钟灵毓秀：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复钟灵毓秀不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

开心就好：回复maize老师 输的小企业会计准则居然不多

开心就好：回复maize老师 输的小企业会计准则居然不对

maize老师：回复开心就好你不选择可以出来么，你不选择准则可以出来么？

哇哇：回复郭老师 没有，新公司

郭老师：回复哇哇做一个借款的 借现金贷其他应付款 让资产有数据

哇哇：回复郭老师 老师，能举个例子么

郭老师：回复哇哇你好 给你写了分录不是吗

哇哇：回复郭老师 是的呢，麻烦老师了

郭老师：回复哇哇借现金贷其他应付款

哇哇：回复郭老师 就做一笔就可以了是吗？

郭老师：回复哇哇你好 是的做一笔就可以

丰富的发卡：回复立红老师 就是我刚刚没说清楚，应该是去年入的固定资产今年税务老师说要进费用，然后固定资产转出直接进利润分配吗？请老师会计分录告诉我一下，谢谢

立红老师：回复丰富的发卡你好，您说的是500万以下的固定资产一资计入扣除的业务么

丰富的发卡：回复立红老师 是的

立红老师：回复丰富的发卡你好，会计上还是按计提折旧 的，然后在汇算时可以在税前一次扣除。您可以参照下面的业务： 例如：A企业为一般纳税人，2018年6月购入一台价值500万元（不含税价500万元，进项税额80万元）的设备，会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年，假设残值为0。假如企业在汇算2018年企业所得税时一次性扣除。假设企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 1.购进设备时 借：固定资产——某设备 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 80 贷：银行存款 580 2.到2018年末计提折旧 借：制造费用等 50（500÷60*6） 贷：累计折旧 50 3.2018年度企业所得税汇算 2018年应纳税所得额调减450万元（500-50）的递延所得税会计处理： 借：所得税费用 112.5（450×25%） 贷：递延所得税负债 112.5 4.2019年的处理 调增应纳税所得额100万元，递延所得税会计处理： 借：递延所得税负债 25 贷：所得税费用 25

丰富的发卡：回复立红老师 老师，我是小企业会计准则，递延所得税费用这个科目没有的呢

立红老师：回复丰富的发卡你好，没有递延所得税负债么，新的小企业会计准则应有这个科目的。

丰富的发卡：回复立红老师 好的，感谢老师了

立红老师：回复丰富的发卡不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

瑜儿：回复bamboo老师 抵了11张，共1.2万左右

bamboo老师：回复瑜儿那计入利润分配-未分配利润科目

瑜儿：回复bamboo老师 那一般多少金额才入到当年费用

bamboo老师：回复瑜儿这个根据重要性原则 如果对单位影响不大 可以直接计入当期 比如三五千

瑜儿：回复bamboo老师 计入当期不用调增吧？如果抵扣的是以前的材料票或固定资产就是正常账务处理是吧

bamboo老师：回复瑜儿计入当期不用调增  如果抵扣的是以前的材料票或固定资产就是正常账务处理 是的

瑜儿：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复瑜儿不客气哈 欢迎有疑问继续提问

瑜儿：回复bamboo老师 老师请教下上年有弥补亏损20万，今年想缴点企业所得税，但又不想用完上年的20万，只需用到10万，那弥补亏损明细表怎么填才可以

bamboo老师：回复瑜儿不可以这样操作的 主表的弥补亏损金额是系统自动带入的

瑜儿：回复bamboo老师 那不用上年弥补亏损，直接缴税可以吗

bamboo老师：回复瑜儿不可以的 这是申报系统设置的

瑜儿：回复bamboo老师 以前旧版可以不用上年的数，直接做缴税，将上年数继续延长，那如果季度预缴了税，到了汇算清缴有上年弥补数，那不是要退税

bamboo老师：回复瑜儿如果有亏损的话 季度一般只有一季度有利润不能弥补亏损需要预缴 其他季度应该先弥补亏损再缴税的

圆：回复钟存老师 未分配利润没打算分红，考虑在来年全部转实收资本，可以的吗？

钟存老师：回复圆如果股东同意也可以不分红

钟存老师：回复圆分配利润是正数，必须提取盈余公积，也就是法定盈余公积

钟存老师：回复圆提取盈余公积之后的余额可以转为实收资本

圆：回复钟存老师 要缴纳个税吗？

圆：回复钟存老师 公司就老板一个股东

钟存老师：回复圆需要按照这个股息红利缴纳个人所得税

圆：回复钟存老师 好吧，那如果不转实收资本，先挂账上可以吗？也不提法定公积

钟存老师：回复圆可以的 不转不分 就可以的

lion：回复邹老师 小企业会计准则 2020年多折旧300 2021年多折旧200 但是的分录 借：管理费用-折旧费 300 贷：累计折旧 300 借：本年利润 300 贷：管理费用-折旧费 300 借：管理费用-折旧费 200 贷：累计折旧 200 借：本年利润 200 贷：管理费用-折旧费 200 那么我的调整分录 借：管理费用-折旧费 -300 贷：累计折旧 -300 借：利润分配-未分配利润 -300 贷：管理费用-折旧费 -300 借：管理费用-折旧费 -300 贷：累计折旧 -300 借：利润分配-未分配利润 -300 贷：管理费用-折旧费 -300 借：管理费用-折旧费 -200 贷：累计折旧 -200 借：本年利润 -200 贷：管理费用-折旧费 -200

邹老师：回复lion你好，小企业会计准则 2020年多折旧 300，调整分录是 借：累计折旧 贷：利润分配—未分配利润  2021年多折旧200，调整分录是 借：累计折旧 贷：管理费用等科目 然后做相应的结转  （是针对这个回复有什么疑问吗）

lion：回复邹老师 按我上面的写 分录 也是对的吧？？看一下

邹老师：回复lion你好，你的分录不对，跨年的损益事项毫无疑问是不能直接通过管理费用科目核算的 

红艳：回复郭老师 那一月份的资产负债表年初数要改吗

郭老师：回复红艳你好不需要修改的。

红艳：回复郭老师 利润分配的年初数要减掉所得税的数吗

郭老师：回复红艳你好，你用利润分配，做了你的报表，不需要修改。

红艳：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复红艳不用客气，工作愉快。

千年：回复宋生老师 网上很多说执行企业会计准则的税务报表季报本期数是填一个季度，而执行小企业会计准则的本月数是填1个月的，很纠结，哪种才是最正确的填法呢？

宋生老师：回复千年您好！你是季度表。建议还是按1个季度的好。不过这个最终不会有多大影响的。

哭泣的花瓣：回复宋生老师 刘老师，不懂

宋生老师：回复哭泣的花瓣你好！汇算清缴需要调增，你调增后做汇算清缴的分录就好了

哭泣的花瓣：回复宋生老师 再详细点可以吗

宋生老师：回复哭泣的花瓣你好！我8月份做了一笔分录:借:利润分配-未分配利润贷:累计折旧，今年汇算清缴用不用调增？ 要调增。

梓馨：回复bamboo老师 不做分录的话，利润分配未分配利润里去年结转过来的亏损数就一直还在，如何处理？

bamboo老师：回复梓馨利润分配未分配利润里去年结转过来的亏损数 自动抵减了前面的盈利啊  贷方减去借方

三省居士：回复宋生老师 所有者权益类不是贷减借，余额在贷方吗？

宋生老师：回复三省居士你好！这个是结转，所有者权益是贷方增加，不过余额在哪方，不一定了

三省居士：回复宋生老师 老师，本企业是净亏损，所有者权益贷方增加，借方减少，未分配利润记借方，本年利润记贷方，这个结转不按所有者权益期初%2b贷-借，余额在贷方这个关系式，哪怎么掌握呀？

宋生老师：回复三省居士你好！没明白你意思。你是想做什么

三省居士：回复宋生老师 我是说，所有者权益记账规则借减贷增，这个结转不按照这个规则，余额怎么结，有什么规律？

宋生老师：回复三省居士你好！结转就是如果是借方余额，就转到贷方，贷方余额就转入借方

三省居士：回复宋生老师 我的企业净亏损，未分配利润记借方，本年利润（实际也是一些费用）记贷方，年终亏损余额怎么算？

宋生老师：回复三省居士你好！这个亏损的金额，你看利润表就好了

三省居士：回复宋生老师 利润表只反映当年盈亏，这里是不是要反映历年情况（未分配利润是历年的），而且利润表也是根据账簿数据计算得到的吧？

宋生老师：回复三省居士你好！是的。利润表是根据账簿数据来的。累计的，看资产负债表