久留不走：回复王晶老师 是先做了收入，没有清理，现在要清理，该怎么做分录

王晶老师：回复久留不走把固定资产账户，余额直接结转到清理

陆：回复QQ老师 如果是卖的呢?怎样处理？

陆：回复QQ老师 如果是投资又怎样处理？

QQ老师：回复陆你好！按发票金额确认收入，按销售使用过的固定资产账务处理

赵梓妍：回复文老师 就是融资租赁

赵梓妍：回复文老师 我家需要资金周转，然后找了一家贷款公司进行贷款，贷款方式是以我家的固定资产卖给他，然后他给我们钱，我们在以租赁固定资产的形式进行分月还款，相当于卖给他200万，他给我们回款150万，还有50万相当于是保证金，等3年后租期满在退我们

赵梓妍：回复文老师 贷款公司给我们开了两张发票:一张是手续费6万，一张是利息费36万

赵梓妍：回复文老师 其实固定资产还在我家用着，只是合同形式是这样签的

文老师：回复赵梓妍其实这个应该来说您需要开发票给他，你做个固定清理

文老师：回复赵梓妍他给你开跟他融资的发票，我们这个业务以前也做的

赵梓妍：回复文老师 我们没开发票，他们也不要

文老师：回复赵梓妍那就按固定资产清理处理

努力努力再努力x：回复小云老师 老师， 不超起征点的增值税会计分录 借:应交税金一应交增值税一减免税频 贷:营业外收入 这么做对吧

小云老师：回复努力努力再努力x对的，转入营业外收入

鲁论：回复朴老师 营业外收入金额是不是实际收到出售金额减掉固定资产原值

朴老师：回复鲁论对的 可以理解为盈利的金额

鲁论：回复朴老师 谢谢老师

朴老师：回复鲁论满意请给五星好评，谢谢

鲁论：回复朴老师 老师，还有个问题如果开票给对方又怎么做分录呢？

朴老师：回复鲁论开票也是做上面的分录

鲁论：回复朴老师 如果不开票，需要交税吗

鲁论：回复朴老师 缴税的话是增值部分缴税还是总售价

朴老师：回复鲁论需要的 开票不开票是一样的哦

邹老师：回复爱笑的流沙购买了固定资产，固定资产自然就增加了

唐顿庄园0：回复蒋飞老师 分录这样做为什么不对呢

蒋飞老师：回复唐顿庄园0你好， 分录做的是对的。

唐顿庄园0：回复蒋飞老师 我这个分录，计算影响当期损益金额是40w,可答案是27.2w

唐顿庄园0：回复蒋飞老师 这是答案

蒋飞老师：回复唐顿庄园0D选项是错误的，注意看清楚了

唐顿庄园0：回复蒋飞老师 原题目D选项给的是28w,他给的答案是27.2w,D选项的确错了，可我的分录算出来是40w，和他给的答案也不一样

蒋飞老师：回复唐顿庄园0借银行存款168.95 贷固定资产清理155 应交税费…应交增值税（销项税额）13.95

蒋飞老师：回复唐顿庄园0取得出售价款155应该是含税金额 你的理解是对的

Reborn：回复小默老师 老师，市场价值就是买卖双方自愿的价格吗？出售固定资产的会计分录应该怎么做？

小默老师：回复Reborn嗯嗯，双方根据市场协商的价格 借，银行存款 贷，固定资产清理 应交税费-增值税 借，固定资产清理 累计折旧 贷，固定资产 借，资产处置损益 贷，固定资产清理（差额）

Reborn：回复小默老师 老师，你能帮我看一下具体的数应该填多少吗？ 借，银行存款4175.39 贷，固定资产清理4175.39*（1%2b3%） 应交税费-增值税 4175.39*（1%2b3%）*2% 借，固定资产清理4175.39 累计折旧277290.61 贷，固定资产281466 借，资产处置损益 贷，固定资产清理（差额） 最后一个会计分录没有看懂

小默老师：回复Reborn 借，银行存款4175.39 贷，固定资产清理4053.78 应交税费-增值税4053.78*0.03=121.61 借，应交税费-增值税40.54 贷，营业外收入40.54 借，固定资产清理4175.39 累计折旧277290.61 贷，固定资产281466 借，资产处置损益121.61 贷，固定资产清理121.61

Reborn：回复小默老师 老师，是小规模纳税人也是你这样算的吗？

小默老师：回复Reborn根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）、《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第90号）、《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）的文件规定，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额： 销售额=含税销售额/（1%2B3%) 应纳税额=销售额×2% 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

Reborn：回复小默老师 老师，你就跟我说数是一样的吗？因为我老是算不对

小默老师：回复Reborn小规模纳税人，目前政策是免税的，所以为： 借，银行存款4175.39 贷，固定资产清理4175.39 借，固定资产清理4175.39 累计折旧277290.61 贷，固定资产281466

藍天白云：回复maize老师 有什么区别吗？我们是小小企业会计政策。

maize老师：回复藍天白云小企业会计准则按图片这个做账处理就可以，

maize老师：回复藍天白云公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目； 公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。 具体会计处理： 1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形） 应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法） 应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

李老师：回复爱笑的流沙借应收账款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税

胖乎乎????：回复宸宸老师 好的 谢谢

宸宸老师：回复胖乎乎????不客气的，祝您学习愉快