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计提固定资产折旧的会计分录
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 玥玥 发表的提问：
事业单位执行政府会计制度，固定资产每月计提折旧，如何做会计分录？
你好 借业务活动费 贷 累计折旧
256楼
2023-03-08 09:10:25
全部回复
玥玥：回复紫藤老师 新旧制度转换时，固定资产折旧如何记账
2023-03-08 09:34:01
紫藤老师：回复玥玥借业务活动费 贷 累计折旧
2023-03-08 09:54:46
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 三一 发表的提问：
下列关于固定资产计提折旧的表述中，正确的有（　）。 A. 提前报废的固定资产，不再补提折旧 B. 固定资产折旧方法不可随意改变，一旦改变属于会计估计变更 C. 当月减少的固定资产，当月起停止计提折旧 D. 已提足折旧但仍然继续使用的固定资产不再计提折旧 b 选项不是应该是会计政策变更吗？
不是的哦 折旧方法的改变 属于会计估计变更的
257楼
2023-03-08 09:38:13
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 870932764 发表的提问：
你好！老师，19年的固定资产没有计提折旧，现在起账固定资产要计提折旧吗？需要补录吗？
你好，同学。 要折旧，要补折旧。
258楼
2023-03-08 09:53:59
全部回复
870932764：回复陈诗晗老师 公司购买的书籍也计入固定资产了，书籍和电脑的折旧有何不同吗？
2023-03-08 10:04:45
陈诗晗老师：回复870932764书籍也进固定资产？这个你自己确定 折旧年限，按使用年限 确定 吧。
2023-03-08 10:32:19
870932764：回复陈诗晗老师 年末数据累计折旧是0的，那我录入初始数据时
2023-03-08 10:50:30
陈诗晗老师：回复870932764期末就是0了哟，期末就是根据你上期末决定 的
2023-03-08 11:02:50
870932764：回复陈诗晗老师 原值要减去累计折旧在录入是吗？这样
2023-03-08 11:21:57
870932764：回复陈诗晗老师 我现在要录入今年的年初数据
2023-03-08 11:32:47
陈诗晗老师：回复870932764你现在录入是 固定资产按原值录入，累计折旧按之前折旧录入，不是用减掉金额 录入
2023-03-08 11:57:01
870932764：回复陈诗晗老师 新增填写固定资产时累计折旧期间数应该是多少呢？
2023-03-08 12:20:27
870932764：回复陈诗晗老师 还有固定资产的入账日期应该要填写去年购买的日期还是今年的日期？
2023-03-08 12:43:41
陈诗晗老师：回复870932764你之前折旧 了几期就是几期，没有就是0 购买日期
2023-03-08 13:08:01
870932764：回复陈诗晗老师 好的，补录的时候做一比分录就可以是吗
2023-03-08 13:31:21
陈诗晗老师：回复870932764是的，补录一笔处理就可以了
2023-03-08 13:50:41
小菲老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 8.44w
引用 @ 快乐的鞋子 发表的提问：
计提本月固定资产折旧4万元，其中车间机器设备固定资产折旧3万元，行政管理部门机器设备折旧1万元，会计分录是什么？
同学，你好 借：制造费用——折旧费3 借：管理费用——折旧费1 贷：累计折旧4
259楼
2023-03-09 09:37:21
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.15w
引用 @ 迷路的八宝粥 发表的提问：
计提本月固定资产折旧费，生产车间的本月固定资产折旧费为8,000元，行政管理部门的本月固定资产折旧费为4,000元。 怎么分录
您好 借：制造费用 8000 借：管理费用 4000 贷：累计折旧 12000
260楼
2023-03-09 09:44:51
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朱立老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 2.05w
引用 @ 小小艳 发表的提问：
，老师，在建工程也计提折旧吗，12、【 多选题】 企业计提固定资产折旧时，下列会计分录正确的有（ ）。（2010年） A．计提行政管理部门固定资产折旧：借记“管理费用”科目，贷记“累计折旧”科目 B．计提生产车间固定资产折旧：借记“制造费用”科目，贷记“累计折旧”科目 C．计提专设销售机构固定资产折旧：借记“销售费用”科目，贷记“累计折旧”科目 D．计提自建工程使用的固定资产折旧：借记“在建工程”科目，贷记“累计折旧”科目 【答案】ABCD 【解析】计提固定资产折旧应该按照受益对象的不同分别计入管理费用、制造费用、销售费用和在建工程等科目。
你好 是的 也提折旧的 是为了自建工程发生的
261楼
2023-03-09 09:53:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.25w
引用 @ 逢考必过HH 发表的提问：
固定资产报废，新旧过度时原来的原来的财政拨款结转和资产基金统一到新科目累计盈余！固定资产要补提折旧，我想先报废一部分再补提折旧！那么固定资产报废怎么做会计分录！
报废的话直接清理就可以了 一、将要处置的固定资产转入清理分录为 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 二、发生清理费用时： 借：固定资产清理 贷：银行存款、应缴税费等 三、处置的收入 借：银行存款等相关科目 贷：固定资产清理 四、清理净损益 1、如果是净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入 2、如果是净损失 借：营业外支出 贷：固定资产清理
262楼
2023-03-10 11:38:25
全部回复
逢考必过HH：回复朴老师 借，待处理财产损益 固定资产累计折旧。贷固定资产。如果这样的话累计盈余没变动呀
2023-03-10 12:07:45
朴老师：回复逢考必过HH哪里没有变动？这不是固定资产减少了吗
2023-03-10 12:20:28
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 米嘟妈妈 发表的提问：
补提跨年固定资产分录，还有补提跨年累计折旧分录？
你好 补计提借方以前年度损益贷方累计折旧借方未分配利润贷方以前年度损益
263楼
2023-03-10 11:49:41
全部回复
米嘟妈妈：回复meizi老师 那固定资产咧
2023-03-10 12:23:57
meizi老师：回复米嘟妈妈你好 借方固定资产贷方银行 补做分录即可
2023-03-10 12:46:36
米嘟妈妈：回复meizi老师 不是借：固定资产，贷：利润分配-未分配利润，小规模纳税人
2023-03-10 13:08:29
meizi老师：回复米嘟妈妈你好 不是 你是购买固定资产 不是这样做
2023-03-10 13:22:47
米嘟妈妈：回复meizi老师 小规模补记跨年固定资产分录？
2023-03-10 13:45:10
meizi老师：回复米嘟妈妈你好 借方固定资产 贷方银行 就是这样做哈
2023-03-10 13:55:15
米嘟妈妈：回复meizi老师 跨年固定资产的金额被我做到管理费用了，这怎么冲销
2023-03-10 14:25:10
meizi老师：回复米嘟妈妈你好 那你实际金额不大的话就计入管理费用也是可以的 如果你要计入固定资产的话 要走以前年度损益来冲掉 后补做固定资产 和折旧的 看你现在想怎么处理
2023-03-10 14:51:16
米嘟妈妈：回复meizi老师 全部冲掉就是：借：固定资产贷：银行存款(全部红字)，折旧不用冲吧，然后重做：借：固定资产，贷：利润分配-未分配利润，折旧补提就是：借：利润分配-未分配利润，贷：累计折旧，这样吗
2023-03-10 15:20:40
meizi老师：回复米嘟妈妈你不是做的管理费用，咋个去冲固定资产去了！你去年分录咋说的哦
2023-03-10 15:40:36
米嘟妈妈：回复meizi老师 去年：借：固定资产，管理费用，贷：银行存款，当时统计错误
2023-03-10 16:08:01
meizi老师：回复米嘟妈妈你好 去年怎么又做了固定资产 又做了管理费用呀。。。你金额是怎么写的 就填固定资产金额是多少 把分录和金额都写上
2023-03-10 16:35:25
米嘟妈妈：回复meizi老师 我们是小企业准则，无以前年度损益调整科目，我就是资产少记，管理费用多记了，先冲销借：固定资产(红字)，未分配利润(红字)，贷：银行存款(红字)，再重新做借：固定资产，未分配利润，贷：银行存款，补提跨年的折旧就是：借：未分配利润，贷：累计折旧，请问这做对吗？
2023-03-10 16:55:32
meizi老师：回复米嘟妈妈你好 先冲销借：固定资产(红字)，未分配利润(红字)，贷：银行存款(红字)，再重新做借：固定资产，贷：银行存款，补提跨年的折旧就是：借：未分配利润，贷：累计折旧，这样做 你第二部 干嘛还走未分配利润 你第二部直接就是做借方固定资产贷方银行就行
2023-03-10 17:09:33
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ marly 发表的提问：
固定资产购入及计提折旧分录分别怎么做
264楼
2023-03-10 12:06:00
全部回复
王雁鸣老师：回复marly您好，固定资产购入时，属于动产的，借；固定资产，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人取得增值税专用发票，用于应交税项目的，否则，无此分录）贷：现金或者银行存款等科目。计提折旧分录，借：管理费用-折旧费等科目，贷：累计折旧。如果是不动产的，借；固定资产，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人取得增值税专用发票，用于应交税项目的60%税额部分，否则，无此分录），应交税费-待抵扣增值税（一般纳税人取得增值税专用发票，用于应交税项目的40%税额部分，否则，无此分录）贷：现金或者银行存款等科目。计提折旧分录，借：管理费用-折旧费等科目，贷：累计折旧。
2023-03-10 12:34:03
marly：回复王雁鸣老师 我是建筑施工企业的，计提折旧时用于工程建筑的应该计入工程施工吧，
2023-03-10 12:47:46
王雁鸣老师：回复marly您好，是的，建筑施工企业的，计提折旧时用于工程建筑的应该计入工程施工-间接费用-折旧费。
2023-03-10 12:59:09
marly：回复王雁鸣老师 计提折旧分录是不是借：工程施工-折旧费 贷累计折旧
2023-03-10 13:16:07
王雁鸣老师：回复marly您好，是的，可以这样做分录的。
2023-03-10 13:27:50
marly：回复王雁鸣老师 那我这个折旧费在每个季度报送税务财务报表的时候是不是应该计入到我的营业成本里面去啊
2023-03-10 13:50:33
王雁鸣老师：回复marly您好，如果确认收入了，就要结转到营业成本的，否则，不需要结转到营业成本的。
2023-03-10 14:14:12
marly：回复王雁鸣老师 就是比如说我当期没有开票，没有确认收入，就不应该结转到营业成本里面去
2023-03-10 14:34:12
王雁鸣老师：回复marly您好，是的，您理解很正确。
2023-03-10 14:58:01
marly：回复王雁鸣老师 谢谢老师，我现在一般都是以开票来确认收入的，这样做应该是正确的吧
2023-03-10 15:08:25
王雁鸣老师：回复marly您好，不客气，这样做是正确的。因为毕竟确认无票收入，如果对方再要发票时，申报增值税比较麻烦。
2023-03-10 15:31:00
marly：回复王雁鸣老师 好的，老师，谢谢！！
2023-03-10 16:00:50
王雁鸣老师：回复marly您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2023-03-10 16:12:38
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 友好的白猫 发表的提问：
老师请问计提折旧比如我公司不单单是购入一部固定资产的，共购入了2部，一部是机械每月折旧5000，一部是电脑每月折旧600这样这2台固定资产分录怎么写吗，可合并在一起提折旧吗
可以合并在一起提折旧
265楼
2023-03-12 11:08:20
全部回复
友好的白猫：回复小云老师 直接合并 借：管理费用—折旧费5600 贷：累计折旧——5600
2023-03-12 11:21:19
小云老师：回复友好的白猫是的，你的理解是正确的
2023-03-12 11:38:50
友好的白猫：回复小云老师 老师如果是一般人机械是5万的、有进项税额6500可底扣的，那我计提折旧费也是按价税合计的5万块钱计提后期的每月折旧吧
2023-03-12 12:04:28
小云老师：回复友好的白猫是按不含税金额计提折旧的
2023-03-12 12:27:59
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
未计提折旧足的固定资产售出后，剩余部分未计提的金额怎么冲销？分录怎么做？
您好，固定资产清理的账务处理 (1)出售、报废和毁损的固定资产转入清理时， 借：固定资产清理 (转入清理的固定资产帐面价值) 累计折旧 (已计提的折旧) 固定资产减值准备 (已计提的减值准备) 贷：固定资产 (固定资产的账面原价) (2)发生清理费用时， 借：固定资产清理 贷：银行存款 (3)计算交纳营业税时，企业销售房屋、建筑物等不动产，按照税法的有关规定，应按其销售额计算交纳营业税， 借：固定资产清理 贷：应交税金——应交营业税 (4)收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时， 借：银行存款 原材料等 贷：固定资产清理 (5)应由保险公司或过失人赔偿时， 借：其他应收款 贷：固定资产清理 (6)固定资产清理后的净收益， 借：固定资产清理 贷：长期待摊费用 (属于筹建期间) 营业外收入——处理固定资产净收益 (属于生产经营期间) (7)固定资产清理后的净损失， 借：长期待摊费用 (属于筹建期间) 营业外支出——非常损失 (属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失) 营业外支出——处理固定资产净损失 (属于生产经营期间正常的处理损失) 贷：固定资产清理 固定资产清理的会计分录 「问」基本生产车间一台机床报废，原价2000000元，已提折旧1800000元，清理费用5000元，残值收入8000元，企业需要缴纳增值税1360元。均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。清理固定资产过程如何进行账务处理? 「答」 借：固定资产清理 200000 累计折旧 1800000 贷：固定资产 2000000 借：固定资产清理 5000 贷：银行存款 5000 借：银行存款 9360 贷：固定资产清理 8000 应交税费——应交增值税 1360 借：营业外支出――处置固定资产净损失 197000 贷：固定资产清理 197000 最近更新：
266楼
2023-03-12 11:25:50
全部回复
小刘老师
职称：,注册会计师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ 雪夜未央 发表的提问：
老师好，现在我这边接受一部分转让的固定资产，分录是什么样子的呢，另外这个固定资产是从11月份寄过来的，因不知情错过入账，12月才能入账，可不可以12月补入账+计提折旧一起？对方给了账面净值，我是按照净值算折旧吧，因为都是消耗破损快的电脑电子器材，折旧年限可以定1年吗？
你好！都可以在12月补的。折旧年限的话，按说是应该总的年限减去对方已计提的年限的。
267楼
2023-03-12 11:54:00
全部回复
雪夜未央：回复小刘老师 好的，谢谢老师，那能问一下入账是直接 借：固定资产 贷：其他应收款 吗 因为是固定资产抵债的。不用走固定资产清理科目吧
2023-03-12 12:17:48
小刘老师：回复雪夜未央你这边不用走固定资产清理科目。但是抵债的话，是不是还有营业外支出呢？或者叫债务重组损益
2023-03-12 12:28:14
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 雙雙 发表的提问：
企业在19年初购入固定资产，按期计提折旧，但在2020年1月份对方把货款全额打到企业账上，分录要怎么做？免费使用的固定资产需要计提折旧吗？
你好 意思是免费给你们固定资产吗 为什么要退固定资产款项
268楼
2023-03-13 09:07:57
全部回复
雙雙：回复meizi老师 是的，免费正常使用的
2023-03-13 09:38:26
meizi老师：回复雙雙你好 借银行存款贷营业外收入
2023-03-13 09:51:41
雙雙：回复meizi老师 那固定资产模块是不动的是吗？还要正常计提折旧吗？
2023-03-13 10:08:25
meizi老师：回复雙雙你好是的正常折旧
2023-03-13 10:29:31
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.51w
引用 @ 小芒果 发表的提问：
老师 您好 固定资产计提入账跟计提折旧的时候可以批量做吗，比如采购5台冰箱5000元 直接做一笔采购的分录，每月折旧的时候也折5台的价格这样做可以吗
你做固定资产是分开做的吗
269楼
2023-03-13 09:35:37
全部回复
小芒果：回复郭老师 老师 我是采购的时候做的一笔分录录的总金额
2023-03-13 10:05:36
郭老师：回复小芒果建议你分开做明细 借固定资产-abcd
2023-03-13 10:28:51
郭老师：回复小芒果以后处置的时候一台处置了，其他的还对使用，不用动其他的。
2023-03-13 10:40:41
小芒果：回复郭老师 老师 你的意思是同一种东西也要分开做是嘛
2023-03-13 10:57:10
郭老师：回复小芒果只要不是整体使用的，都要分开的。
2023-03-13 11:22:09
小芒果：回复郭老师 那折旧呢 也要分开每台分别折吗 还是可以一起折旧
2023-03-13 11:46:42
郭老师：回复小芒果可以一起折旧的。
2023-03-13 11:56:50
小芒果：回复郭老师 老师 我们是一家月子中心 有几十个房间 每个房间都有电视 冰箱 洗衣机 微波炉 这些每采购一个物品 就得做几十笔固定资产增加的分录 老师 是这个意思嘛
2023-03-13 12:11:48
郭老师：回复小芒果是的 都要分开做的
2023-03-13 12:30:10
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 杨杨 发表的提问：
老师，不超过5000元的电子设备类固定资产，可以当月一次性计提折旧吗？还是次月折旧，分录怎么做？
同学你好！会计上   还是分期折旧的 至于一次性扣除   这个是税法意义上的  年度汇算清缴   调减应纳税所得额的 注意区别
270楼
2023-03-13 09:47:59
全部回复
杨杨：回复许老师 老师，餐厅用的3000左右的热水器，可以不做固定资产，直接计入销售费用吗
2023-03-13 10:06:01
许老师：回复杨杨这个的话   可以的哦
2023-03-13 10:32:07
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