鹏鹏考会计：回复朴老师 如果不确认收入行么？

朴老师：回复鹏鹏考会计这个是融资租入固定资产

鹏鹏考会计：回复朴老师 怎么做分录呢

朴老师：回复鹏鹏考会计 一、融资性售后回租业务出租方会计处理 购入资产，作分录， 借：融资租赁资产 　　贷：应付账款（银行存款） 购入即出租作分录， 借：长期应收款-应收融资租赁款 　　贷：融资租赁资产 　　　　未实现融资收益 收款时作分录， 借：银行存款 　　贷：长期应收款-应收融资租赁款 同时分摊未实现融资收益， 借：未实现融资收益（按实际利率计算确认） 　　贷：租赁收入 　　　　应交税费-应交增值税（销项税额） 二、融资性售后回租业务承租方会计处理 出售资产时作分录， 借：应收账款（银行存款） 　　累计折旧 　　贷：固定资产 　　　　递延收益 租入资产作分录， 借：融资租赁资产 　　贷：长期应付款 　　　　未确认融资费用 付款时作分录， 借：长期应付款 　　贷：银行存款 同时分摊未确认融资费用， 借：财务费用 　　贷：未确认融资费用（按实际利率确认） 租入资产折旧， 借：管理费用 　　贷：累计折旧 分摊递延收益， 借：递延收益 　　贷：管理费用

鹏鹏考会计：回复朴老师 那不是没有确认收入么？

朴老师：回复鹏鹏考会计按照这个分录来做就可以了

鹏鹏考会计：回复朴老师 问题是报税，没有确认收入，所得税视同还是？

朴老师：回复鹏鹏考会计所得税视同销售就可以了

LoVe,FoRbID.：回复小黎老师 老师，是不是只要不跨年就可以一次确认收入呀

小黎老师：回复LoVe,FoRbID.您好，按规定要按期确认，不跨年的税款在当年度缴纳的，一般实务中是可以的

LoVe,FoRbID.：回复小黎老师 按期，是按月还是按季度呀

小黎老师：回复LoVe,FoRbID.你好，是按月度每月末根据你进度确认

LoVe,FoRbID.：回复小黎老师 好的，谢谢老师

小黎老师：回复LoVe,FoRbID.不用谢，祝你生活愉快

K：回复晓海老师 哦，那现代服务业6%的，如果半年还没收到款，是不是要确认收入了？

晓海老师：回复K如果开了发票就需要确认收入，如果没开发票对方实际也没给钱也没关系

K：回复晓海老师 谢谢！

晓海老师：回复K不客气，，，，，，，，

漂漂一族：回复张艳老师 如果按完工百分比确认的话有点难把握，可能按结算款项时间和按月会比较方便，只是这两种方式不知道哪种比较符合法规？

张艳老师：回复漂漂一族这两种方法都没有问题，关键看合同是如何约定的，其次如果合同没有约定，就从便于核算角度去判断即可。

漂漂一族：回复张艳老师 有的合同收费标准是按月核算，收款是半年结算一次，像这样的按月确认还是按半年确认收入呢？

张艳老师：回复漂漂一族建议也是按月确认比较简单，至于款项结算和确认收入本身不一定有联系的嘛

漂漂一族：回复张艳老师 是的，谢谢！

张艳老师：回复漂漂一族您客气了，祝您学习愉快，工作顺利。

月岛玲：回复王雁鸣老师 如果当月开出去的发票大于当月的确认的收入，那么申报的时候肯定过不去，就代表着，肯定需要去税务局写个说明以及税控盘清卡对吧？

王雁鸣老师：回复月岛玲您好，如果当月开出去的发票大于当月的确认的收入，那就不开发票了，押到下月再开。

果儿：回复小小何老师 这题怎么看合同结算科目余额在借方还是贷方？为什么最后余250万呢？

小小何老师：回复果儿就只有两笔合同结算，一笔借方合同结算2250，一笔贷方合同结算2500，余额就是贷方2500-2250=250.

果儿：回复小小何老师 为什么2500表示的是贷方，意思是甲还没收到的钱吗，考试题目怎么判断在借方贷方？

小小何老师：回复果儿你好，你可以看下涉及到合同结算的会计分录，上面不是有借方和贷方。

果儿：回复小小何老师 我知道看答案可以看出借方和贷方，但是分录考试要自己写，不明白这什么要这样做分录啊

小小何老师：回复果儿这是建筑劳务合同的核算形式。通过完工百分比法确认收入成本，确认金额与结算金额的差异在合同结算。

清爽的冬瓜：回复大老师 为什么这两个题目确认了收入，结转了成本

大老师：回复清爽的冬瓜同学你好 第一个属于对外投资，相当于卖存货，换来钱再去买股权，所以视同销售确认收入。

清爽的冬瓜：回复大老师 第一个不是属于第6种情况吗 外购原材料进行投资啊 ；第二个以自产货物对外捐赠怎么也确认了 收入，这是属于第8种情况吧

大老师：回复清爽的冬瓜会计上视同销售的具体情况： （1）将货物交付他人代销； （2）销售代销货物； （3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目； （5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者； （6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者； （7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； （8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 对于视同销售的情况，以上8中情况中，第（3）（4）种情况不确认收入，其他情况都应确认收入。

春风化雨：回复QQ老师 发票是一次性开具半年度的

QQ老师：回复春风化雨你好！在税务来说一般是一次计入收入

春风化雨：回复QQ老师 老师 比如我们这项收入是服务收入 没有其他成本，对方是A公司，唯一的成本就是将来A公司的人工成本包括工资、社保等要我们支付，暂时是由对方自己支付，合同三年后结束 结束的时候一起清算，那老师我们是不是应该预提出来这部分成本（其实就是合同中的年收入是100万。其实应该减去应该替对方承担的人工成本10万）该怎么处理好呢

QQ老师：回复春风化雨你好！可以预提成本，

春风化雨：回复QQ老师 账务怎么处理呢

QQ老师：回复春风化雨借：主营业务成本 贷：应付账款 或其他应虎付款

春风化雨：回复QQ老师 那老师 预提的时候应该以什么做附加呢 应为收入是半年的 是不是人工成本也是半年的 也是预测的

QQ老师：回复春风化雨借：主营业务成本 贷：应付账款 或其他应虎付款这就是预提分录 支付时冲减应付账款就可以

春风化雨：回复QQ老师 那老师 工资是没有发票之类的 而且要到合同到期 几年以后才结算 一直挂在其他应收款上可以吗

QQ老师：回复春风化雨你好！是什么人员的工资？不是你们员工的吗？

春风化雨：回复QQ老师 不是 我们的收入是A公司的服务费 成本是A公司的员工的职工薪酬 也就是说 如果服务费是100万 对方的人工成本是10万 那么实际上只收90万 但是现在暂时不扣除人工成本 确认收入100万 那么成本也应该预提出来 是这样的

QQ老师：回复春风化雨你好！你们是劳务公司差额征税吗？

春风化雨：回复QQ老师 不是 我们是管理服务

QQ老师：回复春风化雨你好！我不他明白，你们是管理服务，他们人员工资为什么算你们成本？

春风化雨：回复QQ老师 哦 合同是这么约定的

QQ老师：回复春风化雨你好！外账没有发票你们不可以做成本的，不是你们的员工

春风化雨：回复QQ老师 这样呀 那合同是这么约定的不行吗 老师 那我们岂不是没有成本了呀

QQ老师：回复春风化雨合同约定是你么的事，但是不符合税法规定啊！不是你们的员工做成本要去的发票的

春风化雨：回复QQ老师 那我们可以把对方支付工资 及社保的付款凭证都拿来做附件不可以吗

QQ老师：回复春风化雨你好！名称不是你们单位的吧，那样是不可以的

牛老师：回复加油冲冲冲具体账务处理建议如下：按建造合同准则，具体是向业主开票，借应收账款，贷合同结算，应交税费-应交增值税-销项税额。

牛老师：回复加油冲冲冲发生的成本建议：借工程施工-人工费，工程施工-餐费，工程施工-材料费，工程施工-租赁费，应交税费-应交增值税-进项税额，贷应付账款。

牛老师：回复加油冲冲冲收入成本确认。先预计总收入就是跟业主合同的不含税金额。预计总承包就是预计下工程会发生多少成本。然后每月根据项目累计发生的成本即工程施工科目余额除以预计总承包计算完工百分比。然后完工百分比乘以预计总收入计算累计确认的收入。

牛老师：回复加油冲冲冲累计确认的收入，成本减去以前月份累计确认的收入，成本计算出当月确认的收入，成本。 分录借主营业务成本，工程施工-合同毛利，贷主营业务收入。 工程完工按实际总收入，总承包减去累计确认的总收入，总承包，确认最后的项目收入，成本。 最后借工程结算-收入结转，贷工程施工-成本结转。进行科目对冲。

加油冲冲冲：回复牛老师 可以不设合同毛利，我直接将合同成本转入主营业务成本吗

牛老师：回复加油冲冲冲如果简化处理也是可以的。