雷家家滢：回复邹老师 折旧全部提完了，老师

许利华：回复朴老师 老师，不对吧

朴老师：回复许利华固定资产盘盈会计分录 借：固定资产 贷：以前年度损益调整 调整所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积——法定盈余公积（10%） 利润分配——未分配利润 固定资产盘亏会计分录: 报经批准前： 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 报经批准后： 可收回的保险赔偿或过失人赔偿 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 按应计入营业外支出的金额 借：营业外支出——盘亏损失 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

归零o0：回复张艳老师 @刘老师—追梦：请问老师，处置固定资产的增值税是计入固定资产清理吗

张艳老师：回复归零o0不进入固定资产清理，是计入营业外支出科目，还有如果是小规模纳税人直接用应交税费_应交增值税

&$碎碎念¥$：回复meizi老师 老师，我申报表上专管员让我把（贷方）固定资产清理：486725.66这个数字填写在无票收入栏了。现在补交企业所得税的会计分录我该怎么写

&$碎碎念¥$：回复meizi老师 我们是小企业会计准则

meizi老师：回复&$碎碎念¥$ 你好 ；  你没有开票出去的话  可以的。 写无票收入栏次去 ；然后借利润分配-未分配利润贷应交税费-应交企业所得税； 缴纳 ：借   应交税费-应交企业所得税；贷银行存款 

&$碎碎念¥$：回复meizi老师 老师，在吗？

&$碎碎念¥$：回复meizi老师 太感谢老师啦

meizi老师：回复&$碎碎念¥$在的； 你看下我 写的 ；你看明白了不  

花花月圆：回复紫藤老师 用固定资产对外投资 这里是固定资产要视同销售呢？

紫藤老师：回复花花月圆这个是相当于把固定资产卖出去了，然后拿卖出去的钱投资的

九剑：回复bamboo老师 这个是卖固定资产的不含税钱，我是问，第一个分录固定资产清理残值，最后去哪里了？难道第一个分录和第二固定资产清理都到资产处置损益了？

bamboo老师：回复九剑是的 两个的差额计入资产处置损益

九剑：回复bamboo老师 资产处置损益是损益类，以前是进入营业外收入或营业外支出？属于损类还是益类？

bamboo老师：回复九剑资产处置损益是损益类 如果处置的收益大于损失 计入营业外收入 反之 计入营业外支出 收入大于损失 是益 反之是损

殷勤的水壶：回复郭老师 是一般纳税人

郭老师：回复殷勤的水壶借银行存款贷固定资产清理应交税费简易计税，这个简易计税是2%的就可以，然后固定资产清理，用银行存款减去这个简易计税2%的税率。

殷勤的水壶：回复郭老师 是一般纳税人的

郭老师：回复殷勤的水壶按上面的来做就可以的。

殷勤的水壶：回复郭老师 需要入帐应交税费-应交增值税（减免税款）科目体现吗

郭老师：回复殷勤的水壶他不用的，他已经在简易计税，是减去1%的啦。

殷勤的水壶：回复郭老师 为什么不是3%减按2%呢，直接2%计算？我是因为同事说申报了减免税款需要入帐减免税款科目发出的问题

郭老师：回复殷勤的水壶那你就贷应交税费应交增值税销项，借应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税减免税款。