福星高照：回复朴老师 不需要签订什么租赁协议或者合同，也可以税前扣除吧？

朴老师：回复福星高照有发票，一般租赁的得有合同

summer：回复紫藤老师 老师，现在劳务报酬的个税是怎么计算的

紫藤老师：回复summer劳务费个人所得税按照劳务报酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元;每次入在4000元以上的，定率减除20%的费用。 其计算公式为： (1)每次收入不超过4000元的： 应纳税所得额=每次收入额-800元 (2)每次收入在4000元以上的： 应纳税所得额=每次收入额×(1-20%) (3)对收入畸高的，实行加成征收： 1、不超过20000元的部分 20% 2、超过20000~50000元的部分 30% 速算扣除数 2000 3、超过50000元的部分 40% 速算扣除数 7000

春暖花开：回复玲老师 没明白这分录，这个个人所得税是房东自己出，挂其他应收款的

春暖花开：回复玲老师 借，其他应收款，贷，应交税费—个人所得税，借，应交税费—个人所得税，贷，银行存款，这样对吗？

玲老师：回复春暖花开您好，这个个人所得税如果是企业代扣代缴的，就是我上面发给你的那个分录，您是支付他房租的时候扣除，这个个人所得税是房东自己出钱的，

春暖花开：回复玲老师 我已经把房租预付给房东了

春暖花开：回复玲老师 但个税是公司给垫付的

玲老师：回复春暖花开公司垫付的，寄其他应收款

春暖花开：回复玲老师 所以分录怎么做，您说一下

玲老师：回复春暖花开借其他应收款贷银行存款

春暖花开：回复玲老师 不通过应交税费

玲老师：回复春暖花开你好 借 管理费用等贷银行存款 应交税费 -个税 借应交税费，个人所得税贷，其他应收款， 收回这个钱时，借银行存款贷，其他应收款

春暖花开：回复玲老师 第一个分录，为啥要借管理费用

春暖花开：回复玲老师 和管理费用有啥关系

玲老师：回复春暖花开你好，按职工所在部门记成本或者费用类科目，但是我不知道你这个具体是哪个部门，所以就用管理费用先代替这个科目，

春暖花开：回复玲老师 老师，您没有看清我的问题，我是替房东代缴个人所得税，他不是我的员工

玲老师：回复春暖花开您好，是的，您代替房东缴纳个人所得税，因为企业有代扣代缴的义务，所以用所以是支付报酬时把这个个人所得税扣下来，然后企业代交到税务局，所以就坐上面那个分录， 您的意思就是把代扣代缴的个人所得税交到税务局，您代交的意思是这个意思是吧？ 你好 借 管理费用等贷银行存款 应交税费 -个税 借应交税费，个人所得税贷银行存款

玲老师：回复春暖花开上面那分录就是企业代扣代缴个人所得税，在支付报酬时把这个个税扣下来，然后后面再做一步交到税务局的分录，

春暖花开：回复玲老师 房租已经预付给房东了

玲老师：回复春暖花开那您意思这个个人所得税您企业承担了呗？，还是说你房租支付时已经把这个个税扣下来了？

春暖花开：回复玲老师 房租全额付给房东，个人所得税公司不承担，只是垫付，后期要问房东收回来

玲老师：回复春暖花开你好 借 管理费用等贷银行存款 应交税费 -个税 借应交税费，个人所得税贷，其他应收款， 收回这个钱时，借银行存款贷，其他应收款

玲老师：回复春暖花开那就是这笔分录，您看您还有什么疑问吗？

玲老师：回复春暖花开你好 你全额支付房租了 借 管理费用等贷银行存款

玲老师：回复春暖花开后面交所得税时 借应交税费 贷其他应收款 房东

玲老师：回复春暖花开全额支付了房租款 等于把个税也多付出来了 这个要收回来的 借 银行存款 贷应交税费

以默?：回复郭老师 对其他劳务费 2万元 备注有扣缴义务人依法预扣预缴 ，扣缴申报的话 在自然人税收扣缴系统申报吗？扣缴比例是多少？谢谢老师回答

郭老师：回复以默?按劳务报酬申报 扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时（以下简称“三项综合所得”），按以下方法按月或者按次预扣预缴个人所得税： 　　（1）计算预扣预缴应纳税所得额。三项综合所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，其中稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。当三项综合所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；当每次收入在四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。三项综合所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。 　　（2）计算预扣预缴应纳税额。根据预扣预缴应纳税所得额乘以适用预扣率计算应预扣预缴税额。其中，劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（如下表），稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

阿滟：回复陈诗晗老师 但是上个学我们支付的时候忘记扣了，也没有给人家代缴，我应该怎么办呢？

陈诗晗老师：回复阿滟你这次支付的时候一起代扣回来

阿滟：回复陈诗晗老师 我们公司如果不代扣代缴可以吗？出借人自己去交不行吗？另外，我们付给出借人的利息，出借人应该给我们开发票的吧，不开发票最后也不能税前扣除啊！

陈诗晗老师：回复阿滟不可以，你是代扣代交义务人，你没有代扣代交可以处应代交金额50%-3倍的罚款

阿滟：回复陈诗晗老师 出借人给我们开发票的时候不就直接交个税了吗？

阿滟：回复陈诗晗老师 签的借款合同是不是还得交印花税啊？

陈诗晗老师：回复阿滟是的，万借款金额 万分之0.5交纳印花税 个人去开发票现在是不代扣个税了，需要你代扣哟

阿滟：回复陈诗晗老师 有没有其他办法规避一下

陈诗晗老师：回复阿滟不好意思，目前我是没有更合适的方法。

阿滟：回复陈诗晗老师 好的，谢谢

陈诗晗老师：回复阿滟不客气，祝你工作愉快

拿拿：回复meizi老师 请问老师有什么区别吗？我以为是公司代扣代缴，只能是给公司的，我不知道还可以给个人。

meizi老师：回复拿拿你好 这个是返还手续费2%给公司 。可以拿来做其他业务收入 或者给员工 看你们自己。 可以的 奖励给财务人员的

拿拿：回复meizi老师 请问不同的做法是否需要缴纳个人所得税呢？

meizi老师：回复拿拿你好 奖励给财务人员不缴纳个税的。 如果是给公司的话 做其他业务收入 缴纳增值税的。 根据财政部、中国人民银行、国家税务总局《关于进一步加强代收代征税款手续费管理的通知》（财行[2005]365号）第6条规定： （一）税务机关按照本通知规定比例支付“三代”税款手续费 （二）税务机关对单位和个人未按照法律、行政法规或者委托代征协议规定履行代扣、代收、代征义务的，不得支付“三代”税款手续费。 （三）税务机关应在“三代”单位和个人申报并结报票款后，按有关规定支付“三代”税款手续费。对不能及时支付，应予说明，并在一个季度内结清，最长不得超过6个月。 （四）因税务机关的原因，未领或少领“三代”手续费的单位和个人，有权要求税务机关按照规定支付手续费。因“三代”单位和个人自己的原因，三年不到税务机关领取“三代”手续费税款的，税务机关将停止支付手续费。 （五）税务机关之间委托代征税款，不得支付手续费。 （六）“三代”单位取得的手续费收入，应该单独核算，计入本单位收入，用于“三代”管理支出，也可以适当奖励相关工作人员

拿拿：回复meizi老师 老师，如果作为其他业务收入，除了缴纳增值税外，是否还需要缴纳企业所得税呢？

meizi老师：回复拿拿你好 是的 会涉及企业所得税的 还有附加税的缴纳的

拿拿：回复meizi老师 好的，谢谢！

meizi老师：回复拿拿不客气 帮到你就好