会计学堂学员：回复袁老师 一般什么时候要编制财务报表附注？

袁老师：回复会计学堂学员年底需要编制的了，年终编制即可的了

糊涂的服饰：回复许老师 这个我知道，但一般合并报表中长投数额都会小于母公司的，因为合并中子公司长投要抵消。那为什么会出现大于的情况呢？麻烦详细一点，谢谢

许老师：回复糊涂的服饰这个的话，是这样的话。万科自身对外长投，有成本法，也有权益法。一旦使用合并报表的话，成本的长投，是要抵消，数值为0。因为这个长投，在并表中，属于内部事务了。这样一看，个别报表的长投，好像是应当大于合并报表的长投。 但是呀，万科自己的子公司，也是会对外投资的呀。如果是子公司的子公司（孙公司），是不存在问题的，因为这个，也是纳入并表抵消的。但是，如果是子公司，对其他公司，只是具有重大影响，这个就不纳入并表的抵消范围，而是要，在并表中，记入长投的哦。这样的话，是存在比个别报表，数值大的可能性呀。

糊涂的服饰：回复许老师 也就是说，有可能是因为子公司的联营合营企业反映到了合并报表中的长期股权投资是吗？那母公司的报表中是不是不反映子公司的联营合营？

许老师：回复糊涂的服饰嗯嗯，是的。 个别报表中，是不反应的呀。因为使用的是成本法，无论子公司做什么，都不改变价值哈

糊涂的服饰：回复许老师 好的明白啦！谢谢您！！！

许老师：回复糊涂的服饰不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢

云淡风轻：回复冉老师 不知道哪公司控制这个子公司

云淡风轻：回复冉老师 这个怎么

云淡风轻：回复冉老师 看

云淡风轻：回复冉老师 A公司占股66%，B公司占股1%，C公司占股I5%，D公司占股8%，E公司占股Io%，哪个是母公司控制子公司

云淡风轻：回复冉老师 是不是占66%的那家公司控制子公司？

冉老师：回复云淡风轻你好，单纯看持股比例是A公司控制的，不过还要从实质上看一下，哪个公司决定子公司的经济决策

云淡风轻：回复冉老师 子公司就1个，这些领导就是在子公司进行经济决

冉老师：回复云淡风轻恩，那就A公司与子公司编制合并，

zr：回复江老师 汇算清缴填关联交易报表，母公司要填财务分析表合并报表，子公司要填不

江老师：回复zr子公司不填，子公司又不能合并报表

zr：回复江老师 好的，谢谢老师