：回复Aloha发货时确认收入，计入应收账款，收到钱时，冲减应付账款。发货时确认收入的同时，确认销信成本处理

Aloha：回复 @袁老师:电商可以不做应收账款科目，直接计入支付宝账户，同时确认收入么？这样成本方面也根据支付宝收的款结转成本。因为应收要挂对应客户，挂谁呢？成本有必要做发出商品再结转成本么？如果支付宝收到款，直接借主营业务成本，贷发出商品，如果没收到款，就先发出商品，贷库存商品？

王雁鸣老师：回复Aloha您好，发货时确认收入，符合预收款确认收入的原则。

Aloha：回复 @王老师:可是老师，发货时都不会收到款的，都是买家收到货后确认收货才能收到，而且如果买家收到货，不确认收货，支付宝还是不会有收入到账，直到买家最后的确认期限过了以后，如果买家最后一刻还不确认收货（实际已收到，只是支付宝上点确认收货），过了这个期限后，钱才会到公司支付宝账户。所以是用营收呢？还是等收到款再确认收入呢？因为网购退货的也挺多

袁老师：回复Aloha可以的，挂散户吧，是的

：回复Aloha发货时不会收到款的，都是买家收到货后确认收货才能收到，而且如果买家收到货，不确认收货，支付宝还是不会有收入到账，直到买家最后的确认期限过了以后，如果买家最后一刻还不确认收货（实际已收到，只是支付宝上点确认收货），过了这个期限后，钱才会到公司支付宝账户。所以这时就可以确认营业收入了。已达到收入确认标准。只是款未收到。 如果网购退货了，与原先的出库单、现在的入库单，配在一起，不确认收入处理。 发货后，达到收入确认标准时，确认收入，计入应收账款，收到钱时，冲减应收账款。发货后确认收入的同时，确认销售成本处理

王雁鸣老师：回复Aloha您好，建议还是发货确认收入，记入应收账款，收款后再冲应收账款，如果退货则冲收入冲应收。否时，发货时记入发出商品，确认收入时再冲发出商品，也是比较麻烦的。

Aloha：回复 @王老师:老师，应收账款下对应的客户名称写什么呢？难道写天猫国际支付宝平台？

王雁鸣老师：回复Aloha您好，可以写天猫国际支付宝平台。

：回复Aloha挂客户：天猫国际支付宝平台，王老师这个客户名称更准确。

袁老师：回复Aloha。

小叶子12140：回复笑口常开老师 老师我问得如何调整，您这说了等于没说

笑口常开老师：回复小叶子12140你好，你是在职称考试答疑里面提问的，如果是需要知道实际工作中如何操作，请重新提问选择实操模块，那儿有实操答疑老师回复你

小叶子12140：回复笑口常开老师 谢谢，抱歉是我没看清楚。

笑口常开老师：回复小叶子12140嗯嗯，实操答疑老师实操经验更丰富

裴文龙：回复江老师 老师你好 我们公司在同一县市承接的工程需要预交增值税吗？

江老师：回复裴文龙这个是不预交增值税，直接在注册地进行申报税款

纯粹：回复许老师 请问会计准则变更需要去税务局备案吗?

许老师：回复纯粹这个的话 是需要的哦

郭老师：回复欣欣子你没有启用这个科目，但是你的报表里面是不是有。

wenwen：回复文文老师 要是做借坏账准备，贷未分配利润，未分配利润会有贷方余额，表示盈利，会牵扯所得税

文文老师：回复wenwen原来计提分录是借：应收 贷：坏账？？

wenwen：回复文文老师 管理费用，坏账准备

文文老师：回复wenwen那现在分录。借：管理费用（红字） 借：坏账准备

wenwen：回复文文老师 那我直接核销应收账款可以不，也不影响损益，应收账款年限都5年以上了

文文老师：回复wenwen直接核销可以，但税前扣除，要做专项报告。

wenwen：回复文文老师 怎么做专项报告

文文老师：回复wenwen证明该款确实收不回来了。如对方公司注销，对方公司经营困难，无力偿还债务。

wenwen：回复文文老师 在大概2011年的时候已经做了坏账，没有跟税务局备案，已经影响2011年的损益了，我现在核销应收账款再做专项申报，

文文老师：回复wenwen是的，如果想税前扣除，就要做专项申报

枫梵：回复朴老师 但是我们去年都没有用呢？也没有新建账套呀？

朴老师：回复枫梵你没用新会计准则就可以不用这个科目

枫梵：回复朴老师 什么意思 现在不是都得用新会计准则吗？还是选择性的？我之前的公司是还是用应收，预收的这些科目，但是年终审计的时候在报表上调整了这个科目

朴老师：回复枫梵选择性的，没有强制的

枫梵：回复朴老师 哦哦 就是假如没有选择的话，年度终了时就在报表里面调就可以了吧？

朴老师：回复枫梵嗯，就是这样操作的

枫梵：回复朴老师 不用每个月都调吧？

朴老师：回复枫梵不用，就年报的时候调整就行

2333333：回复王雁鸣老师 我们执行的是 小企业会计准则，我的经济业务是付房租，当月付款，次月收到发票

王雁鸣老师：回复2333333您好，可以这样操作的，不过跨年的费用，也可以收到发票时记入长期待摊费用-租赁费，再按月分摊到管理费用的。

2333333：回复王雁鸣老师 我想问下，一年的房租费，依据权责发生制，需要按月摊销把，2018年6月-2019年6月

王雁鸣老师：回复2333333您好，是的，需要按月平均摊销的。

zhihuiziz：回复陈诗晗老师 建筑行业：借：应收账款 贷：工程结算吗？

zhihuiziz：回复陈诗晗老师 借：原材料 贷银行，借：主营成本 贷合同履约成本，这个到月底期末数也不平啊，好像还确实结转分录吧老师？

陈诗晗老师：回复zhihuiziz为什么不平， 你是指哪里不平 你这发生成本 是 借，合同履约 成本  贷，原材料 

zhihuiziz：回复陈诗晗老师 那到月底怎么结转成本和税金呢？

陈诗晗老师：回复zhihuiziz按你发生的履约 成本，结转到成本 即可 对应的完工进度确认的收入 借，应收 贷，主营业务收入和销项税额

影子：回复邹老师 是我们应该收到的钱，对方没付本公司会计人员做了收到钱的分录借银行存款贷应收账款

邹老师：回复影子你好，借银行存款，贷应收账款，这个分录根本不涉及收入，没有多做收入。 冲销这个分录就是，借：应收账款，贷：银行存款 

影子：回复邹老师 就是应该收的没收到，会计把金额多写了，那银行存款怎么调账对不上了，

影子：回复邹老师 没冲销前银行存款余额对的上的，冲销了就对不上了

邹老师：回复影子你好，应该收的没收到，会计把金额多写了，调整分录 是  借：应收账款，贷：银行存款  （是针对这个回复有什么疑问吗）

影子：回复邹老师 没有，调整发录之后，银行存款现在对不上怎么调

邹老师：回复影子你好，应该收的没收到，会计把金额多写了，调整分录 是  借：应收账款，贷：银行存款  之前银行存款多记，现在调整分录银行存款少记，那总的银行存款应当是对上了才是啊 

影子：回复邹老师 账面和银行存款回单对不上了差调整的这个金额

邹老师：回复影子你好，应该收的没收到，会计把金额多写了，调整分录 是  借：应收账款，贷：银行存款  之前银行存款多记，现在调整分录银行存款少记，那总的银行存款应当是对上了才是啊  比如之前银行存款0，你多做了1，借：银行存款 1，贷：应收账款1，这个时候你账面比银行存款实际余额多了1 现在调整，借：应收账款1，贷：银行存款1，账面余额减少1，整个过程银行存款就调整到账实一致了啊  

影子：回复邹老师 是之前会计把应收账款a收到的钱做到了应收账款b这里了，是不是a和b都要调整

邹老师：回复影子你好，之前会计把应收账款a收到的钱做到了应收账款b，调整分录是 借：应收账款—B，贷：应收账款——A 

影子：回复邹老师 用负数表示还是相反分录

邹老师：回复影子你好，之前会计把应收账款a收到的钱做到了应收账款b，调整分录是 借：应收账款—B，贷：应收账款——A  （没有特别说明的情况下，就是正数 ）

影子：回复邹老师 可以这样的分录吗借应收账款b贷银行存款，借银行存款贷应收账款a

邹老师：回复影子你好，也可以的。你做的两个分录与我一个调整分录的结果是一样的。