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一般纳税人商业企业会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
一般纳税人商业企业和工程企业的会计科目有差异吗？一般纳税人工程类的增值税是17%还是11%
你好，有很大差别的，工程企业有工程施工，合同毛利，工程结算科目 工程类一般纳税人税率是11%的
16楼
2022-12-09 02:53:43
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Luck Fairy：回复邹老师 安装工程的人工费计在费用里还是成本里？
2022-12-09 03:20:18
Luck Fairy：回复邹老师 比如说一般纳税人公司给社区的草地地皮安装工程，进的地皮200万（有增票），包用了人工30万支出（无票）。完工后收到所有的地皮款350万，这个凭证怎么做
2022-12-09 03:40:32
邹老师：回复Luck Fairy你好，人工费计入工程施工 借；工程施工 贷；应付职工薪酬等科目
2022-12-09 04:01:47
Luck Fairy：回复邹老师 付人工费时，借：工程施工30万，贷：应付职工薪酬30万 。借：应付职工薪酬 30万，贷：应交税金-个得税10万，贷现金。 对吗？这个临时包用工也要交个人所得税吗？
2022-12-09 04:21:40
邹老师：回复Luck Fairy你好，分录是这样做，但是金额需要审核一下是否正确的 临时用工需要申报个人所得税的
2022-12-09 04:42:10
Luck Fairy：回复邹老师 谢谢邹老师
2022-12-09 04:55:44
邹老师：回复Luck Fairy不客气，祝你学习愉快，工作顺利！
2022-12-09 05:06:49
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 啊啊啊啊飞 发表的提问：
某企业为增值税一 般纳税人，购入含税原材料一批，开出一张不带息的商业承兑汇票。商业承兑汇票到期该企业无力支付票款 借货会计处理分录
你好 借 原材料 进项 贷应付票据 借应付票据 贷应付账款   
17楼
2022-12-09 03:59:14
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啊啊啊啊飞：回复玲老师 不是还含税啥的
2022-12-09 04:29:28
玲老师：回复啊啊啊啊飞你好  要是专票就是上面分录 没错  普票没有进项 
2022-12-09 04:48:06
曹小阳老师
职称：初级会计师
4.96
解题: 0.09w
引用 @ 元一 发表的提问：
老师，小企业会计准则下，一般纳税人企业，增值税次月15号前交上月的，怎么处理
你是指怎么做分录？还是怎么交税费呢
18楼
2022-12-09 05:10:49
全部回复
元一：回复曹小阳老师 分录
2022-12-09 05:36:18
曹小阳老师：回复元一一、增值税计提和缴纳的会计分录是：1、计提时 ：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-未交增值税 2、下月交纳时： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款
2022-12-09 05:55:30
元一：回复曹小阳老师 老师，小企业会计准则下，也这么写分录
2022-12-09 06:08:50
元一：回复曹小阳老师 他们说这个是企业会计准则下的分录
2022-12-09 06:25:32
曹小阳老师：回复元一借；应交税费-应交增值税（销项税额），贷；应交税费-应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费-未交增值税
2022-12-09 06:40:35
曹小阳老师：回复元一这样计提 小企业会计准则
2022-12-09 07:06:57
元一：回复曹小阳老师 嗯嗯，谢谢那企业会计准则下，一般纳税人增值税怎么处理
2022-12-09 07:33:54
曹小阳老师：回复元一一、增值税计提和缴纳的会计分录是：1、计提时 ：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-未交增值税 2、下月交纳时： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款
2022-12-09 08:00:12
元一：回复曹小阳老师 老师，他们说一般纳税人，不用计提结转增值税，那个销项就是计提金额
2022-12-09 08:16:27
元一：回复曹小阳老师 一般纳税人，小企业会计准则下，不用计提结转增值税
2022-12-09 08:33:54
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 会计学堂辅导老师 发表的提问：
我是一家一般纳税人的商业企业，购进一批商品原价100万 其中折扣30万 折后价70万。账务处理是要按实际折后价70万记入库存商品，还是100万？
您好！按70万入账。你只管你付的钱
19楼
2022-12-09 06:28:25
全部回复
会计学堂辅导老师：回复宋生老师 那我以前是按100万入账，现在要如何做账务处理呢，宋老师？
2022-12-09 06:51:57
宋生老师：回复会计学堂辅导老师您好！红字冲减30万就可以了。
2022-12-09 07:17:48
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 阿华 发表的提问：
一般纳税人 贸易企业，收到出口销售，退回税款，会计分录如何处理？
您好，出口销售，借应收账款贷主营业务收入，申报退税款，借其他应收款-退税款贷应交税费-应交增值税-出口退税，收到退税款，借银行存款贷其他应收款-退税款
20楼
2022-12-09 07:18:39
全部回复
阿华：回复文老师 那美元账户收到外汇款，以及结汇到人民币账户时乙，分录分别怎么写呢？
2022-12-09 07:40:34
文老师：回复阿华收外汇的时候是借银行存款——外币贷应收账款，结汇的时候借银行存款——人民币贷银行存款——外币
2022-12-09 07:59:19
阿华：回复文老师 那应收账款是外币还是人民币呢
2022-12-09 08:16:39
文老师：回复阿华您好，应收账款也是外币核算的，
2022-12-09 08:30:09
阿华：回复文老师 请问人民币那边的原币金额是这样填写吗？
2022-12-09 08:58:33
文老师：回复阿华您好，对的，这是可以的
2022-12-09 09:09:07
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 心太软 发表的提问：
请问老师，一般纳税人企业注销时，有库存商品怎么处理？
账面库存在注销时由清算组作处理：对外销售、分配给股东、抵债等，都需要确认销售确认增值税销项税额。 　　 　　增值税一般纳税人注销时，有库存商品，该部分库存商品已抵扣的进项税额，不做转出处理。 　　在会计上， 一般纳税人注销时，存货进项不转出，也就是说纳税人不需要向税务机关补税，也不需要做处理了，纳税人以前抵扣就抵扣了；如果有留抵税额的，则留抵的税额税务机关不给企业退，但企业可以将挂在账上的留抵税额计入成本费用。
21楼
2022-12-09 12:54:44
全部回复
心太软：回复玲老师 请问老师，这个能低价贱卖吗？看来增值税是少不了了，对吗
2022-12-09 13:19:29
玲老师：回复心太软你好 可以低价销售 。按你实际 吧
2022-12-09 13:40:41
心太软：回复玲老师 因为法人想以最低损失注销
2022-12-09 14:01:41
玲老师：回复心太软是的 可以低价销售处理。
2022-12-09 14:19:56
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 迷路的胡萝卜 发表的提问：
以前的一般纳税人商业流通企业现在该选《企业会计制度》还是《新会计准则》？
您好！都可以的。
22楼
2022-12-09 13:24:07
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 肖芳 发表的提问：
一般纳税人企业，商贸企业 ，领用材料自建厂房，请问如何账务处理，谢谢
你好  借在建工程   贷原材料   来处理 
23楼
2022-12-09 13:46:30
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肖芳：回复meizi老师 借：在建工程 贷：原材料 应交税费-应交增值税-进项税额， 那进项税在贷方，这样处理有问题吗
2022-12-09 14:16:40
meizi老师：回复肖芳 你好    你进项税应该在借方去。 这个自己领用公司的材料 不需要做转出处理的。    你购进材料做 ：借原材料 进项税贷银行存款。 领用做  借在建工程   贷原材料   
2022-12-09 14:34:01
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 妩媚的星月 发表的提问：
商贸企业一般纳税人,收到供应商的返点如何做账务处理?谢谢
进项税转出=返点总金额/1.17*0.17
24楼
2022-12-09 14:11:08
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 悠悠 发表的提问：
老师，税务企业会计制度备案是企业会计准则，一般纳税人是不是不能变更会计制度备案了，我账务处理用的是小企业会计准则
你好 可以修改备案的准则的 电子税务局里面可以修改的 你备案的准则要与你做账一致的
25楼
2022-12-09 14:26:59
全部回复
悠悠：回复meizi老师 不是说一般纳税人财务会计准则不能更改吗？可以吗那如果改了，我选报表报送是选月还是季度
2022-12-09 14:43:09
meizi老师：回复悠悠你好 这个是可以修改的。 你已经选择备案错误了 就要去修改的。
2022-12-09 15:13:07
悠悠：回复meizi老师 那用小企业会计准则，是报送财务报表是按月还是按季，我是一般纳税人
2022-12-09 15:38:21
meizi老师：回复悠悠你好 目前的话现在大部分地方财务报表都是季度申报的，个别地方还有月报情况；你就选择季报即可
2022-12-09 16:02:27
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ Allure 发表的提问：
我是商品流通企业一般纳税人：请问我本月取得商品金额为10000元，进项税额为1700元的进项票，我本月不想验证，我想下个月再验证地税，我应该怎么做会计处理？
借；库存商品 应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额） 贷；应付账款 以后认证抵扣 借；应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）
26楼
2022-12-11 14:44:13
全部回复
Allure：回复邹老师 速达软件没有看到有待抵扣进项税额的二级科目，自己添加吗？
2022-12-11 15:09:53
邹老师：回复Allure是的
2022-12-11 15:38:18
Allure：回复邹老师 谢谢！
2022-12-11 16:01:50
邹老师：回复Allure不客气。祝你工作愉快
2022-12-11 16:21:15
Allure：回复邹老师 谢谢！同样祝福老师工作愉快！
2022-12-11 16:48:44
邹老师：回复Allure今后有税务、会计相关问题欢迎来学堂提问
2022-12-11 17:12:21
Allure：回复邹老师 好的。请老师多多指教。
2022-12-11 17:27:18
邹老师：回复Allure不敢当，相互学习，相互提高
2022-12-11 17:49:28
Allure：回复邹老师 老师您好！我是小规模企业。这个月购买了防伪税控开票系统820元，我分录这么做对吗？借：管理费用 820 贷：库存现金 820 然后，同月做分录 借：应交税费——应交增值税 820 贷：管理费用 820
2022-12-11 18:18:49
Allure：回复邹老师 因为我不了解递延收益这个科目，所以我想尽量避开。
2022-12-11 18:37:50
邹老师：回复Allure就是这样做的
2022-12-11 19:06:41
Allure：回复邹老师 谢谢老师，那我可以确定用这样的方法去做了。
2022-12-11 19:36:15
邹老师：回复Allure第二个分录是减免的当月做出账务处理
2022-12-11 20:04:38
Allure：回复邹老师 好的，清楚了。
2022-12-11 20:30:02
邹老师：回复Allure祝你工作愉快
2022-12-11 20:56:54
Allure：回复邹老师 祝福老师，工作愉快！
2022-12-11 21:07:09
邹老师：回复Allure谢谢 今后如有税务、会计问题欢迎到学堂提问
2022-12-11 21:29:29
Allure：回复邹老师 好的，喜欢问邹老师，所给答案和建议来的很快。
2022-12-11 21:50:42
邹老师：回复Allure看到学员的提问只要我有时间都会尽快给予回复
2022-12-11 22:20:07
Allure：回复邹老师 您好！邹老师，我在8月份取得的税控系统发票，当时我没有抵减增值税，现在或者下个月我还能拿去地税吗？有期限吗？
2022-12-11 22:35:18
邹老师：回复Allure发票开具之日起180天内认证抵扣 所以还没有过期
2022-12-11 22:51:32
Allure：回复邹老师 这个也需要去认证是吗？还是可以不认证，直接在一般纳税人申报表的附表（税额抵减情况表）里填写抵减内容？
2022-12-11 23:15:08
邹老师：回复Allure如果是取得的防伪税控系统设备或者维护费发票 ，不需要认证，直接填表减免就是了
2022-12-11 23:34:46
Allure：回复邹老师 我在看鱼跃老师讲解的《增值税全面解说》里，她说：不用去税局认证，认证了还得做进项税额转出。这又怎么理解呢？
2022-12-11 23:58:01
邹老师：回复Allure不认证全额减免 认证了就按票面税额抵扣 这是我的理解
2022-12-12 00:16:44
Allure：回复邹老师 如果我取得的是增值税专用发票就要去认证了是吗？
2022-12-12 00:39:33
邹老师：回复Allure不用认证，没认证全额减免（价税合计金额），认证了就只能抵扣票面税额
2022-12-12 00:59:58
Allure：回复邹老师 当然是全额抵减最好不过了。
2022-12-12 01:26:00
邹老师：回复Allure是的，所以不需要认证
2022-12-12 01:50:25
Allure：回复邹老师 有个题外疑问，如果我不认证税务机关怎么查证我申报的真实性呢？
2022-12-12 02:09:23
Allure：回复邹老师 谢谢，邹老师，方便加您的微信吗？问问题比较方便。但愿老师不觉得我烦。呵呵。
2022-12-12 02:26:22
邹老师：回复Allure这个你可以放心，一般纳税人首次减免税局会跟服务单位比对的
2022-12-12 02:44:51
Allure：回复邹老师 好的，谢谢老师！
2022-12-12 03:02:13
邹老师：回复Allure不客气。祝你工作愉快
2022-12-12 03:12:44
Allure：回复邹老师 也祝您工作愉快！
2022-12-12 03:40:38
邹老师：回复Allure今后有税务、会计方面的问题欢迎到学堂提问
2022-12-12 03:55:29
Allure：回复邹老师 非常信赖
2022-12-12 04:19:37
邹老师：回复Allure多谢你的肯定
2022-12-12 04:32:28
Allure：回复邹老师 您值得嘉许的。
2022-12-12 04:59:29
邹老师：回复Allure谢谢
2022-12-12 05:22:57
小宋老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.16w
引用 @ 琴琴 发表的提问：
生产型企业 一般纳税人 出售厂房应该怎样开票 做什么会计处理
开不动产，之前厂房入固资就按固定资产清理做就可以了。
27楼
2022-12-11 14:53:22
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 小马 发表的提问：
商贸企业（一般纳税人），购买商品发生溢余和短缺，怎样做账务处理
你好，是正常范围之内的还是非正常损耗或溢余
28楼
2022-12-11 15:02:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ diana 发表的提问：
商贸企业一般纳税人，选择哪种最新会计制度？
这个由企业根据自身情况选择适用，没有强制规定 可以选用企业会计制度
29楼
2022-12-12 12:57:06
全部回复
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 向日葵的微笑MJ 发表的提问：
商贸型的一般纳税人，小企业会计准则适用吗？？？
您好，是可以适用的
30楼
2022-12-12 13:11:27
全部回复
向日葵的微笑MJ：回复文老师 为什么呢？这与它的年收入有关吗？
2022-12-12 13:35:19
文老师：回复向日葵的微笑MJ一般是上市公司的需要用会计准则的
2022-12-12 14:01:04
向日葵的微笑MJ：回复文老师 是企业会计准则吧？
2022-12-12 14:23:04
向日葵的微笑MJ：回复文老师 非上市公司，一般都可以用小企业会计准则？？？
2022-12-12 14:45:15
文老师：回复向日葵的微笑MJ小企业会计准则适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业（不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业）。 企业会计准则的适用范围，按照《企业会计准则》的规定，除不对外筹集资金、经营规模较小的企业，以及金融保险企业外，在中华人民共和国境内设立的企业（含公司），执行《企业会计制度》
2022-12-12 15:05:08
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