会计分录是按借贷记账法做的。有借必有贷，借贷必相等。才能将账做平。 企业所得税报表应该填营业收入、营业成本、利润总额，以及按适用税率计算应缴纳的科。 营业收入=主营业务收入+其他业务收入 营业成本=主营业务成本+其他业务成本

可以减免的 在附表中填写，然后在主表中体现全额减免

这不是销售商品确认收入嘛，同时要结转已售商品的成本

小微企业增值税减免账务处理 小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 借：银行存款或现金等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入： 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入 企业会计准则确认收入 借：银行存款贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 月销售额不超过3万或季度不超过9万借：应交税费——应交增值税 贷：其他收益 借：其他收益 贷本年利润 其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。