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二家公司合并报表的会计会录
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俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ ttkx 发表的提问：
上市公司向一家海外公司出售全资子公司30%的股权，所得收益为何不计入合并报表的投资收益？而是减少了合并报表的长期借款。
同学是哪家上市公司，麻烦把案例发一下
151楼
2023-02-02 10:55:08
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俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ ttkx 发表的提问：
上市公司向一家海外公司出售全资子公司30%的股权，所得收益为何不计入合并报表的投资收益？而是减少了合并报表的长期借款。
同学是哪家上市公司，麻烦把案例发一下
152楼
2023-02-02 11:11:59
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张伟老师
职称：会计师
4.91
解题: 0.74w
引用 @ 青青 发表的提问：
老师，会计学堂有合并报表的课程吗。
你好，可以在求课程那里申请
153楼
2023-02-05 11:56:32
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3号直播
职称：初级会计师,高级会计师
4.96
解题: 0.54w
引用 @ 柠檬 发表的提问：
超额亏损在合并报表中的会计处理
企业会计准则体系（2006）下编制的合并财务报表，如沿用原准则（制度）下编制合并财务报表的思路，即采用按权益法调整后再抵销调整的方法的，则与原准则（制度）下编制合并报表的抵销分录相比： 1、原贷记的“未确认的投资损失”项目，可按母公司、少数股东分担情况，转为贷记“未分配利润”项目及“少数股东收益”项目； 2、原借记的“累计未确认的投资损失”项目，可按母公司、少数股东分担情况，转为借记“未分配利润”项目及“少数股东损益”项目，但是，归属于母公司承担的、以前年度“累计未确认的投资损失”部分，应转为借记“期初未分配利润”项目。
154楼
2023-02-05 12:15:48
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柠檬：回复3号直播 合并报表怎么做的？难做不
2023-02-05 12:45:23
3号直播：回复柠檬请清晰完整描述问题重新发起提问（不是追问），首问提问不规范引导正确提问！
2023-02-05 13:07:51
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.51w
引用 @ 愉快的万宝路 发表的提问：
两家公司的法人相同，需要做合并报表吗
好，不用打，两个公司的不用。
155楼
2023-02-05 12:30:40
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俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ ttkx 发表的提问：
上市公司向一家海外公司出售全资子公司30%的股权，所得收益为何不计入合并报表的投资收益？而是减少了合并报表的长期借款。
同学是哪家上市公司，麻烦把案例发一下
156楼
2023-02-05 13:00:00
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风老师
职称：注册会计师,中级会计师,CISA
4.99
解题: 0.29w
引用 @ ttkx 发表的提问：
上市公司向一家海外公司出售全资子公司30%的股权，所得收益为何不计入合并报表的投资收益？而是减少了合并报表的长期借款。
这可能是一笔债务重组业务，上市公司用子公司股权抵偿欠款，没有确认投资收益有两种可能：没有丧失控制权，这样账面与售价差异只能计入资本公积，不能计入投资收益；还有可能是账面与售价之间没有差异。
157楼
2023-02-06 10:15:22
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ Jessica 发表的提问：
如果公司1原来没对公司2有过投资，公司2中有40%的股权会无偿给公司1，现在想要把这二家公司做个合并报表看看（可能实际没到合并报表的条件，但是现在想合并进来，因公司1是有控制权的最大股东）。那我现在：1、利润表直接相加就是合并（原来没有内部销售这块），然后在报表下面归属母公司中公司2中的40%计算出来即可？ 2、资产负债表上应收应付均无内部抵销内容，我把二家报表直接相加，然后公司2中的所有者权益中的40%归属母公司，60%计入少数股东权益？最大的问题是公司2中的实收资本、资本公积、其他综合收益，盈余公积和未分配利润这些该怎么办？
1，对的 2，对的 3，这些和母公司长期股权投资抵消处理
158楼
2023-02-06 10:44:13
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 绿叶 发表的提问：
合并报表中，2016年最后一步的会计分录是什么意思？？不懂，能解答一下
这分录在2016年当年的业务，应该是 借：长投792-400%2B80 贷：投资收益792-400 其他综合收益80---合并报表是成本法调整为权益法，实现利润确认投资收益，分配利润，减少投资收益，792是调整后的利润1000-100/10=990，再乘以持股比例80得出的。 2017年，投资收益换成未分配利润就可以了。
159楼
2023-02-06 10:58:02
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绿叶：回复孺子牛老师 16的调整过程我明白的，但最后一步是做什么没
2023-02-06 11:38:18
绿叶：回复孺子牛老师 借：长投 贷：未分配利润 其他综合收益 这步没
2023-02-06 12:07:28
孺子牛老师：回复绿叶你的意思是其他综合收益没有替换吗? 其他综合收益不用替换，各年都是其他综合收益，只有利润项目会在第二年以及以后各年换位未分配利润。
2023-02-06 12:25:45
绿叶：回复孺子牛老师 前面的四步我明白
2023-02-06 12:37:25
绿叶：回复孺子牛老师 第五步，这个没懂是什么意思
2023-02-06 13:04:01
孺子牛老师：回复绿叶2016年 借：长投792-400%2B80 贷：投资收益792-400 其他综合收益80 合并报表没有正式账簿，每年都是重新编分录，以前年度的也是重新编一次， 2017年，上面的分录，损益项目替换为未分配利润就是 借：长投472 贷未分配利润392 其他综合收益80 2017年本年利润也是根据调整后的利润乘以持股比例确认长投和投资收益
2023-02-06 13:23:40
贺汉宾老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.93
解题: 0.7w
引用 @ 大胆的钻石 发表的提问：
非同一控制下的企业吸收合并，被合并方注销业务的会计分录怎么编制
你好同学，仅供参考： 购买日抵消分录： 借：股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 商誉(借方差额) 贷：长期股权投资 少数股东权益 盈余公积 未分配利润(贷方差额) 纯手打，希望可以帮到您，祝您生活愉快，工作顺利，如满意，请给予五星好评以便更好地进行服务，谢谢！
160楼
2023-02-06 11:08:59
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风老师
职称：注册会计师,中级会计师,CISA
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 喳喳 发表的提问：
为什么处置部分股权，没有丧失控制，站在合并报表角度不确认损益？ 这个会计分录该如何做？
处置部分股权但没有丧失控制的情况下，这笔处置交易是由母公司主导的，为了避免企业利用这种主导权操纵利润，准则规定合并报表不确认投资收益，而是把处置损益计入资本公积。 会计分录是在个别报表做的，合并报表下要做抵消分录，将个别报表确认的投资收益转入资本公积
161楼
2023-02-07 10:12:16
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喳喳：回复风老师 老师，这一题的个别报表如何做账 借：银存 6200 贷：长投 22000/4还是2000/4 投资收益
2023-02-07 10:36:18
风老师：回复喳喳这里要视同股权全部出售再重新购回，所以剩余股权入账价值=22000*75%=16500，所以贷记长投=15800-16500=-700
2023-02-07 10:46:47
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 霸气的狗 发表的提问：
老师，单位合并，工会的钱转入另一工会账户，怎么做会计分录？
你好同学，借一个贷一个就可以了同学。
162楼
2023-02-07 10:24:47
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 凶狠的店员 发表的提问：
你好，老师，请问下属单位倒闭嗯，房屋合并怎么做会计分录企业的？
你好 这个下属单位是独立法人，还是分公司？ 房屋的产权是谁的
163楼
2023-02-07 10:39:52
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 雅俗共赏 发表的提问：
广东 应付 借方 129500 佛山 应付 借方 5600 合并到广东 一个帐户 会计分录怎么做
你好，做这个调整分录 借；应付账款——广东 5600，贷；应付账款——佛山 5600
164楼
2023-02-07 10:54:32
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雅俗共赏：回复邹老师 其它应收款-李 借方 18000 其它应付款-李 贷方 8000 合并到一个科目 分录怎么做
2023-02-07 11:24:26
邹老师：回复雅俗共赏你好 借；其它应付款-李 8000，贷；其它应收款-李 8000
2023-02-07 11:36:30
刘老师8892
职称：中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 柔弱的灰狼 发表的提问：
合并单位往来账会计分录怎么处理
同学您好，请问您是咨询合并报表下，往来账如果进行内部抵销？ 还是本单位内部，同一个公司，既有应收又有应付的情况呢
165楼
2023-02-07 11:02:59
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