jasper：回复bamboo老师 但验收合格时没确认具体金额，要等签订合同才会而确认金额，那在验收时是估一个金额确认收入吗？

bamboo老师：回复jasper工程都完工验收了 还不能确定具体金额结算？

jasper：回复bamboo老师 不能确定最终金额

jasper：回复bamboo老师 总有理由扣减一些

bamboo老师：回复jasper如果不能确定最终金额的话 那就等签订合同后再确认收入吧

jasper：回复bamboo老师 完工验收只是工程量和项目，没金额

bamboo老师：回复jasper没有确定的金额 不好确认收入 等签订合同后再开具发票吧

jasper：回复bamboo老师 老师，还有一个问题，成本我可以当期出，但收入晚几个月，会不会制成收入和成本不同期配比？

bamboo老师：回复jasper没有收入的时候不结转成本的 成本现在工程施工科目放着 等确认收入后结转到主营业务成本科目

jasper：回复bamboo老师 好的，谢谢

bamboo老师：回复jasper不客气哈 欢迎有疑问继续提问

麦子caitlin：回复小叶老师 好的，小规模纳税人这段时间提供完毕的应该按疫情时期征收率1%来开发票应该没错吧

小叶老师：回复麦子caitlin嗯，是的，按1%的适用税率

星辰：回复小惑老师 那供应商不要我们付的成本了，怎么做账？收入可以挂到这个未签合同的单位吗？

小惑老师：回复星辰什么意思？没太明白？ 供应商供货不需要支付吗？

萌哒哒的小萝卜：回复紫藤老师 谢谢，分录 借：应收帐款（现金、银行存款）货：主营业务收入 税金要做吗

紫藤老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，有税金就要做税金，养成仔细的习惯

萌哒哒的小萝卜：回复紫藤老师 内帐也要做税金吗，有的是不开发票的

紫藤老师：回复萌哒哒的小萝卜如果更准确的核算，不开发票的也要做

Nina：回复邹老师 就是比如我这个月发货了20万的货物，就只结转这一批的收入和成本，下个月发10万，下个月再结转这10万货物的收入和成本是吗？

邹老师：回复Nina你好，是的，是这样的

Nina：回复邹老师 但是这个月我开了销售发票，收到了成本票，但是和这个月发货的对不上要怎么处理

邹老师：回复Nina你好，是什么原因导致的和这个月发货的对不上呢？

Nina：回复邹老师 这个月签订了合同，然后对方是要求先全部开具发票的，但是分几个月将产品发货，我这个月就采购了这个月要发的货，取得成本票，但是可能下个月初才发货出去，有这种情况，要怎么处理呢？

邹老师：回复Nina你好，不得提前全部开具发票的，应当销售多少开具多少金额的发票才是的

Nina：回复邹老师 目前就是根据合同开票给对方，只是我们发货的时间拉长了， 有几个月的时间

邹老师：回复Nina你好，不得提前全部开具发票的，应当销售多少开具多少金额的发票才是的 （是针对这个回复还有什么疑问吗）

Nina：回复邹老师 这种可以先预估成本吗？

Nina：回复邹老师 我是销售这么多东西，开了这么多的票，关键是我现在采购的成本票是分几个月到的，要怎么做账务处理呢，可以先预估后面月份的成本吗？

邹老师：回复Nina你好，如果成本已经发生的，只是暂时没有取得发票，可以暂估入账的

晴天娃娃：回复小惑老师 只是租到什么时候就付到什么时候

小惑老师：回复晴天娃娃那就按照付多少就确认多少收入，不用按合同了

晴天娃娃：回复小惑老师 如果中途换别外一个人租，合同金额不变，需要重新交印花税吗？

小惑老师：回复晴天娃娃你要是重新签订合同就要交印花税

庄老师：回复感谢经历找一个例题来说明一下，你参考一下 案例， 甲股份有限公司（简称甲公司）系境内上市公司，2010年至2012年甲公司发生的有关交易或事项如下： 　　（1） 2010年10月1日，甲公司与A公司签订一项合同，为A公司安装某大型成套设备。合同约定：①该成套设备的安装任务包括场地勘察、设计、地基平整、相关设施建造、设备安装和调试等。其中，地基平整和相关设施建造须由甲公司委托A公司所在地由特定资质的建筑承包商完成；②合同总金额为5000万元，由A公司于2010年12月31日和2006年12月31日分别支付合同总金额的40%，其余部分于该成套设备调试运转正常后4个月内支付；③合同期为16个月。 　　2010年10月1日，甲公司为A公司安装该成套设备的工程开工，预计工程总成本为4600万元人民币。 　　（2）2010年11月1日，甲公司与B公司（系A公司所在地有特定资质的建筑承包商）签订合同，由B公司负责地基平整及相关设施建造。合同约定：①B公司应安甲公司提供的勘察设计方案施工；②合同总金额为1000万元，由甲公司于2010年12月31日向B公司支付合同进度款及下一年度备料款50万元，余款在合同完成时支付；③合同期为3个月。 　　（3）至于2010年12月31日，B公司已完成合同的80%；甲公司于2010年12月31日向B公司支付了合同进度款及下一年度的备料款50万元。 2010年10月1日到12月31日，除支付B公司合同进度款外，甲公司另发生合同费用475万（其中材料成本占60%，人工成本占30%，用银行存款支付10%）元人民币，12月31日，因工程材料价格上涨等因素，预计为完成该成套设备的安装尚需发生费用3825万元，其中包括应向B公司支付的合同余款及备料款。假定甲公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定该安装工程完工进度；合同收入和合同费用按年确认。 　　　2010年12月31日，甲公司收到A公司按合同支付的款项。 （4）2011年1月25日，B公司完成所承担的地基平整和相关设施建造任务，经甲公司验收合格。当日，甲公司按合同向B公司支付工程尾款。 2011年，甲公司除于1月25日支付B公司尾款外，另发生合同费用3070万元（其中材料成本占60%，人工成本占30%，用银行存款支付10%）；12月31日，预计为完成该成套设备的安装尚需发生费用505万元。2011年10月10日A公司同意增加合同变更收入300万元并于合同完工时支付。 2011年12月31日，甲公司收到A公司按合同支付的款项。 （5）2012年3月25日，合同完工，实际发生合同费用4620万元（其中材料成本占60%，人工成本占30%，用银行存款支付10%）。 （6）2012年3月31日，甲公司收到A公司按原合同支付的款项及奖励款项。 不考虑相关税费及其他因素。 【分析】 【1】2010年的有关经济业务的会计处理 2010年度完工进度=（1000×80%+475）/[(1000×80%+475)+3825]=25% 合同收入=5000×25%=1250（万元） 合同费用=[(1000×80%+475)+3825] ×25%=1275（万元） 合同毛利=1250-1275=-25（万元） 合同预计损失={[(1000×80%+475)+3825]-5000}×25%=75（万元） 借：工程施工—合同成本 1275 预付账款 50 贷：银行存款 897.5 原材料 285 应付职工薪酬 142.5 借：银行存款 2000 贷：工程结算 2000 借：主营业务成本 1275 贷：主营业务收入 1250 工程施工—合同毛利 75 借：资产减值损失 75 贷：存货跌价准备 【2】2011年有关经济业务的会计处理 2011年度完工进度=（1000×80%+475+1000×20%+3070）/[（1000×80%+475+1000×20%+3070)+505]=90% 合同收入=5300×90%-1250=3520（万元） 合同费用=[（1000×80%+475+1000×20%+3070)+505] ×90%=3270（万元） 合同毛利=3520-3270=250（万元） 借：工程施工—合同成本 3270 贷：银行存款 457 原材料 1842 应付职工薪酬 921 预付账款 50 借：银行存款 2000 贷：工程结算 2000 借：主营业务成本 3270 工程施工—合同毛利 250 贷：主营业务收入 3520 【3】2012年的有关经济业务的会计处理 2012年合同收入=5300-1250-3520=530万元） 合同费用=4620-1275-3270=75（万元） 合同毛利= 530-75=455（万元） 借：工程施工—合同成本 75 贷：银行存款 7.5 原材料 45 应付职工薪酬 22.5 借：银行存款 1300 贷：工程结算 1300 借：主营业务成本 75 工程施工—合同毛利 455 贷：主营业务收入 530 借：存货跌价准备 75 贷：主营业务成本 75 借：工程结算：5300 贷：工程施工—合同成本4620 工程施工—合同毛利 680

感谢经历：回复庄老师 老师：合同价200万元，17年按开发票已经确认收入150万元，成本120万元，合同毛利、工程结算、合同成本已经对冲。18年底按照完工百分比确认收入时，按照剩余价款确认对吗？

庄老师：回复感谢经历你好，前面已经对冲没有了，按照剩余价款确认也可以，

S.cn：回复朴老师 只收到一笔款，开了发票，应该用不着红冲，直接做收入，后期每月确认的收入和前面一年确认的收入不一致了，可以吗？

朴老师：回复S.cn最后总额一致就可以的

S.cn：回复朴老师 若最后这笔订单只收到30%的款项，后期黄了，我这收入确认多了，怎么办，还涉及跨年

朴老师：回复S.cn确认多了就红冲收入哦

S.cn：回复朴老师 涉及到了跨年，还用做报表的更改和会计科目调整以前年度损益调整吗？

朴老师：回复S.cn直接原分录负数红冲不用，你是什么会计准则

高高：回复meizi老师 去年是 借现金3000 应收账款30000 贷收入33000

高高：回复meizi老师 收到的3000是定金。

高高：回复meizi老师 今年合同改为23000，支付的余款20000。 那去年的分录的应收账款怎么处理？

meizi老师：回复高高你好 那你就做 借以前年度损益调整 应交税费 贷应收账款 10000 冲一万的 那么你结转以前年度损益调整到未分配利润 收到款 借银行存款 10000贷应收账款10000

高高：回复meizi老师 借以前年度损益调整10000 贷利润分配-未分配利润10000 是这样吗

meizi老师：回复高高你好 是做 借利润分配-未分配利润10000贷以前年度损益调整10000

高高：回复meizi老师 直接手动结转以前年度10000 对吗

meizi老师：回复高高你好 是的 自己做分录调整

高高：回复meizi老师 核算完所得税汇算后需要缴纳税款。

高高：回复meizi老师 借应交税费-所得税 贷银行 还需要计提吗

meizi老师：回复高高你好需要计提的 。 你汇算后一起来计提走以前年度损益调整来做

高高：回复meizi老师 借以前年度损益调整～要交的企业所得税 贷应交税费 ？

meizi老师：回复高高你好 是的 就这样计提 最终把以前年度损益调整转未分配利润去

高高：回复meizi老师 这笔也是手动结转？

meizi老师：回复高高嗯是的 自己做分录结转哈

高高：回复meizi老师 有一笔未付的房租调增加。但是账面一直在挂着。怎么处理

meizi老师：回复高高你好 调增加是啥意思 。 说具体房租的时间 之前怎么挂账的

高高：回复meizi老师 对，之前是挂账的，没有支付也没发票，汇算时讲这笔钱调增了。挂的帐怎么处理

meizi老师：回复高高你好 我想看下你怎么挂账的 。 挂了费用了吗

高高：回复meizi老师 对 借管理费用120000 贷其它应付款-房主120000

meizi老师：回复高高你好 你都挂了费用了 不需要调整 。你就等着你付款了在冲其他应付款即可