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汇算清缴企业所得税会计分录
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 回忆的沙漏 发表的提问：
老师你好，支付上一年度企业所得税汇算清缴所得税费会计分录怎么做？
企业会计准则，计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
151楼
2023-02-01 10:38:56
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回忆的沙漏：回复maize老师 老师，为什么要调整以前年度损益调整呢
2023-02-01 11:07:37
maize老师：回复回忆的沙漏你这个跨年了，这个费用本来是2019年12月计提的，你这个之前没有做，跨年需要做以前年度损益调整 你这个没有这个要是用小企业会计准则做这 实务中中，小企业会计准则 借：利润分配一未分配利润 货：应交税费一应交所得税 缴纳时：借：应交税费一应交所得税 货：银存
2023-02-01 11:34:37
回忆的沙漏：回复maize老师 老师，那意思是如果19年没有做计提就是要做利润分配的分录是吗
2023-02-01 12:04:11
maize老师：回复回忆的沙漏是的，是的，是的额，是的
2023-02-01 12:22:33
回忆的沙漏：回复maize老师 老师，那这个利润分配的分录是在缴纳的当月做的吗
2023-02-01 12:45:58
maize老师：回复回忆的沙漏是的，是的，是的，是的
2023-02-01 13:02:45
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ honey 发表的提问：
老师，请问企业所得税汇算清缴后税务局退给我们了，现在收到这个退税会计分录怎么做？
你好 借应交税-企业所得税 贷以前年度损益调整 借银行存款贷应交税-企业所得税 借以前年度损益调整贷未分配利润
152楼
2023-02-01 11:04:59
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 叶子 发表的提问：
我在企业所得税汇算清缴的时候调增了费用，补缴了所得税，次月的会计分录应该怎么做，报表怎么处理？谢谢。
纳税调增调减的费用，是不用账务处理的，只要对补缴的所得税费用进行补记提，并缴纳所得税费用，借：所得税费用 贷:应交税费——应交企业所得税
153楼
2023-02-01 11:14:59
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 赵小七 发表的提问：
正在做2020年度企业所得税汇算清缴，2020年有暂估成本，但是到现在都没有收到发票，汇算清缴时要调减成本，请问这样需要调账吗？会计分录怎么做？还有2020年第四季度的报表需要调整吗？还是直接年报的时候调整？
你好！实际业务不用调账只调整报表就可以，如果调整后产生利润影响所得税需要做账务处理
154楼
2023-02-02 10:16:31
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 栖木 发表的提问：
老师， 企业所得税汇算清缴完，需要补税的话， 分录是什么？ 企业会计准则。
你好 借以前年度损益调整贷应交税费-应交企业所得税 缴纳：借 应交税费-应交企业所得税 贷银行存款 。 借未分配利润贷 以前年度损益调整
155楼
2023-02-02 10:35:36
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 希惜 发表的提问：
请问企业所得税汇算清缴的时候，做的纳税调增，要做会计分录处理吗？如果要做，分录要怎么写，请列出来，谢谢
你好 汇算清缴，调表不调账。即只调整申报表，不调账务
156楼
2023-02-02 10:45:56
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希惜：回复老江老师 那就是说调增，在账上不需要任何会计分录处理是吗
2023-02-02 11:01:20
老江老师：回复希惜是的，不需要做账务处理！
2023-02-02 11:14:46
希惜：回复老江老师 好的，谢谢
2023-02-02 11:43:49
老江老师：回复希惜不客气 祝工作愉快 ！
2023-02-02 12:07:14
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 蓓贝 发表的提问：
企业所得税汇算清缴中做了固定资产一次性折旧，可以退税，涉及到的会计分录怎么做呢？
你好，汇算清缴退税的分录是 借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润
157楼
2023-02-02 10:55:51
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 迎难而上 发表的提问：
我在做2017年企业所得税汇算清缴时候，我16年企业所得税是多缴的，我想用来弥补今年多交的企业所得税，那我会计分录该怎么做？
你好，用之前多交 抵扣今年的是不需要做分录的
158楼
2023-02-02 11:11:59
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 王兴平 发表的提问：
18年的企业所得税汇算清缴时本来是亏损的，但是转出了部分与收入无关的支出后，交了2000多的税，这个账务怎么处理，会计分录怎么做呢？
你好，转出无关支出不用做账，只要把交所得税的凭证做了就好，借利润分配――未分配利润 贷应交税费――企业所得税，然后借应交税费――企业所得税 贷银行存款
159楼
2023-02-05 11:28:40
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 仰望星空 发表的提问：
企业所得税汇算清缴时，工资薪金报表中有个养老金缴纳数额超出允我想问企业所得税汇算清缴时，工资薪金报表中有个养老金缴纳数额超出允许扣除额，使得利润调增的会计分录怎么做
您好，所得税汇算清缴是调表不调账的，是不用作会计分录的。如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。
160楼
2023-02-05 11:50:34
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仰望星空：回复张艳老师 那帐和表不符啊 调增了17000元，原来亏损45000元，弥补亏损17000元 帐上利润分配-未分配利润应该增加17000元吧？ 所有者权益增加17000元 会计分录不知道怎样做了
2023-02-05 12:06:24
张艳老师：回复仰望星空抱歉，我没看清楚您上面说的，调增了17000，原来亏损45000，怎么还弥补亏损17000呢？
2023-02-05 12:19:02
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.57w
引用 @ 静 发表的提问：
建筑行业，招投标通过基本户交文件费时的会计分录；后期收不到对方开具的文件费发票怎么做？ 长期挂应付账款企业所得税汇算清缴后如何处理？
借预付账款 贷英银行存款 收不到发票这个费用不可以在企业所得税时扣除，需要做纳税调增处理
161楼
2023-02-05 12:09:32
全部回复
静：回复暖暖老师 长期挂应付后来收不到票，调增时的会计分录怎么做，还要有公司领导同意的手续吗？
2023-02-05 12:46:21
暖暖老师：回复静转入营业外支出，当然需要领导签字
2023-02-05 13:09:01
静：回复暖暖老师 具体分录怎么做？
2023-02-05 13:37:38
暖暖老师：回复静借应付账款 贷应付账款
2023-02-05 13:53:05
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ ss 发表的提问：
2017年5月份申报2016年年度企业所得税汇算清缴时,产生了企业所得税2380元,原因是在进行网上申报时系统自动将管理人员工资部份从成本里扣除出来,请问如何填制这2380元的会计分录?管理人员工资不纳入成本吗?
管理人员工资计入管理费用，也是可以依法税前扣除的。
162楼
2023-02-05 12:36:14
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 玲珑 发表的提问：
老师我想咨询一下企业所得税汇算清缴的问题，比如我们2019年度成本票不够，今年汇算时补齐就可以了是吗？那这帐务上怎么做？会计分录如何做？以后税务检查时间上不会说吧
你好 那你19年就要暂估费用 。在2020年5月之前取得发票就可以税前扣除的。 税局是允许的
163楼
2023-02-05 13:00:00
全部回复
丁小丁老师
职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 金 发表的提问：
还得问下企业所得税汇算清缴中，公司人人都有的商业健康保险不能税前扣除，需要填哪个表单哪个行次啊？会计分录又怎么做？
您好！ 商业保险不能税前扣除，应计入管理费用-商业保险科目，具体会计分录是： 借：管理费用-商业保险 贷：银行存款
164楼
2023-02-06 09:58:58
全部回复
金：回复丁小丁老师 不能扣除的话，企业所得税汇算清缴，填哪个表单里啊？填哪项里边？
2023-02-06 10:39:17
丁小丁老师：回复金您好！这个应该是填纳税调增那个表，或者是人工薪酬那个表，您具体找一下先
2023-02-06 11:00:30
金：回复丁小丁老师 这个是A105000表
2023-02-06 11:25:34
金：回复丁小丁老师 这个是A105050职工薪酬调整表
2023-02-06 11:35:49
金：回复丁小丁老师 该怎么填呢？
2023-02-06 12:05:10
丁小丁老师：回复金您好！在105050表里的其他项填列
2023-02-06 12:25:42
金：回复丁小丁老师 哦，那如果是高危职业的人身意外险可以税前扣呢？该填入哪个表哪项？怎么做分录？
2023-02-06 12:42:11
丁小丁老师：回复金您好！这个可以税前扣除的，也填在其他那里
2023-02-06 12:53:27
金：回复丁小丁老师 分录怎么做？
2023-02-06 13:11:41
丁小丁老师：回复金您好！这个按照收益对象来确认费用 借：生产成本等 贷：银行存款等
2023-02-06 13:35:41
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 毛 发表的提问：
老师劳务视同销售免费作售后服务，劳务成本5万，公允价为12万，请问会计分录如何，企业所得税汇算清缴纳税调整又如何
借：销售费用 贷：营业收入 12 借：劳务成本5 贷：应付职工薪酬 5
165楼
2023-02-06 10:28:17
全部回复
毛：回复陈诗晗老师 视同销售的增值税销项税如何处
2023-02-06 11:01:06
陈诗晗老师：回复毛借：销售费用 贷：营业收入和增值税 12 借：劳务成本5 贷：应付职工薪酬 5
2023-02-06 11:20:12
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