路一直都在丶：回复陈诗晗老师 老师我问的是子公司个别报表如何处理。因为子公司账上不仅有实收资本还有资本公积和未分配利润。

陈诗晗老师：回复路一直都在丶那你就是子公司的所有者权益，和母公司的长期股权投资相抵消就可以了。

路一直都在丶：回复陈诗晗老师 老师我的意思是合并日母公司会付出对价确认长投，子公司收到钱会怎么做账。

陈诗晗老师：回复路一直都在丶子公司收到钱的话，就是借银行存款贷实收资本。

路一直都在丶：回复陈诗晗老师 那我有一个问题，那合并日做抵消的时候如何抵的平。

陈诗晗老师：回复路一直都在丶借，子公司所有者权益 贷，长期股权投资 直接抵消的

路一直都在丶：回复陈诗晗老师 老师你比如说，母公司长投确认1000万，那么子公司实收资本确认1000万，那么所有者权益如何和长投抵平。

陈诗晗老师：回复路一直都在丶你子公司的所有者权益1000，你母公司长期股权投资1000，这个就抵消了。

路一直都在丶：回复陈诗晗老师 老师子公司除了实收资本还有其他所有者权益科目，光实收资本就已经和长投金额相等了，那么其他权益科目怎么抵消呢 。

陈诗晗老师：回复路一直都在丶那你这个你在权益法下你要进行调整呀，就比方说你千万，或许人家1200万的所有者权益，你就是按照1200放在长期股权投资，另外的200万是营业外收入啊，你有没有听课啊？

路一直都在丶：回复陈诗晗老师 老师，你从一开始就一直答非所问，你在同控合并日会做权益法调整？同控合并日个别报表母公司长投按照合并日子公司可辨认净资产的账面价值和最终控制方商誉确认长投的金额，我只是想问子公司在这个时候会怎么账务处理，因为我在实际工作中编制合并抵消分录时候遇到这样的问题，正常来说应该是子公司权益的账面价值和母公司长投账面价值是对等的所以完全能抵消的，但是我遇到的是完全抵不平的情况所以我想问问子公司的账务处理。

陈诗晗老师：回复路一直都在丶那是因为你在合并报表的时候，你并没有按照权益法去调整你的长期股权投资，所以说你会存在不平的情况。如果说你在合并的时候，你首先把你的长期股权投资按照权益法进行调整调整，之后这里抵消就正好是平的。

112234567：回复益馨 “库存减少 同时进项税额转出 借方进固定资产或应付福利费 等 ”这就表示在增值税上确认了收入了吗？我就是不懂在增值税上确认收入是什么意思？ 会计上确认收入是指 贷方记了主营业务收入，或者其他业务收入，，所得税确认收入是指：要讲这些外购货物在所得税前调增，那么增值税确认收入到底是什么意思 ？麻烦老师具体一点

益馨：回复112234567不需要确认收入，只是减少库存 进项转出

112234567：回复益馨 上面的提问增值税不需要确认收入 重新问个 “将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目，会计不需要确认收入，增值税需要确认视同销售收入，企业所得税不需要确认视同销售收入。“ 这里增值税需要确认收入，怎么确认，具体在实务里那个时候确认的？

益馨：回复112234567以产品出库使用，计算增值税~~~~~~~~

112234567：回复益馨 1、增值税确认收入 的意思就是：贷方有 应交税费费-应交增值税（销项税额）对吗？ ； 2、会计上不确认收入就是分录里贷方没有确认收入的主营业务收入，或者其他业务收入 对吗？

益馨：回复112234567这就是视同销售，没有收入，但要提现税

112234567：回复益馨 哦，老师能不能按照我的思路回答，您的意思是我的理解是对的对吗

益馨：回复112234567对的~~~~~~~~~~~~~~~~

终于等到你：回复郭老师 不对啊，分公司交过税的，肯定不能确认收入

郭老师：回复终于等到你借银行贷其他应付款其他应付款一直会有余额。

郭老师：回复终于等到你如果不是收入，为什么不还钱？

终于等到你：回复郭老师 这个问题我也不晓得啊，那我要怎么整，现在走的还是私户

郭老师：回复终于等到你各收各的钱 分公司的收入就留在分公司账户上

终于等到你：回复郭老师 老板觉得分公司不安全啊，呜呜呜

郭老师：回复终于等到你为什么不安全 这个理由很牵强 不安全总公司替保管也可以 后期不安全

终于等到你：回复郭老师 他可能觉得安全呢，那我要怎么办

郭老师：回复终于等到你你要不想做收入，需要还钱，挂往来。

终于等到你：回复郭老师 外账挂外来难道有风险吗

郭老师：回复终于等到你有风险 收到钱的一方容易被认为预收款

终于等到你：回复郭老师 那正确的应该怎么操作

郭老师：回复终于等到你各自做各自的 银行账户的风险都是一样的

终于等到你：回复郭老师 老板不得干，如果我跟他讲风险所在，那应该怎么处理

郭老师：回复终于等到你做借款，需要还钱的

终于等到你：回复郭老师 借:其他应收，贷银行吗

郭老师：回复终于等到你分公司是这么做的

终于等到你：回复郭老师 我们总公司走什么

郭老师：回复终于等到你借银行存款贷其他应付款

开放的外套：回复朴老师 应该在什么时候确认收入呢？？

朴老师：回复开放的外套同学你好 开票的时候或者业务实际发生的时候

开放的外套：回复朴老师 如果没有合同，能否确认收入

朴老师：回复开放的外套可以，开票了也可以确认收入

开放的外套：回复朴老师 不开票呢？只验收了工程量呢

朴老师：回复开放的外套那也可以确认收入，按完工比例来确认收入

me_小丫头：回复宋生老师 老师，确认收入了，但是还没跟甲方结算价款，也没有付款，发票也没有开出去的情况，也是确认收入时也确认税金吗？这种情况需要交税了吗？发票未开的

宋生老师：回复me_小丫头你好！这种你最好问下管理员。因为按正常的操作，你就要开发票。不然容易重复征税

傻傻橥：回复朱老师 老师，你看错我的题目了吧，我是说怎么确认收入怎么变成预付账款了？

朱老师：回复傻傻橥你好，那就预收或者应收账款即可

不是鱼：回复董老师 制造费用里面一部分相关折旧需要结转吗？

董老师：回复不是鱼需要结转，按制造费用分配比例摊销，这个应该不是开发吧，做硬件会涉及