幽兰：回复蒋飞老师 那请问造成的差异怎么处理？

蒋飞老师：回复幽兰通过主营业务成本科目体现的

幽兰：回复蒋飞老师 主营业务成本贷方结转到利润贷方，利润贷方和实际收入的差额怎么填列利润表？成本是按照实际的填列还是要加上这部分成本？

蒋飞老师：回复幽兰主营业务成本需要把这部分成本减掉。 看本科目的发生额就可以了

静：回复阎老师 那我不能做两次借主营业务成本吧？

静：回复阎老师 合同毛利的余额需要结转吗？对应的科目是什么？

阎老师：回复静合同毛利在结算的时候结转，日常确认收入，借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入

静：回复阎老师 老师，第一个问题我还不清楚

阎老师：回复静是主营业务成本的金额怎么确定吗？就是等于当期的工程施工-合同成本。不过那个不是对冲分录，是确认收入的分录。

静：回复阎老师 那对冲的分录怎么做？

阎老师：回复静您指的对冲是什么意思，要做什么业务。

静：回复阎老师 应该说就是确认收入的分录，主营业务成本在借方，结转工程施工时主营业务成本也是借方，主营业务成本不是重复了？

阎老师：回复静工程施工结转时不是结转到主营业务成本，是在结算的时候才结转，借：工程结算，贷：工程施工。借：应收账款（或银行存款），贷：工程结算。

静：回复阎老师 那转主营业务成本的分录要怎么做

阎老师：回复静主营业务成本只是用合同成本的金额，不做分录上的结转。

静：回复阎老师 我没有设工程结算科目，直播的老师说可以直接从工程施工转到主营业务成本

阎老师：回复静从工程施工转到主营业务成本，是把金额转过去，等到工程完工要结算的时候，就要把工程施工的所有余额转出到工程结算，用来和甲方结算。 工程竣工结算时，借：应收账款，贷：工程结算，同时，借：工程结算，贷：工程施工

静：回复阎老师 把金额转过去？就是在中期确认收入时，借主营业务成本的数据直接按工程施工合同成本的数据填写？

静：回复阎老师 我是按开票计收入的

阎老师：回复静是的，按照合同成本的数据填写主营业务成本，注意别重复就可以了。

maize老师：回复xijunkokhjhk你把结转这个删除，把这个余额结转到 工程施工-合同毛利

maize老师：回复xijunkokhjhk5401 工程施工 一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。 二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。 三、工程施工的主要账务处理。 （一）企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款” 等科目。 期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。 （二）确认合同收入、合同费用时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。 （三）合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 入

xijunkokhjhk：回复maize老师 不做这个，那工程施工账上借方余额怎么处理

maize老师：回复xijunkokhjhk这个主营业务成本金额是根据工程施工合同成本来的金额来的，不好意思回复有误，这个有问题忽略。结转成本时已经做了：借：主营业务成本，贷：工程施工 这个需要删除，不做这个

maize老师：回复xijunkokhjhk你看这个截图这个说明

maize老师：回复xijunkokhjhk这个是整套的科目，你看这个截图

maize老师：回复xijunkokhjhk这个下面回复为准 借：主营业务成本，贷：工程施工合同成本 这个还是需要删除，这个工程完工，这个是结转到工程结算下，

maize老师：回复xijunkokhjhk还是需要删除这个，借：主营业务成本，贷：工程施工 这需要删除，不做，这个工程完工做借工程结算，贷工程施工，

守护沙漏：回复小洪老师 老师，您是不是搞错了 借:库存商品 贷:原材料 借:主营业务成本 贷:库存商品 应该是这样才对吧

小洪老师：回复守护沙漏你企业有存货的话是按照这个，餐饮业有些没有只有服务成本的话贷应付职工新有存货的话借:库存商品 贷:原材料 借:主营业务成本 贷:库存商品

守护沙漏：回复小洪老师 我们是进原材料，然后制作成餐品，没有原材料怎么做成菜……

小洪老师：回复守护沙漏嗯嗯，有材料的话有库存的话按照材料和存货结转

守护沙漏：回复小洪老师 工资我们都是按管理费用做的

小洪老师：回复守护沙漏其实工资有部分是可以进入生产成本的，全部做费用不合理

守护沙漏：回复小洪老师 那就是应该吧门店的员工工资去身边成本对吗

守护沙漏：回复小洪老师 门店的工资入成本，办公室员工工资入费用，是这样吗

守护沙漏：回复小洪老师 门店的水电费，员工工资，社保都入成本？

小洪老师：回复守护沙漏你好，是的，办公室的计入管理费用-工资，炒菜这些计入成本，门店的服务计入销售成本

坚强的冬天：回复方老师 也就是说不用结转，这个是每月末做的吗？ 还有 借：工程结算 贷：工程施工-合同成本 工程施工-合同毛利 这一步又是什么时候做的呢？是工程结束要结算的时候吗？

方老师：回复坚强的冬天这个结转收入和成本的同时，匹配进行结转。 借工程结算 相当于收入的金额 贷 工程施工（成本的金额）工程施工-合同毛利（也可能在借方）

金子：回复小林老师 上一年的成本

小林老师：回复金子您好，那您用以前年度损益调整

金子：回复小林老师 不是应该以前年度损益调整吗？

小林老师：回复金子您好，是的，您的理解非常正确

金子：回复小林老师 借：合同毛利 20万 以前年度损益调整-20万

金子：回复小林老师 这样对吗？

金子：回复小林老师 分录这样写对吗

金子：回复小林老师 分录这样写对吗？

小林老师：回复金子您好，您的分录没问题

曾经的蚂蚁：回复王晓老师 老师第四题的金额怎么写

王晓老师：回复曾经的蚂蚁您好 借 应收账款 - 1000*110*0.9*1.13＝-111870 贷 主营业务收入 -1000*110*0.9＝-99000 应交税费-应交增值税（销项税额） -1000*110*0.9*0.13＝-12870 借主营业务成本-70000 贷库存商品-70000 退回商品，冲收入，成本也需要冲掉

素年锦时：回复紫藤老师 这个关系我知道，就是在结转成本时，借:主营业务成本 贷:库存商品 这个值是怎么算的

紫藤老师：回复素年锦时库存商品是从生产成本或者原材料经过加工，或者直接购进的。

素年锦时：回复紫藤老师 我知道直接购进的，那这个值怎么计算？

紫藤老师：回复素年锦时直接购进的时候 分录是 借库存商品 应交税费 贷银行存款 那就是借方库存商品的金额转到了借:主营业务成本 贷:库存商品

～～～：回复玲老师 什么意思？我不太懂

玲老师：回复～～～你好 你这个分录 是正确的 

小米虫：回复江老师 分项目，T3系统自动结转不了吗？

江老师：回复小米虫这个需要人为的自己结转处理。建筑企业是分项目核算的

456：回复王雁鸣老师 计提工资是借劳务成本，贷应付职工薪酬吗？

王雁鸣老师：回复456您好，是的。