李同学：回复袁老师 好的，知道了，谢谢。

袁老师：回复李同学好的，不用客气的了。

荆晶：回复王晓老师 这个3万元，从哪来的？可是2万元？

荆晶：回复王晓老师 （2）“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=200✘（13%—11%）—2=2（万元）

王晓老师：回复荆晶你好，是的，理解正确。

麦子ミ：回复老江老师 是不是（外销金额-内销金额）*退税率 就等于退税额啊

老江老师：回复麦子ミ@442*073:不是这么理解的。我找了一个例子，你看一下： 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。本月的有关经营业务为：购入原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，进项税额51万元，货已验收入库。上月末留抵税额为6万元；本月内销货物不含税销售额150万元，收款175.5万元。本月出口货物的离岸价为35万美元，市场汇率为1美元＝8元人民币，计算该企业本月“免、抵、退”税额。 　　免抵退税不得免征和抵扣税额＝35×8×（17％－13％）＝11.2（万元） 　　当期应纳税额＝25.5－（51－11.2）－6＝-20.3（万元），即当期期末留抵税额为20.3万元 　　免抵退税额＝35×8×13％＝36.4（万元） 　　当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则： 　　当期应退税额＝20.3（万元） 　　当期免抵税额＝36.4－20.3＝16.1（万元）

麦子ミ：回复老江老师 @老江老师: 谢谢老师 ，这样的话是不是就不用交增值税，也不会退税了。

老江老师：回复麦子ミ@442*073:不客气，应该做的

朱老师：回复bukaqi你好，就是出口的时候，如果退税是13%，那么你的进项税不是17%，也就是说这部分差额17%-13%=4%，是不允许抵扣的，所以，要进行进项税额转出

bukaqi：回复朱老师 老师， 以下哪一句话是正确的 期末留抵税额小于免抵退税额 ， 应退税额=期末留抵税额 期末留抵税额小于免抵税额 ， 应退税额=期末留抵税额

朱老师：回复bukaqi@bukaqi:期末留抵额是进项税额减去销项税额减去进项税额转出的数额，如果上期的留抵大于上期退税，还应该加上二者之差。 免抵退税额是当期出口的货物销售额乘以退税率减去免抵退抵减额。 留抵额主要是看进销项税，国税退税中的税就是指这部分进项抵消销项的税额，但是，当留抵额比免抵退税额大时，当期退税就是免抵退税额，剩下的留抵额到下月退，如果留抵额比免抵退税额小时，国税退税额就是留抵额了。 当你的留抵额太多而出口免抵退税额小时，国税也不会给你全退留抵的，是取二者中较小的一项。 留底额的大小决定附加税的大小

我很好：回复暖暖老师 当期免抵税额大于零，后期还可以再抵吗？

我很好：回复暖暖老师 不能退税的部分包括哪些

暖暖老师：回复我很好不可以，不能退的部分是税率差额

Tina：回复邹老师 老师所说的附加税，是地税的教育费附加税和城建税那些的计税依据吗？

邹老师：回复Tina你好，是的

猫：回复学堂答疑王老师 但是答案是按两步之和 24来减除的，所以不明白

学堂答疑王老师：回复猫您好！24这个数字是不对的，正确的应该还是18

橙小程：回复张壹老师 不是在今年申报去年退税的时候出现的，这里这个负数是一定是于申报表中不得抵扣这一栏有关系吗

张壹老师：回复橙小程你好，你应该是生成免抵退汇总表的时候，填错了数据．

橙小程：回复张壹老师 这个负数是系统自动生成的以前的数据不用我填，我就是想知道这个负数代表的什么意思，白话一点

张壹老师：回复橙小程你好，你你应该是生成免抵退汇总表的时候，不是要填二个数据，其中一个就是不得免征和抵扣税额，你不填的话，系统里没有数据的．

橙小程：回复张壹老师 不用填写，自动出来的

张壹老师：回复橙小程你好，那就是之前核销算出来的调整数据．你不用管，会自动参与到你的退税表核算的

小鱼儿：回复文老师 哪么这4%要不要做进项转出

文老师：回复小鱼儿是的，需要做进项税额转出的