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工程施工会计处理及纳税实战
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小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.28w
引用 @ 渡口 发表的提问：
老师 我们是建筑企业，本月工程施工人工费及材料费合计为882450，本月收入工程款合计为507294.16，这种成本费用支出大于收入的情况怎么处理？老师 工程施工成本留下一部分做为库存商品吗？
您好，可以根据实际进行结转。
121楼
2023-01-12 11:51:00
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渡口：回复小黎老师 老师 实际结转利润--381677.73，这样行吗？
2023-01-12 12:19:03
小黎老师：回复渡口您好，是可以这样操作的
2023-01-12 12:37:07
渡口：回复小黎老师 学期这样会有问题吗？老师 公司人员配备不齐全，每个工程都不无预估总成本，按这样确认成本收入的话不 成收付实现制了吗？
2023-01-12 13:06:56
小黎老师：回复渡口您好，不实行建造合同准则，可以在有收入的时候结转成本。
2023-01-12 13:29:11
渡口：回复小黎老师 老师 当本月的成本于收入时，也能按成本全额结转吗？
2023-01-12 13:50:41
小黎老师：回复渡口您好，根据实际发生的结转可以。也可以预估成本进行结转。按照 开票收入/总收入*预估总成本，结转本期的成本
2023-01-12 14:18:02
渡口：回复小黎老师 老师 没有可靠的成本预估数，后期如果预估多了或少了怎么处理？
2023-01-12 14:29:24
小黎老师：回复渡口你好，既然是预估肯定是不准的，后期最终工程结算的时候按照实际发生的来确认。不使用建造合同准则预估的结转成本不可以大于实际发生的成本
2023-01-12 14:50:35
渡口：回复小黎老师 本月工程施工人工费及材料费合计为882450，本月收入工程款合计为507294.16，所以就本月的数据为例，成本大于收入了，我只能结转部分成本是吗？老师，成本结转要小于收入还是可以等于收入？老师
2023-01-12 15:07:43
小黎老师：回复渡口成本结转可以根据已经发生的成本全部结转，也可以按照已经发生的按照比例结转。根据公式 开票收入/总收入*预估总成本
2023-01-12 15:26:32
小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.28w
引用 @ 老实的小丸子 发表的提问：
您好！请问工程结算和工程施工 对冲后，工程结算有余额，或工程施工有余额怎么账务处理呢
您好，工程结算和工程施工对冲不会有余额，差额计入工程施工合同毛利
122楼
2023-01-27 11:44:33
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老实的小丸子：回复小黎老师 在实际的工作中，每次开票时要结转收入和成本，成本是根据开票收入和合同毛利倒推的，合同毛利是预估的。所以工程结算和工程施工对冲时余额和当时预估的合同毛利有差额，这差额怎么处理呢
2023-01-27 12:10:44
小黎老师：回复老实的小丸子您好，工程竣工的时候，工程结算和工程施工的数据是和主营业务收入和主营业务成本是一致的，那么合同毛利也是一致的，冲平，不会有你说的差额，有差额说明你做错了
2023-01-27 12:35:01
老实的小丸子：回复小黎老师 老师，这差额怎么处理呢
2023-01-27 13:03:40
小黎老师：回复老实的小丸子你好，不会有差额的，工程竣工结算再对冲工程结算和工程施工
2023-01-27 13:32:27
老实的小丸子：回复小黎老师 谢谢老师
2023-01-27 13:51:53
小黎老师：回复老实的小丸子不用谢，祝您生活愉快
2023-01-27 14:13:19
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.51w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
工程竣工后工程施工大于工程结算最后怎么做账务处理啊
你好，司机是赔钱的吗？
123楼
2023-01-27 12:08:20
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小鱼儿：回复郭老师 说明工程亏损 但要如何结转 多出来的工程施工部分怎么处理
2023-01-27 12:34:30
郭老师：回复小鱼儿你好，正常结转到主营业务成本和主营业务收入就可以的。
2023-01-27 12:47:05
郭老师：回复小鱼儿亏损的是你的收入小于主营业务成本。
2023-01-27 13:08:09
小鱼儿：回复郭老师 工程结算完 工程施工和工程结算不等于零，多出来的工程施工直接转主营业务成本吗？
2023-01-27 13:31:46
小鱼儿：回复郭老师 老师可以写一下分录吗
2023-01-27 13:52:04
郭老师：回复小鱼儿好对的是的，借主营业务成本贷工程施工做这个就可以的。
2023-01-27 14:09:20
小鱼儿：回复郭老师 当工程结算大于工程施工的情况就要调整主营业务收入是吗？
2023-01-27 14:30:40
郭老师：回复小鱼儿好对的是的是这么做的。
2023-01-27 15:00:24
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 健康快乐 发表的提问：
电站用于机电安装实施的土建工程如何做账务处理
借；在建工程 贷；银行存款等科目
124楼
2023-01-27 12:22:57
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 奔奔 发表的提问：
我们是做电力工程的，农民工的工资做工资表发会计处理是不是借：应付工资20000贷：现金20000；工程结转借：工程施工20000，贷：应付工资20000
您好！是的。就是这样做的。
125楼
2023-01-27 12:44:59
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 2333333 发表的提问：
建筑施工单位 建账时没有建筑施工科目体系选项，小规模纳税人 选择小企业会计准则 里面的会计科目又和建筑施工单位不同该如何处理
可以选企业会计准则 。
126楼
2023-01-27 12:56:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 双头大剪刀 发表的提问：
工程施工单位在异地施工时开票扣缴的个人所得税，工程施工单位如何做会计分录？
你好！借税金及附加 贷应交税费0应交个人所得税 然后缴纳的时候，借应交税费-应交个人所得税 贷银行存款。
127楼
2023-01-28 10:12:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ zaihua 发表的提问：
建筑业一般纳税人的材料与人工可以直接计入主营业务成本或其他业务成本吗？之前会计是这样做的，知道应该计 入工程施工，可怎么处理噢？
您好!操作上可以。但是严格按会计制度是不行
128楼
2023-01-28 10:28:34
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zaihua：回复宋生老师 谢谢，老师，那请问劳务公司提供的劳务成本，在汇算清缴时，这一项是填入主营业务成本的提供劳务成本吗？材料的话可以计入建造合同成本？还是材料人工都一并计入主营业成本下的建造合同成本？
2023-01-28 10:57:28
宋生老师：回复zaihua您好！都计入主营业务成本下。
2023-01-28 11:16:54
zaihua：回复宋生老师 有分类的，主工营务成本有：1.销售商品成本 2.提供劳务成本 3.建造合同成本 4.让渡资产使用权成本 5.其他， 请问材料计入哪一项下，劳务工资及管理人员工资计入哪一项下，谢谢！老师，请具体讲一下，谢谢
2023-01-28 11:33:46
宋生老师：回复zaihua您好！劳务公司是提供劳务成本
2023-01-28 11:53:13
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 木木 发表的提问：
在施工地预缴0.6%的个税，缴纳时：借：应交税金--个人所得税 贷：银行存款 计提时，借方做什么呢？工程施工？税金及附加？
你好，是工资薪金个人所得税，还是生产经营个人所得税
129楼
2023-01-28 10:53:44
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ fy208 发表的提问：
工程做完工，工程结算与工程施工对冲，是怎么个处理，比如说工程施工合同成本是100万，工程结算200万，工程施工合同毛利50万，分录怎么做
合同完工时，xxx合同段工程结算科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲 借：工程结算——xxx合同段 贷：工程施工——合同成本——xxx合同段 工程施工——合同毛利——xxx合同段
130楼
2023-01-28 11:14:55
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fy208：回复紫藤老师 对冲完了怎么确认收入成本
2023-01-28 11:27:27
紫藤老师：回复fy208借 工程结算 贷 主营业务收入 应交税费 借 主营业务成本 贷 工程施工
2023-01-28 11:54:13
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 流浪D"小褲衩 发表的提问：
以污水处理工程为主业,集环保工程的承包、设计、施工、调试运营为一体的专业化环保公司应该怎样记账？都涉及什么税？税率分别是多少？
你好，同学。 你这是可以参考 建筑服务账务处理。 增值税 附加税 印花税 所得税 个税 9% 附加是增值税的12% 万分之三
131楼
2023-01-28 11:20:58
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流浪D"小褲衩：回复陈诗晗老师 那相关账务处理呢？老师
2023-01-28 11:51:56
陈诗晗老师：回复流浪D"小褲衩账务按建筑服务的参考，按完工进度确认收入和成本处理。
2023-01-28 12:09:36
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 晴晴、晴 发表的提问：
老师我们项目都是直接购入材料直接用于工地施工，没有设立库房管理，像这种类似的处理，我应该怎么进行会计会计处理
你好！你可以借工程施工-合同成本-材料费 贷现金
132楼
2023-01-29 10:30:55
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 笛子? 发表的提问：
公司是做污水处理工程项目的，工程项目施工是放在成本工程施工里，还是放在在建工程里
如果是为自己公司做的，计入在建工程，如果是为别公司做的计入工程施工
133楼
2023-01-29 10:58:28
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 金盏 发表的提问：
其实是在建工程，租赁给对方，对方分三年把工程款给我们，这种会计处理哪里有？
你好，此问题已经给予回复
134楼
2023-01-29 11:09:08
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ Sily°小晴天 发表的提问：
老师 我做了一套会计学堂建筑行业的会计实操题，为什么有工程结算 ，没有结转工程施工
你好！我们是兼职的答题老师看不到你的课件看看下面的链接，对你有帮助。 http://blog.sina.cn/dpool/blog/s/blog_824462a70102wdg6.html?
135楼
2023-01-29 11:18:00
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Sily°小晴天：回复晓海老师 那它不结转工程施工是什么情况？工程施工不是工程结算后要结转的吗
2023-01-29 11:59:30
晓海老师：回复Sily°小晴天你好，有的是按工程进度结转并不是按月结转，
2023-01-29 12:29:08
Sily°小晴天：回复晓海老师 但是这个月按工程进度确认了收入和成本 没有结转工程成本 是不是代表有错误呢？
2023-01-29 12:46:51
晓海老师：回复Sily°小晴天你好，找群里的技术人员反应下，看看是不是课件讲义有问题，
2023-01-29 13:13:03
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