晓海老师：回复爱笑的流沙、合并计报表准备工作 合并计报表工作合并范围内别计报表比较情况项工作量繁重计处理业务平准备工作做待期末合并再查找、确认合并数据与资料影响工作效率;平作准备工作期末合并水渠、应手些准备工作要求企业建立合并计报表抵销资料备查、登记与帐制度制度内容应涉及内部交易企业间沟通账式、统入帐间、报母公司数据期限要求等 二、合并计报表初数抵销 合并计报表披露期初数涉及期初数抵销问题没两原原则度期末数作本度期初数再重新作抵销合并存两原则需重新作抵销合并 第、本度合并计报表别计报表范围与度所同 第二、度合并计报表别计报表涉及计报表调整问题前计政策变更重计差错更问题 需要说明:本度期初数需要新抵销合并则涉及前度内部、交易往相于本度作两抵销 例:某集团A公司母公司B公司其公司2001末B公司应收A公司内部往款100万元B公司提取0.5万元坏账准备A公司2001末合并计报表编制抵销录: (1)借:坏账准备 0.5万元 贷:管理费用 0.5万元 A公司2002末合并计报表期初数应首先2001末抵销录再作即: (2)借:坏账准备 0.5万元 贷:初未配利润 0.5万元 同2002期末数抵销处理仍应2001期末数再作抵销即: (3)借:坏账准备 0.5万元 贷:初未配利润 0.5万元 登记2002度合作工作底稿第(2)抵销录合并资产负债表工作底稿坏账准备未配利润其实期初数项目登记合

冬冬：回复吴月柳 工资是2家公司分别发的，要怎么合并呢？比如说在A公司已经申报个税了是按3000工资申报的，那B公司申报的时候是按4000的工资来申报个税吗？可是B公司只发1000的工资，这样金额也不匹配啊？

吴月柳：回复冬冬你也可以两家先报，等次年初再自行申报

高贵的书本：回复QQ老师 老师，合并报表中，应税合并是不是不考虑递延？

QQ老师：回复高贵的书本你好，税金是实际缴纳的，所以一般不考虑

高贵的书本：回复QQ老师 老师说免税合并要考虑递延

高贵的书本：回复QQ老师 应税合并就要考虑了嘛

高贵的书本：回复QQ老师 打错了，是不用考虑吗

QQ老师：回复高贵的书本您好，是这样，不管你合并后是如何？你应纳税的金额是不变的，所以合并报表是不考虑的

高贵的书本：回复QQ老师 但是免税合并要考虑

高贵的书本：回复QQ老师 老师说了三个条件满足即免税合并，①定向增发股票②评估增值③题目给了所得税税率

QQ老师：回复高贵的书本您好，你把当初涉及的会计科目写一下，我看看

高贵的书本：回复QQ老师 老师讲的情况我都做笔记了，字比较潦草，凑合看吧，这是非同一控制下合并的购买日的合并报表处理，除了图片三种情况外还有一种企业购买日取得的以前发生的经营亏损的情况

QQ老师：回复高贵的书本https://www.docin.com/touch_new/preview_new.do?id=286329935 看看这里对你有帮助，不同情况下调整是不一样的，要根据实际业务

海郡：回复袁老师 袁老师 您好！我还想问 ，1我们母公司 和 分公司以及子公司 之间的 内部往来 ，在编制合并报表是怎么抵消？2联营公司和 合营公司 怎么回事？他们按照 分公司或者 子公司的方式 编制合并报表吗？谢谢您啦，给您五星好评！

袁老师：回复海郡1、抵消往来借：其他应付款贷：其他应收款；2、不编制合并报表的，权益法确认长投即可

陈小丫：回复陈诗晗老师 那意思是不是可以把总公司打给子公司的款进行抵消，比如总公司打款给子公司对于总公司而言计入其他应收款，对于子公司而言是其他应付款，那我是不是可以用总公司的其他应收款减去子公司的其他应付款，然后再把子公司相应的费用和银行余额与总公司的相加

陈诗晗老师：回复陈小丫是的。可以抵消，合并报表的角度是一起的， 就不存在内部往来

陈小丫：回复陈诗晗老师 好的，明白了，谢老师

陈诗晗老师：回复陈小丫不客气，祝你工作愉快

燕归来：回复邹老师 请问第二家公司为什么不可以走预收账款啊？

邹老师：回复燕归来你好，对于第二家公司来说，是还没有提供服务就收到了款项吗？

反反复复发疯：回复羽飞老师 图片之前被吞了

羽飞老师：回复反反复复发疯你这个问题比较复杂。需要把图片和问题放一起

反反复复发疯：回复羽飞老师 这是后半张

反反复复发疯：回复羽飞老师 交易日1：2008，一直增持中 交易日2：2009，100%持有 交易日3：2013出售51%，余下49% 交易日4：2015年8月，回购10%，回购成本16亿，合计持股59%，实现控股，等待批准 核准日：证监会8月19日核准变更股权，核准股权取得日9月30日 购买日即股权取得核准日：2015年9月30日（某个期末，三季末，可能要求审阅，非审计） 评估基准日：2014年12月31日