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个人所得税代扣代缴会计分录
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 千叶凉萍 发表的提问：
购买手机作为员工福利发放，请问会计分录和代扣代缴所得税的分录怎么做？
借：制造费用/生产成本/管理费用 进项增值税 贷：应付职工薪酬-职工福利 借：应付职工薪酬-职工福利 其他应收款---个人所得税 贷：现金
61楼
2022-12-22 12:21:38
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千叶凉萍：回复王超老师 如果接收福利的员工工资待遇未达起征点，发放手机给员工也要缴纳所得税吗？基数和税率按照什么计算呢？参照我提供的图片麻烦老师核算一下具体的数据，谢谢
2022-12-22 12:49:43
千叶凉萍：回复王超老师 我这个是增值税普通发票，税金应该不单独列，直接含在费用或成本里面吧？
2022-12-22 13:02:50
王超老师：回复千叶凉萍你好同学，那么就不需要了。但是你们需要将福利和工资一起算，作为工资薪金计算个人所得税
2022-12-22 13:20:54
千叶凉萍：回复王超老师 比如接收福利的员工每月工资3000元，个税起征点是5000元，扣除费用仅有个人承担社保部分，无任何专项附加扣除，个税累计年度收入3000*12-5000*12-317.66(个人每月承担社保金额）*12=-27811.92结果为负数，我直接把非货币性福利计入工资薪金所得，那我购买手机取得的发票就没起作用了吗？并且我还可以多计入福利费到这位员工头上去，只要控制福利费总额不超过工资薪金的14%？
2022-12-22 13:44:48
王超老师：回复千叶凉萍请问一下，是员工每个月都是3000吗？那么11个月是不需要缴纳个人所得税的，另外一个月是按照3000+手机的钱，单独算个人所得税的
2022-12-22 13:55:37
千叶凉萍：回复王超老师 每月都是3000元工资，个税不是按照累计预扣预缴吗？为啥11个月不需要缴纳，另外一个月按照3000+手机的钱，单独算个人所得税的
2022-12-22 14:13:26
王超老师：回复千叶凉萍因为你3000元的工资，还没有达到5000的征收点，但是3000+手机的钱超过5000了，要单独计算个人所得税的
2022-12-22 14:30:24
阳老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.51w
引用 @ 崔 发表的提问：
代缴个人所得税的会计分录是什么
你好，计提的时候：借：所得税费用 贷：应交税费--应交个人所得税
62楼
2022-12-22 12:35:59
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李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 陈卓莲 发表的提问：
老师企业代扣代缴个人工资 薪金所得税计提时的会计分录怎么写才正确
发工资时候代扣 借应付职工薪酬贷应缴税费应缴个税 银行
63楼
2022-12-23 11:47:09
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陈卓莲：回复李老师 老师是不是10月发工资 时：工资合计为3600元 借：应付职工薪酬3600元 贷：银行存款3597元 应缴税费——个人所得税（代扣代缴）3元 9月30日计提时是借：管理费用3600 贷：应付职工薪酬3600元 计提时不显示个税只有发的时候才显示是吗
2022-12-23 12:08:26
李老师：回复陈卓莲是的
2022-12-23 12:23:42
大海老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 学堂用户8528c4 发表的提问：
【1】王小军正在偿还首套住房贷款及利息。王小军为独生子，其独生女正就读小学3年级;父母均已年过60岁。夫妻双方约定由王小军扣除贷款利息和子女教育费。王小军从1月份开始享受以上各项专项附加扣除。启明数字科技有限公司按规定代扣代缴了个人所得税 【2】6月,王小军完成甲公司委托的设计方案,取得设计费9000元,甲公司按照规定代扣了个人所得税 【3】7月,王小军转让给乙公司一项非专利技术取得收入 85000元,乙公司按照规定代扣了个人所得税 【4】8月，王小军在国内专业杂志上发表文章两篇,分别取得稿酬2000元和5000元，杂志社未按规定代扣代缴个人所得 【5】王小军取得丙公司股权分红10000元，丙公司按规定代扣代缴了个人所得税 【1】逐项计算王小军的个人所得税 【2】编制启明数字科技有限公司代扣代缴王小军11月份个人所得税并缴纳税款的会计分录
你好，房贷利息每月1000元，赡养老人每月2000元，子女教育每月1000元 甲公司应代扣个税9000*（1-20%）*20%=1440 乙公司应代扣个税85000*（1-20%）*40%-7000=20200 杂志社应代扣个税7000*（1-20%）*20%*70%=784 丙公司应代扣个税10000*20%=2000 题目未给出启明数字科技有限公司支付给王小军的报酬，无法计算应代扣的个税。
64楼
2022-12-23 12:05:47
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 小幸运 发表的提问：
单位月末代扣代缴的个人所得税的分录
你好！借：管理费用等科目贷：应付职工薪酬 应交税费
65楼
2022-12-23 12:21:11
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 上善若水 发表的提问：
行政单位缴纳代扣的个人所得税时预算会计如何作会计分录
你好！ 1.财务会计做分录： 借：其他应交税费…个税 贷：银行存款
66楼
2022-12-23 12:32:59
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蒋飞老师：回复上善若水2.预算会计做分录： 借：行政支出 贷：资金结存…货币资金
2022-12-23 13:08:38
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 猪之家zhuo 发表的提问：
公司代扣代缴个人所得税分录怎么做
你好， 发放工资时代扣 借：应付职工薪酬——工资 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 上交个税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款
67楼
2022-12-24 11:39:49
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 小周 发表的提问：
企业代扣代缴个人所得税怎么做分录
你好 代扣，借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税 代缴，借；应交税费——个人所得税，贷；银行存款
68楼
2022-12-24 11:53:09
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小周：回复邹老师 能不能来个工资的总分录含有个人所得税的
2022-12-24 12:18:46
邹老师：回复小周你好 计提工资，借；管理费用等科目，贷； 应付职工薪酬 代扣，借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税 代缴，借；应交税费——个人所得税，贷；银行存款 支付工资，借；应付职工薪酬，贷；银行存款等科目
2022-12-24 12:34:20
小周：回复邹老师 不是应该从个人工资扣除吗怎么做分录的呀
2022-12-24 12:57:02
邹老师：回复小周你好 代扣，借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税，这个就是从个人工资扣除的分录啊
2022-12-24 13:22:55
小周：回复邹老师 不要做其他应收款个人吗
2022-12-24 13:33:41
邹老师：回复小周你好，个人所得税是通过应交税费科目核算，而不是通过其他应收款核算的 如果有涉及社保个人负担部分，这个才是通过其他应收款科目核算的
2022-12-24 13:47:37
小周：回复邹老师 那从员工工资扣除的话怎么操作呢
2022-12-24 14:07:09
邹老师：回复小周你好，从员工工资扣除个人所得税，就是做这个分录啊 借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税
2022-12-24 14:22:39
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.51w
引用 @ 木子丽 发表的提问：
代扣代缴个人劳务报酬个人所得税分录怎么写
借成本费用劳务费 贷银行存款 应交税费-个税 借应交税费个税 贷银行存款。
69楼
2022-12-24 12:10:11
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 糟糕的过客 发表的提问：
单位发放在职职工工资、奖金和津贴70万元，发放离退休人员退休费20万元。其中代职工转入住房公积金管理中心的住房公积金8.4万元。单位配套补贴住房公积金8.4万元。代扣代缴职工个人所得税2万元。款项已通过财政直接支付转入个人工资账户和住房公积金个人账户，个人所得税已经交至财政部门税收账户。财务会计分录
借，应付职工薪酬90-8.4-8.4 其他应收款16.8 贷，财政拨款收入90
70楼
2022-12-24 12:26:21
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程小峰老师
职称：中级会计师,CMA,高级会计师,税务师
4.98
解题: 0.21w
引用 @ 最初 发表的提问：
公司代扣代缴的个人所得税怎么写分录
您好！计提个税：借：其他应收款-个人 贷：应交税费-应交个人所得税 交款时：借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 从员工工资扣除时：借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款-个人
71楼
2022-12-24 12:32:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.27w
引用 @ 胖元宵 发表的提问：
公司帮个人劳务所得代扣代缴个人所得税时的分录怎么做？需要计提么？
1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金
72楼
2022-12-25 11:55:55
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胖元宵：回复朴老师 老师，就单纯的代扣代缴个税，不缴纳社保的情况下，跟这个原理也一样不
2022-12-25 12:19:06
朴老师：回复胖元宵一样的，也是一样的
2022-12-25 12:29:36
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ ♡相濡以沫~娟♡ 发表的提问：
公司代扣代缴个人所得税的分录怎么做？
计提 借；应付职工薪酬 贷应交税费——个人所得税 缴纳 借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款
73楼
2022-12-25 12:07:36
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♡相濡以沫~娟♡：回复邹老师 我们公司没有计提工资直接缴纳的，分录是怎么样的？
2022-12-25 12:36:03
邹老师：回复♡相濡以沫~娟♡你好，缴纳就是 借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款
2022-12-25 12:46:33
♡相濡以沫~娟♡：回复邹老师 那借：管理费用-工资 贷：银行存款 这样做行么？
2022-12-25 12:58:35
邹老师：回复♡相濡以沫~娟♡你好，不可以，个人所得税不通过管理费用核算的
2022-12-25 13:20:49
♡相濡以沫~娟♡：回复邹老师 老师工资直接走管理费用-工资可以不？
2022-12-25 13:45:49
邹老师：回复♡相濡以沫~娟♡你好，应当先计提，然后支付 计提的时候可能通过管理费用核算的
2022-12-25 13:57:29
♡相濡以沫~娟♡：回复邹老师 我们是当月支付当月工资，这样不需要计提吧？直接用管理费用-工资 可以么？
2022-12-25 14:07:33
邹老师：回复♡相濡以沫~娟♡你好，需要先计提，然后支付工资
2022-12-25 14:18:36
♡相濡以沫~娟♡：回复邹老师 工资计提怎么计提？数据怎么来？每月提成都不一样的？当月支付也需要计提，，分录是怎样的？
2022-12-25 14:43:49
邹老师：回复♡相濡以沫~娟♡你好，根据工资表计提，不一样就计提工资金额不一样就是了 计提工资 借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬 发放 借应付职工薪酬 贷；银行存款
2022-12-25 15:05:04
♡相濡以沫~娟♡：回复邹老师 拿代扣代缴的社保费怎么做分录？
2022-12-25 15:28:44
邹老师：回复♡相濡以沫~娟♡你好 你可以参考一下这个过程 举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221
2022-12-25 15:43:27
♡相濡以沫~娟♡：回复邹老师 社保费和应付工资有什么关系？
2022-12-25 16:04:58
邹老师：回复♡相濡以沫~娟♡养老保险:单位每个月为你缴纳20% 个人缴纳8% 　　医疗保险:单位每个月为你缴纳8% 个人缴纳2% 　　失业保险:单位每个月为你缴纳2% 个人缴纳1% 　　工伤保险:单位每个月为你缴纳0.5% 生育保险:单位每个月为你缴纳0.8%
2022-12-25 16:32:45
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 幸福来敲门 发表的提问：
老师，您好！ 帮公司外的个人代扣代缴的财产所得税，如何做会计分录？谢谢！
你好 借应交税费-应交个人所得税贷银行存款。 你们要支付租赁收入的吗
74楼
2022-12-25 12:17:02
全部回复
幸福来敲门：回复meizi老师 是帮公司以外的人代扣税
2022-12-25 12:45:02
幸福来敲门：回复meizi老师 不需要计提吗？
2022-12-25 13:11:51
meizi老师：回复幸福来敲门你好 你们没有业务发生吗 只是代扣代缴吗？
2022-12-25 13:34:05
幸福来敲门：回复meizi老师 是的
2022-12-25 14:02:46
meizi老师：回复幸福来敲门你好 那个税个人会给你们吗 不给你就走 借营业外支出贷应交税费-应交个人所得税 要给你就走借银行存款贷应交税费-应交个人所得税
2022-12-25 14:24:01
幸福来敲门：回复meizi老师 不给，我们现金支付
2022-12-25 14:35:22
幸福来敲门：回复meizi老师 不给，我们现金支付
2022-12-25 14:47:44
meizi老师：回复幸福来敲门你好 借营业外支出贷应交税费-应交个人所得税 那你做 意思是你们承担个税了的话
2022-12-25 15:17:03
幸福来敲门：回复meizi老师 我们现金支付，如果您这样分录，现金在贷方体现不了呀？
2022-12-25 15:28:54
幸福来敲门：回复meizi老师 也就是我们要承担这个税费，我们已经现金缴纳了
2022-12-25 15:39:17
meizi老师：回复幸福来敲门你好 那意思实际就是你们承担个税了。 直接做借营业外支出贷银行存款了。 我之前走的应交税费-应交个人所得税科目去体现 是想着到时个人会扣或者现金银行还给公司的 不还直接做
2022-12-25 16:09:06
幸福来敲门：回复meizi老师 好的，谢谢！
2022-12-25 16:23:00
meizi老师：回复幸福来敲门不客气的帮到你就好
2022-12-25 16:45:38
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 杨琴 发表的提问：
老师，计提工资，计提代扣代缴个人所得税的分录怎么写的？
借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬 借；应付职工薪酬 贷；应交税费-个人所得税 借；应交税费-个人所得税 贷；银行存款
75楼
2022-12-25 12:29:59
全部回复
杨琴：回复邹老师 职工食堂工人工资是，借管理费用福利费 贷应付职工薪酬福利费吗
2022-12-25 12:42:45
邹老师：回复杨琴你好，可以计入福利核算
2022-12-25 13:07:12
杨琴：回复邹老师 发的时候是借应付职工薪酬福利费，贷现金吗
2022-12-25 13:26:19
邹老师：回复杨琴你好，是的
2022-12-25 13:40:01
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