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研发费用加计扣除与会计处理
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小菲老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 8.44w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
研发费用加计扣除是什么意思
同学，你好 加计扣除是企业所得税的一种税基式优惠方式，一般是指按照税法规定在实际发生支出数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额。如对企业的研发支出实施加计扣除，则称之为研发费用加计扣除。
226楼
2023-02-28 10:26:59
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小鱼儿：回复小菲老师 如果是75%的加计扣除怎么算了，能不能套用例题给我讲讲
2023-02-28 10:53:40
小菲老师：回复小鱼儿同学，你好 比如费用100，75%加计扣除，就当作费用是175
2023-02-28 11:23:12
小鱼儿：回复小菲老师 怎么算的175
2023-02-28 11:45:53
小菲老师：回复小鱼儿同学，你好 100+75%×100=175 这么算的
2023-02-28 11:57:15
小檬老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 0.15w
引用 @ 京京 发表的提问：
怎么理解企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣减该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算。
就是研发过程中产生的下脚料，残次品处理收入大于研发费用时，可以加计扣除的研发费用是负数，按0计算
227楼
2023-03-01 08:49:47
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京京：回复小檬老师 如何进行账务处理？
2023-03-01 09:30:59
小檬老师：回复京京残次品处理收入大于研发费用时：可以加计扣除的研发费用是0，不用加计扣除处理，常规费用处理； 残次品处理收入小于研发费用时：可以加计扣除的研发费用=研发费-残次品处理收入 不用做会计分录，在所得税申报时，在研发费用加计扣除栏填写可以加计扣除的研发费进去，直接抵减应纳税所得额
2023-03-01 09:53:11
京京：回复小檬老师 会计分录怎么做？
2023-03-01 10:14:03
小檬老师：回复京京计入研发费用： 借：研发费-费用化支出 贷：原材料/银行存款 边角料收入： 借：银行存款 贷：营业外收入
2023-03-01 10:25:18
京京：回复小檬老师 不是借银行存款贷研发支出应交税费应交增值税销项税额吗？
2023-03-01 10:49:48
小檬老师：回复京京同学你好，我上面是写得比较简略，省销项税费这一个科目，下面重新写一个全部的： 计入研发费用： 借：研发支出-费用化支出 贷：原材料/银行存款 边角料收入： 借：银行存款 贷：营业外收入 应交税费-应交增值税（销项） 同时结转销售成本，冲减研发费用： 借：营业外支出 贷：研发支出-费用化支出
2023-03-01 11:17:00
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ Y 发表的提问：
研发费用加计扣除中水电费不能计入吗
是的，不能，不是研发费啊
228楼
2023-03-01 09:19:14
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 云霞瑾色 发表的提问：
软件企业研发人员的餐饮费入研发费用，加计扣除的时候会踢出来吗
不会的 放入研发支出-其他里面
229楼
2023-03-01 09:43:38
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吴斌老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.03w
引用 @ 沛艳 发表的提问：
研发费用未有单独设立研发费用科目而是在管理费用下设的研发支出，这样对研发加计扣除有影响吗？
你好，能分辨出即可，没有什么影响。
230楼
2023-03-01 10:08:39
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沛艳：回复吴斌老师 研发加计扣除是什么意思？
2023-03-01 10:25:39
吴斌老师：回复沛艳你好，就是抵扣所得税的时候可以加计扣除，你可以搜索下相关政策
2023-03-01 10:50:26
沛艳：回复吴斌老师 所得税指的是企业所得税吗？
2023-03-01 11:05:28
吴斌老师：回复沛艳你好，是指企业所得税的
2023-03-01 11:30:58
沛艳：回复吴斌老师 我们公司当月研发费用月未结转为管理费用了，费用化了还可以加计扣除抵减吗？
2023-03-01 11:46:18
吴斌老师：回复沛艳你好，可以加计抵扣的呢。
2023-03-01 12:10:41
沛艳：回复吴斌老师 怎么操作？在哪个申报表填写申报？
2023-03-01 12:39:09
吴斌老师：回复沛艳你好，年度汇算清缴的时候，有一张研发费用加计扣除表的。
2023-03-01 12:52:07
沛艳：回复吴斌老师 此表研发费用加计扣除金额从哪里取数？怎么填写？
2023-03-01 13:20:39
吴斌老师：回复沛艳不就是你管理费用下面的研发费用累计金额吗？你要是纠结也可以调账到研发费用里面。
2023-03-01 13:44:07
沛艳：回复吴斌老师 老师，你好。如果单独设置研发费用科目，此科目是体现在资产负债表中还是利润表中的？完整分录账务如何处理？
2023-03-01 14:08:13
吴斌老师：回复沛艳是在利润表科目的，借：研发费用 贷：银行存款，直接材料等
2023-03-01 14:19:06
沛艳：回复吴斌老师 研发费用单独设置科目分录需计提吗，费用化的完整分录怎么做？
2023-03-01 14:33:35
吴斌老师：回复沛艳可计提，可不计提，根据你的实际情况来，分录已经协在上面了呀。
2023-03-01 15:03:05
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 周爱民 发表的提问：
研发费用，是不是可以加计扣除？
你好！是的。可以加计扣除的。
231楼
2023-03-01 10:27:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ sally 发表的提问：
去年利润为正数，今年汇算清缴研发费用加计扣除后利润为负数，还需要退抵税，请问会计上怎么处理
你好 借；应交税费——企业所得税 贷；以前年度损益调整 借；银行存款 贷；应交税费——企业所得税
232楼
2023-03-02 09:12:12
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sally：回复邹老师 老师，报季度所得税的时候有一栏直接弥补上年的亏损金额，这个金额怎么做账呢
2023-03-02 09:26:46
sally：回复邹老师 不是退税，是抵税，去年需要退的抵扣今年的
2023-03-02 09:40:26
邹老师：回复sally你好，弥补亏损不需要做账的
2023-03-02 10:09:52
sally：回复邹老师 我的账面上是正常做的，去年盈利，今年也一直盈利，账面上都是正数，汇算清缴出来亏损，不做账的话账面上所得税和申报表上所得税金额不一致
2023-03-02 10:27:20
邹老师：回复sally你好，弥补亏损不需要做分录 账面利润总额与税法的应纳税所得额数据本来就不一致的
2023-03-02 10:39:22
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 殷勤的果汁 发表的提问：
对科技小巨人领军企业研发费用加计扣除奖励专项资金，需要冲减研发费加计扣除基数吗
你好，奖励专项资金是属于政府补助 不需要冲减研发费加计扣除基数的
233楼
2023-03-02 09:26:40
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殷勤的果汁：回复邹老师 那是什么收入需要冲减
2023-03-02 09:57:15
邹老师：回复殷勤的果汁你好，奖励专项资金也是不需要去冲减什么收入的
2023-03-02 10:09:33
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 绿绿的久久 发表的提问：
研发费用费用化后还可以加计扣除吗？
你好，这个是可以加计扣除的，研发成本不可以
234楼
2023-03-02 09:35:52
全部回复
绿绿的久久：回复小洪老师 研发成本不是包括了研发费用和产品成本吗？是产品成本不能加计扣除的意思？
2023-03-02 09:57:06
小洪老师：回复绿绿的久久产品成本不得加计扣除研发费用可以
2023-03-02 10:18:17
铭铭老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.07w
引用 @ 会计学堂会员aok 发表的提问：
老师好，研发费用怎么加计扣除？
同学你好 是在所得税汇算清缴时填写A107012这张表来加计扣除的。
235楼
2023-03-02 09:59:10
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 啭裑╭ァ落涙 发表的提问：
研发费用加计扣除分录怎么做
同学你好，汇算时的加计扣除是不作分录的；
236楼
2023-03-02 10:23:59
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 努力学习中。。。。。 发表的提问：
研发费用加计扣除，可以留抵吗
你好，这个是不可以留底的
237楼
2023-03-05 11:28:24
全部回复
努力学习中。。。。。：回复冉老师 就是今年没有用完，可以结转明年吗
2023-03-05 11:45:37
冉老师：回复努力学习中。。。。。你好，不可以的，这个是当年度的
2023-03-05 11:59:33
努力学习中。。。。。：回复冉老师 老师，你好像不对吧。我查了资料是可以结转以后年度的，你再查一下资料
2023-03-05 12:19:47
冉老师：回复努力学习中。。。。。你可以12366问一下当地税务局，我们跟深圳税务局确认的是不可以的，每年的加计扣除必须是当年，且要有被查资料的
2023-03-05 12:32:17
冉老师：回复努力学习中。。。。。这个是很实务的问题，不能简单看网上的说法的
2023-03-05 12:42:38
努力学习中。。。。。：回复冉老师 老师，我咨询了12366.这个研发费用加计扣除导致企业所得税亏损，这个是可以结转到以后年度的。不知道我前面的表达有误吗
2023-03-05 13:01:30
冉老师：回复努力学习中。。。。。研发费用不能结转以后年度，导致企业所得税亏损也就是净利润是可以结转以后年度的，这个是不一样的
2023-03-05 13:27:18
努力学习中。。。。。：回复冉老师 留抵和导致企业所得税亏损区别是啥，是说没有抵扣那么多？
2023-03-05 13:39:09
冉老师：回复努力学习中。。。。。留抵就是本期不用，未来用 导致亏损就是本期用了，利润亏损，未来的利润可以弥补这个亏损
2023-03-05 14:01:23
努力学习中。。。。。：回复冉老师 就是你今年要是不用，明年也不让你用了，所以得全部直接转入当年。
2023-03-05 14:30:51
冉老师：回复努力学习中。。。。。就是你今年要是不用，明年也不让你用了，所以得全部直接转入当年
2023-03-05 14:42:08
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.27w
引用 @ 陈大囍 发表的提问：
我们公司想申请企业研发费用后补助，要怎么办理研发费用税前加计扣除？
(1)初审。向科技或经贸部门提交初审材料，审核是否属于研究开发项目。 每年12月31日前报送本年度研究开发项目初审材料，未通过初审的研究开发项目，不得享受。 (2)鉴证。通过初审的研究开发项目，其年度研究开发费用的真实性、合法性与公允性须经有资质的中介机构进行鉴证，并出具年度研究开发费用鉴证报告。 (3)向主管税务机关申请年度研究开发费的加计扣除。企业应在年度纳税申报期内(每年5月31日前)向税务机关提交以下材料：①通过初审的企业研究开发项目审查表(附件1);②企业研究开发项目实际发生费用年度汇总表(附件3);③经有资质的中介机构出具的年度研究开发费用鉴证报告。
238楼
2023-03-05 11:56:51
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 英子 发表的提问：
老师，最新研发费用加计扣除怎么计算？！
你好，按照研发支出可加计扣除的金额，一般研发企业加计扣除50%，科技型中小企业加计扣除75%。
239楼
2023-03-05 12:18:00
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 永不止步 发表的提问：
研发费用加计扣除委托方和受托方怎么扣除
国家税务总局公告2015年第97号解读明确，委托开发情形下，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%由委托方加计扣除，受托方不得再加计扣除；
240楼
2023-03-06 09:38:50
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