唐瑜禧：回复蒋老师 老师，请问赠送的那一家，要如何做分录？

唐瑜禧：回复蒋老师 计入借：销售费用 应交税费 贷应付账款

蒋老师：回复唐瑜禧比如这11家住宿，总共收款15000，那么每家住宿确认的收入是15000/11，这样均摊的，当然总计还是按15000来确认收入，不用单独确认销售费什么的

唐瑜禧：回复蒋老师 好的，谢谢

蒋老师：回复唐瑜禧不客气，满意请给五星好评，祝工作顺利！天天开心！

春天的花儿：回复立红老师 那我只做第一个分录，是3%的增值税呀，和实交的对不上

立红老师：回复春天的花儿你好，不是按3%做的；是按1%做的；我们开票不也是按1%开的么，就是说2%账上是不体现的

春天的花儿：回复立红老师 报税的时候是按3%报的，又填的减征部分，填了增值税减免申报表湖北省以外的减按1￥那个政策来填的

立红老师：回复春天的花儿你好，您的销售额达到了交税的标准，是么；开票是按3%开的还是按1%开的呢；

春天的花儿：回复立红老师 达到交税的标准，开票按1%开的

立红老师：回复春天的花儿你好，那是对的呢；就是说我们申报时是按3%算的，然后减的2%填减免税明细表；实际交税是1%，

春天的花儿：回复立红老师 我的分录是对的吗？

立红老师：回复春天的花儿你好，分录是按1%确认增值税；2%不再账上体现。，因为我们并没有收到这笔款项 借，应收 贷，主营业务收入 贷，应交税费一应增

春天的花儿：回复立红老师 有的公司开票按3%开了，后来讲需要退税，更正按1%来报，像这种情况收入填写是按开票3%的收入来填，还是按税率1%倒推来算收入填在主表1、2行呢？

立红老师：回复春天的花儿你好，是按1%的比例算出的收入填的;

春天的花儿：回复立红老师 这样做账是不是和上面的分录一样，不用体现2%，但是这样2%的退税部分怎么体现出来呢？

立红老师：回复春天的花儿你好，退税时 借，银行存款 贷，营业外收入；

春天的花儿：回复立红老师 这样做账是不是和上面的分录一样，按1%做收入和增值税，不用体现2%？这样跟票的收入就对不上了呢？

立红老师：回复春天的花儿你好，抱歉，看串了；有的公司开票按3%开了，后来讲需要退税，更正按1%来报，——是按3%来填申报表的；

春天的花儿：回复立红老师 1、你是说按3%来填，减2%，最后余下的按1%来申报缴纳对吧？ 2、借：应收 贷：主营收入 应交税费-应交增值税 借：应交税费-应交增值税（减免税额） 贷:营业外收入，做账分录是这样吗？ 麻烦老师一一分开对应解答，谢谢

立红老师：回复春天的花儿你好 1、你是说按3%来填，减2%，最后余下的按1%来申报缴纳对吧？——是的 2、借：应收 贷：主营收入 应交税费-应交增值税 借：应交税费-应交增值税（减免税额） 贷:营业外收入，做账分录是这样吗？——对的；

春天的花儿：回复立红老师 小规模怎么设置这个二级科目，原来就只有一个应交税费-应交增值税，这个减免税额设了之后做收入，做收入时，贷方增值税怎么办？还是直接设应交税额-减免税额就可以？

春天的花儿：回复立红老师 老师还在吗？

立红老师：回复春天的花儿你好，是这样的；我们是不是按3%开票的么，将申报表中1%的部分计入应交税费一应增；减的2%直接计入营业外收入； 不设置减免税明细科目；

李李李老师：回复执着的宝贝答：从发票开具来看，增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票、增值税电子普通发票。 增值税小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票、增值税电子普通发票，若对方需要增值税专用发票，需要向税务机关申请代开。 其他纳税人如自然人，同样只能通过代开方式开具增值税专用发票和增值税普通发票。 从受票方来说，增值税专用发票只能开具给除自然人外的增值税纳税人，而增值税普通发票可以开具给所有的受票对象。

maxy：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复maxy不用客气的。

maxy：回复郭老师 老师：是不是分录为：借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费——应交增值税（进项转出）就可以了

maxy：回复郭老师 还要转为成本之类的吗？

郭老师：回复maxy你好，是这么做的，发票不是红冲，只是单纯的不让底裤增值税是吗。

maxy：回复郭老师 是的，我们只是转出不能抵扣，补交了税额

郭老师：回复maxy那就按上面的分录做就可以。

maxy：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复maxy不用客气的。

Zmj：回复陈诗晗老师 那如果酒店住房，餐饮的用餐呢？

陈诗晗老师：回复Zmj一样的，本来不是销售，视同销售交税 借：管理费用等 贷：应交税费 营业成本、库存等

倾心y：回复邹刚得老师 等下次收到现金时 会计分录是不是 借：银行存款 贷：应收账款—某某

邹刚得老师：回复倾心y如果是收到现金，借方是库存现金

倾心y：回复邹刚得老师 高速公路取得的过路费发票 会计分录怎么做

邹刚得老师：回复倾心y借；管理费用 应交税费（进项税额） 贷；库存现金等科目

小慧：回复田老师 那开了收据的呢？如何处理，是做无票收入？还是做其他应付款？

田老师：回复小慧按税法应该是无票收入，