姜雨凝妈妈：回复玲老师 本期金额是填今年4-6的利润表的数据吧

玲老师：回复姜雨凝妈妈你好，季度申报的本期数填写4至6月的金额

姜雨凝妈妈：回复玲老师 与填写所得税累计数不同吧

玲老师：回复姜雨凝妈妈您需要看您报表上那一列是什么名？如果是本期数就是456，如果是本年累计就是1至6

OP.：回复张艳老师 是年初至本期末的累计和上期期初至同期的累计数哈

张艳老师：回复OP.是的，就是这样理解的。如1--9月份累计数和上年1-9月份的累计数。

OP.：回复张艳老师 实务中说法操作都不一致，有些混乱了，谢谢您。

张艳老师：回复OP.不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！

白成成：回复徐阿富老师 做账时也可能直接记入营业外收入吗？

徐阿富老师：回复白成成你好，是的，做账计入营业外收入

缪：回复QQ老师 老师，本年执行小企业会计准则可以更改为企业会计准则吗？还是下年才能？

缪：回复QQ老师 现在是要用2014年修订后的企业会计准则的吗

QQ老师：回复缪只能每年年初更改，不可以年度中间更改。

缪：回复QQ老师 老师，现在是要用2014年修订后的企业会计准则的吗？

QQ老师：回复缪你好，这个由单位自行抉择决定。一般是选择最新的。

叶子：回复venus老师 太专业了，还是不太懂 您能给解释的简单易懂点吗 我们是 自然人投资的 一个 私营有限公司 一个股东，注册资本 人民币100万 的 员工 10人以下的小企业

venus老师：回复叶子一般情况下企业都是使用小企业会计准则，科目比较少，

叶子：回复venus老师 如果用哪个科目的话 能区分是 企业会计准则呢

venus老师：回复叶子比如说以前年度损益调整就是企业会计准则科目

叶子：回复venus老师 我的 金蝶软件里 有以前年度顺益调整 我在以前年度里 也用过这个 科目

叶子：回复venus老师 坏账准备和 存货跌价准备 都有 只是 一直都不用这个科目 我今年可以做账的时候 改成 小企业会计准则的 吗

venus老师：回复叶子你们电子税务局备案时用的是小企业还是企业会计准则

叶子：回复venus老师 小企业会计准则规定，所得税核算采用应付税款法，将计算和应缴所得税确认为所得税费用，因此，所得税也没有差异。我们公司一直都是 采用的 没有差异的 应付税款法，但是 我的 软件科目里 有那些企业会计准则的 科目 那我们应该算什么呢

叶子：回复venus老师 资 产 行次 年初数 期末数 负债和股东权益 行次 年初数 期末数 流动资产： 流动负债: 货币资金 1 7,638.10 28,483.02 短期借款 68 短期投资 2 应付票据 69 应收票据 3 应付账款 70 964,588.00 1,019,794.23 应收股利 4 预收账款 71 221,028.00 221,028.00 应收利息 5 应付工资 72 220,267.85 154,480.66 应收账款 6 123,870.43 105,664.71 应付福利费 73 其他应收款 7 6,121.15 8,295.10 应付股利 74 预付账款 8 294,262.28 214,704.94 应交税金 75 57,851.27 74,161.70 应收补贴款 9 其他应交款 80 存货 10 508,751.69 479,989.55 81 1,937,414.20 1,947,414.20 待摊费用 11 预提费用 82 一年内到期的长期债权投资 21 预计负债 83 其他流动资产 24 一年内到期的长期负债 86 流动资产合计 31 940,643.65 837,137.32 其他流动负债 90 长期投资: 长期股权投资 32 流动负债合计 100 3,401,149.32 3,416,878.79 长期债权投资 34 长期负债: 长期投资合计 38 长期借款 101 固定资产: 应付债券 102 固定资产原价 39 113,531.85 113,531.85 103 减:累计折旧 40 28,430.65 31,030.99 长期应付款 106 固定资产净值 41 85,101.20 82,500.86 其他长期负债 108 减：固定资产减值准备 42 长期负债合计 110 固定资产净额 43 85,101.20 82,500.86 递延税项: 工程物资 44 递延税款贷项 111 在建工程 45 负债合计 114 3,401,149.32 3,416,878.79 固定资产清理 46 固定资产合计 50 85,101.20 82,500.86 股东权益: 无形资产及其他资产: 股本 115 无形资产 51 减：已归还投资 116 长期待摊费用 52 18,881.26 12,800.14 股本净额 117 其他长期资产 53 资本公积 118 无形资产及其他资产合计 60 18,881.26 12,800.14 盈余公积 119 其中:法定公益金 120 递延税项: 未分配利润 121 -2,356,523.21 -2,484,440.47 递延税款借项 61 股东权益合计 122 -2,356,523.21 -2,484,440.47 资产总计 67 1,044,626.11 932,438.32 负债及股东权益总计 135 1,044,626.11 932,438.32

叶子：回复venus老师 您帮我看看 我们的资产负责表 是小企业还是企业会计准则呢

venus老师：回复叶子同学以你们税局备案为准，因为财务软件这块科目都设置，到你根据准则，有些科目不会用

叶子：回复venus老师 但是我查不到 当时是怎么备案的，也不是我备案的， 我想问的是 我去年是用了以前年度损益调整了， 今年可以不用以前年度损益调整 直接走 利润分配吗

venus老师：回复叶子可以不用以前年度损益调整，用利润分配

白菜炒五花肉：回复bamboo老师 哦，什么准则，利润表是本期数？

bamboo老师：回复白菜炒五花肉企业会计准则的利润表

袁老师：回复小耳朵这个主要看你们财务制度的如何规定。两者区别：一、适用范围不同 《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业（不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业）。符合《小企业会计准则》规定的小企业，按照制度规定可以选择执行《企业会计准则》。若选择执行了《企业会计准则》，就不能同时选择执行《小企业会计准则》的有关规定。而《企业会计准则》的适用范围，按照《企业会计准则》的规定，除不对外筹集资金、经营规模较小的企业，以及金融保险企业外，在中华人民共和国境内设立的企业（含公司），执行《企业会计制度》。从《小企业会计准则》的规定看，符合《小企业会计准则》规定的小企业也可执行《企业会计准则》。 二、会计科目设置不同 《小企业会计准则》比《企业会计准则》少设了25个一级科目。原因主要有如下两个方面：第一，小企业经济业务相对简单，因此可将《企业会计准则》中的部分科目进行归并，如应收股利和应收利息合为应收股息科目，原材料和包装物归并为材料科目等。第二，小企业会计核算简化或者没有某科目所要反映的经济业务，从而可少设。如资产科目少设了自制半成品、分期收款发出商品、各项长期资产的减值准备、未确认融资费用和待处理财产损溢；负债科目少设了应付股利、预计负债、应付债券；所有者权益科目少设了已归还投资；损益类科目少设了补贴收入、以前年度损益调整。 三、账务处理不同 1.资产清查的处理不同。《小企业会计准则》中没有设置“待处理财产损溢”科目，小企业在财产清查中发生资产的盘盈或盘亏时直接进行处理。笔者认为这种处理方法简明扼要，与资产负债表中所反映的内容相符。而《企业会计准则》中的资产负债表中已取消了资产待处理项目，企业在编报前必须将待处理的资产进行处理，因此财产清查还要通过“待处理财产损溢”科目核算，笔者认为这是一种多余。 2.不计提长期资产减值准备。长期资产的可收回金额较难确定，计提减值准备时需要进行较多的职业判断，而小企业会计人员少，高素质的会计人员更少，所以《小企业会计准则》仅要求对短期投资、存货和应收款项计提跌价或坏账准备，不要求对固定资产、无形资产等长期资产计提减值准备。 3.简化长期投资的核算。小企业投资的业务比较少，按重要性原则对长期股权投资采用简化了的成本法或简化的权益法核算。 按《小企业会计准则》中成本法的规定，股权持有期间内，企业应于被投资单位宣告发放现金股利或利润时确认投资收益。按被投资单位宣告发放现金股利或利润中属于应由本企业享有的部分，借记“应收股息”科目，贷记“投资收益”科目。制度中不要求严格区分投资前被投资企业实现的利润的分配还是投资后被投资企业实现的利润的分配，但如果在投资当年取得被投资单位分派的属于以前年度实现的利润，则应冲减投资成本。《小企业会计准则》权益法简化核算主要体现在如下两个方面： 第一，取得投资时不单独核算股权投资差额。《小企业会计准则》权益法的规定，以现金取得长期股权投资时，按实际支付的全部价款（扣除已宣告但尚未领取的现金股利）入账，不单独核算股权投资差额，不对该差额进行摊销。 第二，不对被投资单位除净损益外的其他所有者权益变动进行处理。《小企业会计准则》中权益法规定：“采用权益法核算的小企业，长期股权投资的账面余额应根据小企业享有被投资单位所有者权益份额的变动，对长期股权投资的账面余额进行调整。”但在长期股权投资科目的具体解释中只要求在被投资企业实现利润或发生亏损时，小企业按应享有的份额或应分担的份额增加或减少长期股权投资，同时增加或减少投资收益，而没有规定对被投资单位除净损益外的其他所有者权益变动进行处理。由于《小企业会计准则》的长期股权投资科目没有设三级科目，也无法反映是否要对被投资单位除净损益外的其他所有者权益变动进行处理。笔者的理解是为了简化核算，不对其进行处理。 4.简化了专门借款费用的核算。《小企业会计准则》对于借款费用的核算，要求企业在固定资产开始建造至达到预计可使用状态之前发生的专门借款费用，均可资本化计入固定资产成本，而不必与资产支出数挂钩。这简化了借款费用资本化的计算手续，但可能会导致资本化金额夸大，进而多计固定资产价值，少计本期利润，但长远看又会使未来时期的折旧费用予以抵销。 5. 简化了融资租赁固定资产的计量。《小企业会计准则》规定，融资租入固定资产以合同或协议约定应支付的价款和使固定资产达到预定可使用状态前发生的其他有关必要支出，作为其入账价值，这避免了计算最低租赁付款额过程中涉及的职业判断及对未来现金流量折现等较为繁琐的计算。 6. 简化了所得税的账务处理。《小企业会计准则》规定，小企业计算出当期应交的所得税，借记“所得税”科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目。可见，所得税的账务处理采用了本期所得税费用按照本期应税所得与适用的所得税税率计算的应付税款法，即本期所得税费用等于本期应交的所得税费用，时间性差异影响所得税的金额均在本期确认所得税费用或在本期抵减所得税费用，而不作为资产负债表中的一项负债或一项资产加以反映。这简化了时间性差异的核算。 7. 其他资产核算方法的简化。《小企业会计准则》还简化了一些资产的转移价值核算方法。如低值易耗品的价值摊销要求采用一次摊销或分次摊销法，没有要求按五五摊销法；短期投资期末按总成本与总市价孰低计量，不需要分项比较计量，在短期投资转让时可不结转其已提的跌价准备。 8. 待转资产价值核算不同。《企业会计准则》中的待转资产价值科目核算内容是外商投资企业待转的接受非现金资产捐赠的价值。外商投资企业接受非现金资产捐赠时，按确定的实际成本，借记非现金资产类科目，贷记“待转资产价值”科目；年终企业按“待转资产价值”科目的账面余额，借记“待转资产价值”科目，贷记 “应交税金——应交所得税”科目和“资本公积——其他资本公积”。财政部在《关于执行〈企业会计准则〉及相关会计准则问题解答（三）》中将“待转资产价值”科目的运用扩展为执行《企业会计准则》的所有企业。 　而《小企业会计准则》中的待转资产价值科目核算内容是小企业接受捐赠待转的资产价值，其核算内容不仅包括了小企业接受的非现金资产捐赠，还包括了接受现金资产的捐赠。其账务处理为：小企业接受货币性资产捐赠时，借记“现金”或“银行存款”科目，贷记“待转资产价值”；接受非现金资产捐赠时，按确定的实际成本，借记非现金资产类科目，贷记“待转资产价值”科目；期末如果接受捐赠待转的资产价值全部计入当期应纳税所得额，按“待转资产价值”科目的账面余额，借记“待转资产价值”科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目和“资本公积”，期末如果接受捐赠的非现金资产金额较大，经批准可以在规定期限内分期平均计入各年度应纳所得额，分期进行上述转账处理。这使小企业的“待转资产价值”科目核算内容更全面，核算也更趋于合理。增加了以应收债权融资或出售应收债权的会计处理。根据财政部2003年5月15日发布的关于企业与银行等金融机构之间从事应收债权融资等有关业务会计处理的暂行规定，《小企业会计准则》及时地增加了以应收债权融资或出售应收债权的会计处理，用以规范企业与银行等金融机构之间从事的融资业务的会计核算。 四、财务报告方面的不同 《小企业会计准则》只要求小企业提供资产负债表和利润表两张基本报表，而且报表的内容比较简单。如根据小企业业务比较简单，有些业务发生的可能性很少的情况，删除了若干项目。象资产负债表中资产项目中减少了预付账款、应收补贴款、递延税款借项等项目，负债中减少了预收账款、应付股利、专项应付款、递延税款贷项等项目，所有者权益中减少了已归还投资项目。利润表中减少了补贴收入项目等。

小耳朵：回复袁老师 装修公司用小企业 还是企业

袁老师：回复小耳朵你们选择吧，都可以

无奈的黑米：回复邹老师 能具体点说吗，谢谢

邹老师：回复无奈的黑米你好，比如根据企业经营规模，财务制度情况选择的