楼
2022-12-21 12:06:54
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 大大咧咧153 发表的提问：
固定资产清理分录，目前固定资产原值48467，累计折旧额33356.74，残值2423.35。出售价格为1000，
你好 借；固定资产清理 48467— 33356.74 ， 累计折旧 33356.74 ， 贷；固定资产48467 借；银行存款1000 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税 借；资产处置损益 ， 贷；固定资产清理 （金额是第一笔分录与第二笔分录固定资产清理科目的差额）
69楼
2022-12-21 12:17:59
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大大咧咧153：回复邹老师 固定资产的净残值不用在账务上体现吗？
2022-12-21 12:36:03
邹老师：回复大大咧咧153你好，残值不需要单独在分录上体现的
2022-12-21 12:53:24
大大咧咧153：回复邹老师 应交税费，应交增值税，最后转出到营业外收入吗？符合小企业免税
2022-12-21 13:16:13
邹老师：回复大大咧咧153你好，如果免征了，就需要结转到营业外收入核算的
2022-12-21 13:39:00
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
出售固定资产 对方分期付款的会计分录怎么做？
你好 处置时 借 其他应收款/长期应付款 贷 固定资产清理
70楼
2022-12-22 11:06:55
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 曾艳 发表的提问：
单位出售固定资产汽车，要交哪些税？会计分录怎么做？
你好，主要是增值税！如果是09年之后的汽车，按17%征，之前的，按售价/1.03*2%征 借累计折旧 固定资产清理 贷固定资产 借固定资产清理 贷应交税费-应交增值税 借银行存款 贷固定资产清理 最后，把固定资产清理科目余额转入营业外收/支科目
71楼
2022-12-22 11:25:10
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李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 协议班 吴晴 发表的提问：
计提本月固定资产折旧20000元，销售用固定资产折旧1000元，本月出租固定资产折旧1500元，编制会计分录。
一、借：费用类科目20000，贷：累计折旧20000；二、借：固定资产清理，借：累计折旧1000,贷：固定资产；三、其他业务成本1500,贷：累计折旧1500
72楼
2022-12-22 11:41:23
全部回复
小鹿老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.1w
引用 @ 洁净的香菇 发表的提问：
出售固定资产按3%减2%征收会计分录怎么写。
同学你好，这个分录跟正常业务一样。 1.收到出售款项和税费。 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费-应交增值税=销项税额 2.结转固定资产账面价值。 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 3，结转损益 借：固定资产清理 贷：营业外收入等。
73楼
2022-12-22 11:55:41
全部回复
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 清荷善水 发表的提问：
出售一台固定资产设备（非不动产）会计分录如何做？
你好，借固定资产处置，累计折旧，贷，营业外收入
74楼
2022-12-22 12:17:59
全部回复
清荷善水：回复小洪老师 不全面啊
2022-12-22 12:39:29
小洪老师：回复清荷善水你好，这个已经是处置固定资产的分录了，你说的全面那个是计提的分录去了
2022-12-22 13:00:57
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.15w
引用 @ 自信的冷风 发表的提问：
运输公司挂靠车辆转出时会计分录怎么做（原入账科是固定资产）？是否需要缴纳处置固定资产增值税？
您好 请问挂靠的时候有没有抵扣进项税额
75楼
2022-12-23 11:27:42
全部回复
自信的冷风：回复bamboo老师 没
2022-12-23 11:38:41
自信的冷风：回复bamboo老师 以前运输公司是营业税。
2022-12-23 11:48:59
bamboo老师：回复自信的冷风车辆是在公司名下 对吧
2022-12-23 12:13:51
自信的冷风：回复bamboo老师 是的。
2022-12-23 12:43:25
bamboo老师：回复自信的冷风《财政部　国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号）：《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条第（一）项和第（二）项中“按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。
2022-12-23 13:03:55
自信的冷风：回复bamboo老师 就是按处置收益×2%缴纳增值税？
2022-12-23 13:20:48
bamboo老师：回复自信的冷风处置收益/(1+0.03)*0.02计算缴纳增值税
2022-12-23 13:42:35
自信的冷风：回复bamboo老师 建筑业享受企业所得税优惠政策的资产总额上限是3000万还是5000万？
2022-12-23 13:53:53
bamboo老师：回复自信的冷风小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 现在资产总额都是5000万
2022-12-23 14:10:58
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