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固定资产后续支出的会计处理
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 虹 发表的提问：
老师你好，我要咨询关于固定资产账务处理的问题。我司用的是小企业会计准则。 1.我司开办后一直没做账，固定资产也一直没计提折旧，今年重新盘点后后建账，固定资产的折旧应该怎么处理？是从建账之日起开始折旧呢，还是？ 2.因固定资产一直没折旧，我在报废部分固定资产时的账务处理是否正确？ （1）申请报废时： 借固定资产清理-原值5万 贷固定资产-A机器5万 （2） 出售报废固定资产时（没有发生清理费用）： 借 银行存款1万 贷固定资产清理-原值 1万 (3) 结转资产清理损益时 ： 借营业外支出-非流动资产处置净损失 4万 贷固定资产清理- 原值4万。
1.从建账之日起开始折旧 2.正确
121楼
2023-01-09 11:44:59
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 随便 发表的提问：
公司设备报废处理，分录借固定资产清理，借累计折旧，贷固定资产。确认损失，借营业外支出~固定资产报废损失，贷固定资产清理。对不对？
是的，是这样账务处理 的
122楼
2023-01-10 10:51:21
全部回复
随便：回复辜老师 这营业外支出是不是要税务局批准了才可以
2023-01-10 11:16:21
随便：回复辜老师 如果不批准，所得税汇算时要调增出来
2023-01-10 11:35:44
随便：回复辜老师 这个损失公司是自己认的。我可不可以直接做分录，借本年利润，贷营业外支出。所得税汇算时就不用再调整了
2023-01-10 11:51:08
辜老师：回复随便是这样账务处理的，如果不到税务局备案，汇算清缴要纳税调增的
2023-01-10 12:02:14
随便：回复辜老师 老师，那我可不可以不过营业外支出，完整的分录是，借固定资产清理，借累计折旧，贷固定资产。借本年利润，贷固定资产清理。那月末财务软件结转损益时会不会有影响
2023-01-10 12:12:33
辜老师：回复随便结转到本年利润，就会影响损益的
2023-01-10 12:35:25
随便：回复辜老师 老师，我的分录对吗？可以怎么做？
2023-01-10 13:01:06
辜老师：回复随便是的，是这样账务处理的
2023-01-10 13:11:10
随便：回复辜老师 那就不过“营业外支出”了！
2023-01-10 13:23:36
辜老师：回复随便要通过营业外支出的
2023-01-10 13:39:42
随便：回复辜老师 您给我说一下怎么做分录谢谢
2023-01-10 13:53:08
辜老师：回复随便借 固定资产清理，累计折旧，贷，固定资产 借，营业外支出~固定资产报废损失，贷，固定资产清理 借：本年利润 贷：营业外支出~固定资产报废损失
2023-01-10 14:18:49
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 悲凉的睫毛 发表的提问：
钢铁企业产能交易，作为出售方，如何做会计处理？后期固定资产如何做清理？
和工业商业出售一样确认收入和成本。 固定资产通过固定资产清理，最后转资产处置损益
123楼
2023-01-10 11:19:43
全部回复
曹老师在线
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.04w
引用 @ Yve 发表的提问：
处置房屋记入固定资产清理后续还要怎么做？
同学：您好。需要的，计入固定资产清理后，发生的处理费用，计入固定资产清理借方，待处理完成后，固定资产清理转入，资产处置损益。
124楼
2023-01-10 11:41:59
全部回复
Yve：回复曹老师在线 可以一直挂在帐面不处置吗
2023-01-10 12:00:14
Yve：回复曹老师在线 就挂着固定资产清理里面
2023-01-10 12:29:54
曹老师在线：回复Yve同学：您好。不能,固定资产清理是过渡性账户。
2023-01-10 12:40:29
Yve：回复曹老师在线 如果没有获得任何收益的话 直接记入营业外支出还是资产处置损益？
2023-01-10 12:58:20
曹老师在线：回复Yve同学：您好。卖了入资产处置损益，。对于由于自然灾害等非正常原因导致的，转入营业外支出科目。
2023-01-10 13:15:30
Yve：回复曹老师在线 无偿转让的话要怎么办
2023-01-10 13:35:28
曹老师在线：回复Yve同学：您好，不存在无偿转让一说，要视同销售，缴纳增值税。
2023-01-10 13:48:35
Yve：回复曹老师在线 交接给关联企业
2023-01-10 14:17:41
Yve：回复曹老师在线 也需要视同销售吗？
2023-01-10 14:36:38
曹老师在线：回复Yve同学：您好。这是视同销售，而且还要用公允价。
2023-01-10 14:47:38
Yve：回复曹老师在线 公允是按什么时点呢
2023-01-10 15:12:52
曹老师在线：回复Yve同学：您好。处置的时点，什么时候处置的，同样的设备多少钱，这就是公允价。
2023-01-10 15:33:57
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 默许莫须 发表的提问：
固定资产暂估入库大于实际原值，已计提折旧，后续如何处理
您好，后续调整固定资产入账价值，但是不需要调整已经计提的折旧。
125楼
2023-01-11 11:15:14
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默许莫须：回复小锁老师 后续调整固定资产入账价值，走什么科目
2023-01-11 11:42:56
小锁老师：回复默许莫须您好，就是冲掉之前的暂估，做一笔现在新的固定资产原值。
2023-01-11 11:53:00
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.25w
引用 @ 2333333 发表的提问：
固定资产这样处理可否？借：待处理财产损益 贷：固定资产 借：营业外支出 贷：待处理财产损益，退回给对方可能不那么妥当，这样处理会不会更好？ 不把货退给对方，固定资产又怎么处理好？盘亏应该是不妥
营业外支出是要交所得税的
126楼
2023-01-11 11:23:40
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.55w
引用 @ 小 发表的提问：
固定资产大修理支出。大修理费用需要转到固定资产原值重新计算。账务处理怎么做。需要把原来的固定资产原值减少吗？
借在建工程 累计折旧 贷固定资产
127楼
2023-01-11 11:38:59
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小：回复暖暖老师 我是2018年的修理费，当时直接费用话了，被税务做了纳税调整，2018年所得税有做纳税调整。但是账务处理得在2019年年末调整。那我2019年是通过利润分配来调整吗
2023-01-11 12:08:14
暖暖老师：回复小损益类科目通过以前年度，最后转入利润分配
2023-01-11 12:36:24
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 千年 发表的提问：
融资租入的固定资产提前处置了，其未确认融资费用后续如何处理？
可以一次性转为当期费用
128楼
2023-01-12 10:37:16
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千年：回复辜老师 是否可以不一次性转，继续分期摊销？
2023-01-12 11:02:47
辜老师：回复千年你设备都没有了，肯定要一次性处理
2023-01-12 11:21:15
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 37°暖 发表的提问：
处置固定资产车辆，支付的停车费，及招待费，没有发票，是计入营业外支出还是计入可以固定资产清理里
您好，先计入固定资产清理最后再转入营业外收支
129楼
2023-01-12 10:56:04
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职称：
解题: 
引用 @ 傲娇的花生 发表的提问：
固定资产折旧的会计处理
借：制造费用(生产车间计提折旧) 管理费用(企业管理部门、未使用的固定资计提折旧) 销售费用(企业专设销售部门计提折旧) 其他业务成本(企业出租固定资产计提折旧) 研发支出(企业研发无形资产时使用固定资计提折旧) 在建工程(在建工程中使用固定资产计提折旧) 贷：累计折旧
130楼
2023-01-12 11:17:22
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糖果老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 明天你好！ 发表的提问：
固定资产盘亏的会计处理
通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目核算，盘亏造成的损失，应当计入当期损益，通过“营业外支出——盘亏损失”科目核算。
131楼
2023-01-12 11:27:42
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ North harbor ???? 发表的提问：
老师您好，固定资产清理时借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产，下一步是不是要将固定资产清理转到营业外支出，即借：营业外支出 贷：固定资产清理
还需要做借库存现金 贷固定资产清理 应交税费
132楼
2023-01-12 11:39:00
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North harbor ????：回复maize老师 老师，所以我到了第三步应该是借：固定资产清理 贷：营业外收入是吗？那固定资产清理是不是就会一直有借方余额，需要怎么清理掉吗？
2023-01-12 11:51:25
maize老师：回复North harbor ????第1步和第2步差额固定资产清理才需要结转第3步
2023-01-12 12:02:36
North harbor ????：回复maize老师 嗯嗯好的谢谢老师
2023-01-12 12:20:06
maize老师：回复North harbor ????满意请给五星好评，谢谢
2023-01-12 12:39:28
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ Prudence 发表的提问：
请问老师，固定资产报废固定 资产报废时 借:固定资产清理 借：累计折旧 贷:固定资产(原值)， 我们没发生什么费用，也没有收入，最后一步分录是 借:营业外支出一处置固定资产净损失 贷:固定资产清理 这样吗
你好，是的，您的分录是正确的。
133楼
2023-01-27 11:43:49
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Prudence：回复立红老师 请问老师，存货跌价准备结转 比如，我们单位在16年计提了存货跌价准备10万，现在发现这个存货被领用。然后转回6万。 借：存货跌价准备 6万 贷：资产减值损失6万 结转 怎么写呀？
2023-01-27 12:09:27
立红老师：回复Prudence你好，比如是管理部门领用的存货10万，对应存货跌价准备是6万，借：管理费用 4 存货跌价准备是6 贷：库存商品 10
2023-01-27 12:31:23
Prudence：回复立红老师 领用存货的价值按照原值还是以前计提了存货跌价准备净值来填呀？
2023-01-27 13:00:22
立红老师：回复Prudence你好，存货的价值是原值
2023-01-27 13:28:15
Prudence：回复立红老师 审计建议说因为不确定是否恢复到以前价值，建议用净值
2023-01-27 13:54:24
立红老师：回复Prudence你好，我们现在是领用，和能否恢复没有关系，当初提了减值，领用时需要将对应的减值转出
2023-01-27 14:06:31
Prudence：回复立红老师 谢谢
2023-01-27 14:16:46
立红老师：回复Prudence不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2023-01-27 14:40:28
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.55w
引用 @ 老迟到的荔枝 发表的提问：
处置固定资产如果按净值出售，那么会计分录是 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 借:银行存款 贷固定资产清理 这样子吗？
你好，你的会计分录√
134楼
2023-01-27 12:00:49
全部回复
暖暖老师：回复老迟到的荔枝最后把固定资产清理转入营业外
2023-01-27 12:25:52
林老师
职称：会计师
5.00
解题: 0.5w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
固定资产折旧后实收资本需要处理吗会计分录
不需要，实收资本不受投入的固定资产折旧的影响。
135楼
2023-01-27 12:27:49
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