木@：回复maize老师 一般纳税人

木@：回复maize老师 原值是24600，折旧已经计提完了，卖了600

maize老师：回复木@一般纳税人销售自己使用过的固定资产采用简易计税，会计处理 1.转入固定资产清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产原值 2.清理发生收入、费用和应纳税额 (1)清理收入 借：银行存款 贷：固定资产清理 (2)清理发生的费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 (3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率，减按2%征收增值税，还是放弃减税，应纳税额全额在本分录中核算) 借：固定资产清理 贷：应交税费——简易计税 借：应交税费——简易计税 贷：银行存款 备注：也有对于减征1%的部分，计入营业外收入(下同) 借：应交税费——简易计税 贷：营业外收入 3.结转固定资产清理，固定资产清理科目余额结转为0。 借：营业外支出 贷：固定资产清理 或借：固定资产清理 贷：营业外收入

maize老师：回复木@公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目； 公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。 具体会计处理： 1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——应交增值税（销项税额） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

maize老师：回复木@不知道你是简易计税还是一般计税，你这个先把你账上那个累计折旧，固定资产原值这个都弄固定资产清理这个科目下面，最后你看你出售卖多少做第2步分录

木@：回复maize老师 原值是24600，折旧也是24600，卖了600，该怎么做呢

maize老师：回复木@1.固定资产转入清理: 借：累计折旧24600 贷：固定资产原值24600

木@：回复maize老师 那出售的这个600怎么做

maize老师：回复木@亲，你没有说你是简易还是一般啊，你条件没有说啊，

秀丽的香氛：回复邹老师 好的，谢谢老师，那本年度的多计提的折旧额直接冲销就好了，对吗？

邹老师：回复秀丽的香氛你好，是的，是这样的

周勤翠：回复邹老师 我11月开票直接做销售收入了，现在12月份怎么弄

邹老师：回复周勤翠你好，11月份你是做的这个分录？ 借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）？

毛毛雨：回复小林老师 那研发支出与制造费用得金额怎么来确定呢

小林老师：回复毛毛雨您好，这个可以根据工时进行分配。

毛毛雨：回复小林老师 可以按照人工工时进行分配么？机器工时没有

小林老师：回复毛毛雨您好，不能按人工工时，应按固定资产使用工时。

毛毛雨：回复小林老师 那如果没有记录这个工时呢，可以用这个么

小林老师：回复毛毛雨您好，因为研发支出涉及加计扣除，这个比较重要，建议您后期补充，资产与人工工时不可能完全一致。

毛毛雨：回复小林老师 就是说要补一个机器工时表是么？那比如说研发有两个项目，生产有两个项目，计提折旧时是不是要按照机器工时直接进行分配到研发A项目折旧费，b项目折旧费，这个样的么？

小林老师：回复毛毛雨您好，是的。您的理解非常正确。因为是混用，还需要非研发用的工时。

毛毛雨：回复小林老师 也就是说计提折旧时候就直接分摊了 借：研发费用A项目-折旧费 研发费用B项目-折旧费 制造费用A项目-折旧费 制造费用B项目-折旧费 贷：累计折旧 请问老师是这样么

小林老师：回复毛毛雨您好，是的，您的理解非常正确。

矮小的白开水：回复宋生老师 从17年一月份开始到现在了 都报过税了

宋生老师：回复矮小的白开水你好！没关系。你可以补充计提折旧

雪雪：回复文老师 公共设施也计提折旧？

雪雪：回复文老师 那我买回来的当月怎么做帐啊？花了8819元

文老师：回复雪雪那就应该记入固定资产