林海华：回复徐阿富老师 老师：16年年报中本年应补退所得税额-93元，在17年报中未抵扣，18年报能补抵扣填报吗

徐阿富老师：回复林海华你好，不能抵的，可以去税务局办理退税的。

张绩：回复宋生老师 以前年度亏损

宋生老师：回复张绩你好！一般季度是不弥补的。因为这个是预缴，不是调整后的数

张绩：回复宋生老师 但所得税申报表第8行自动弹出一个与第三行利润总额相同的数，该如何做分录？

张绩：回复宋生老师 老师帮忙回复下，谢谢！

宋生老师：回复张绩您好！你能截图来看下吗

感恩的心：回复立红老师 明白了，谢谢老师

立红老师：回复感恩的心不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

定格：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复定格不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

静待花开：回复张艳老师 会计分录怎么写？

张艳老师：回复静待花开根本不需要做分录的，是自动弥补的。

骆旭燕：回复邹老师 16年亏了60万，但要调增50多万，调整后具体是亏了多少还不知道，今年第一季度假如利润表本年累计数盈利10万，具体要弥补之前年度多少还不知道，那第一季度还交所得税吗？

邹老师：回复骆旭燕可以先不弥补，等所得税汇算清缴确定了再弥补

骆旭燕：回复邹老师 那弥补以前年度亏损，是用税前利润还是税后利润呢？

邹老师：回复骆旭燕你好，是税前弥补

娟娟：回复邹老师 老师 我上年度的利润分配 -未分配利润的借方余额是86286.48， 年度汇算清缴我调整后税务的报表上亏损的是66656.99元，我本年度盈利了74998元，可以弥补以前的亏损额了， 所以我不知道该怎么进行账务处理， 首选我想问的是 汇算清缴的亏损和账上的亏损额不一致我用进行账务处理吗，我现在要报税 可以弥补以前年度亏损了 我改怎么进行账务处理 麻烦老师根据上面两个情况写一下会计分录 万分感谢

娟娟：回复邹老师 老师 我上年度的利润分配 -未分配利润的借方余额是86286.48， 年度汇算清缴我调整后税务的报表上亏损的是66656.99元，我本年度盈利了74998元，可以弥补以前的亏损额了， 所以我不知道该怎么进行账务处理， 首选我想问的是 汇算清缴的亏损和账上的亏损额不一致我用进行账务处理吗，我现在要报税 可以弥补以前年度亏损了 我改怎么进行账务处理 麻烦老师根据上面两个情况写一下会计分录 万分感谢

邹老师：回复娟娟你好，税法上的亏损与账面亏损不一致不需要做账务处理 弥补亏损不需要做账务处理的

静诗思：回复蒋飞老师 弥补亏损不是有5年，会计上本来2019年就不要交税的呢，你这边5年从哪一年开始起算的呢

蒋飞老师：回复静诗思第三是指超过亏损弥补期限的亏损，需要用税后利润弥补亏损的

静诗思：回复蒋飞老师 老师，你的意思是2018年是就是第5年了，所以2019年是不能弥补亏损，所以2019年缴纳的企业所得税是80*0.25=40，2020年还可以弥补亏损20吗

静诗思：回复蒋飞老师 不对，弥补2019年的亏损的话，应该2019年不用缴纳所得税

蒋飞老师：回复静诗思第三是指超过亏损弥补期限的亏损，需要用税后利润弥补亏损的 （税后弥补超5年的亏损）

静诗思：回复蒋飞老师 老师，会计做账的时候好像过了5年就不能弥补了，除非2020年再亏损，又一个5年，这个和会计上不一样吗，谢谢老师

蒋飞老师：回复静诗思过了5年就不能（税前）弥补了

蒋飞老师：回复静诗思可以用税后利润弥补，就是交过企业所得税后的利润弥补。

静诗思：回复蒋飞老师 老师，税后利润弥补，那假如2020年的利润是75万，那2020年缴纳所得税应该怎么算呢，你不是2019年还有100-80=20。

蒋飞老师：回复静诗思2020年应交企业所得税80*25%=20

蒋飞老师：回复静诗思超过5年未弥补亏损用2020年税后利润80-20=60（从60里面减掉）

蒋飞老师：回复静诗思未分配利润余额=-100+80+80-20=40

静诗思：回复蒋飞老师 老师还有20万未弥补，好像也没什么用，又不能在税前弥补，

蒋飞老师：回复静诗思是的，不给税前弥补了

蒋飞老师：回复静诗思未分配利润余额=-100 ➕80 ➕80-20=40

静诗思：回复蒋飞老师 哦直接调整到未分配利润科目了

蒋飞老师：回复静诗思是的，未弥补亏损20不能抵税了