啊呀：回复郭老师 有的，东西都是全的，我是新手，临时给我安排的工作，我就想提前了解一下

郭老师：回复啊呀那就需要你们单独报税的 你说的财务部是你们单位的吗 你们一个单位分了好几个部门的吧

啊呀：回复郭老师 是的，我是财务部其中的员工。非常感谢您的解答

郭老师：回复啊呀部门的不用申报 整个的企业需要的 不用客气的

啊呀：回复郭老师 好的，谢谢您郭老师

郭老师：回复啊呀不用客气的 应该的 早休息

啊呀：回复郭老师 好的，您也是

郭老师：回复啊呀好的 都要早点休息的

聂向普：回复郭老师 老师，是根据税账的12月份的财务报表报送的吧，有实际财务报表

郭老师：回复聂向普你好，对的是的，是这么做的。

聂向普：回复郭老师 老师，总分公司都需要什么税种是在一起申报缴纳的，什么税种是分开缴纳的呢

郭老师：回复聂向普你好，是独立核算的吗？是在一个地区吗？

聂向普：回复郭老师 是独立核算的吧

聂向普：回复郭老师 如何看是否是独立核算呢

聂向普：回复郭老师 总公司在县城，分公司在乡镇

郭老师：回复聂向普这个是备案的，看你之前的备案，增值税、附加税、印花税、水利建设都可以独立核算所得税的，可以合并在一块儿。

聂向普：回复郭老师 老师，这个您帮我看下是分开核算的吗，我发的是分公司电子税局的

聂向普：回复郭老师 是非独立核算，为什么税费认定是季报呢，总总是的是月报

郭老师：回复聂向普一个是小规模，一个是一般纳税人的吧。

聂向普：回复郭老师 是的，这个分公司的是需要单独核算吗，还是怎么办呢

郭老师：回复聂向普好，自己申报所得税的时候合并到一块儿。

聂向普：回复郭老师 就是，所得税一起申报，其他的单独申报，对吧

郭老师：回复聂向普是的是的，是这么做的，是这么理解的。

勿忘初心：回复张壹老师 但是汇算清缴以后是不是会引起财务报表变动？

勿忘初心：回复张壹老师 之前第四季度报完财报和企业所得税报表，还需要再报年度的是么？数据变动没关系么？

张壹老师：回复勿忘初心会有一些变动,会有影响.报完做调整分录

勿忘初心：回复张壹老师 那财务报表变化的已经报了怎么办

张壹老师：回复勿忘初心财务报表没问题，不需要修改，只是汇算清缴出现需要调整应纳税所得额。汇算清缴后补调整分录。

zoe：回复郭老师 汇总不需要单独年报？

郭老师：回复zoe是的，汇算清缴在一个地方交了就可以

zoe：回复郭老师 那年度财务会计报表呢

郭老师：回复zoe你好 不需要申报了

zoe：回复郭老师 分公司不需要申报年度财务报表？

郭老师：回复zoe你好 不需要的 具体的可以咨询你税务局

zoe：回复郭老师 嗯呢谢谢老师

郭老师：回复zoe不用客气的，

陈雨：回复王晶老师 好的，谢谢

王晶老师：回复陈雨嗯额，不用客气的哒

米兰????：回复文老师 出纳是根据原始凭证登帐，还是记帐凭证？ 另外，是会计先处理，还是出纳先处理数据？

文老师：回复米兰????一般情况下出纳做了以后给会计做记账凭证的，

依然：回复邹老师 @邹老师:那这里左边的所有事项那些是需要填数据上去的，没有申报过，求老师指点

邹老师：回复依然你好，还是需要根据你需要办理什么事项点击对应的菜单栏次就是了

111：回复江老师 那就是要根据以前的流水账来做会计分录，然后出报表了对吗

江老师：回复111是的，完全正确，肯定是根据流水账进行账务处理，再出具财务报表

皎皎2019：回复邹老师 根据什么来做？

邹老师：回复皎皎2019你好 （一）经营活动产生的现金流量 ※1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金（应交增值税-销项税额） +（应收帐款期初数-应收帐款期末数） +（应收票据期初数应收票据期末数） +（预收帐款期末数-预收帐款期初数） -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额 ±特殊调整事项 特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。 ※①与收回坏帐无关 ②客户用商品抵债的进项税不在此反映。 2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等 3、收到的其他与经营活动有关的现金 =除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金 ※4、购买商品、接受劳务支付的现金 =[主营业务成本（或其他支出支出） <即：存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数> +存货期末价值-存货期初价值）] +应交税金（应交增值税-进项税额） +（应付帐款期初数-应付帐款期末数） +（应付票据期初数-应付票据期末数） +（预付帐款期末数-预付帐款期初数） +库存商品改变用途价值（如工程领用） +库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费 -当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 -库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资 ±特殊调整事项 特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。 5、支付给职工及为职工支付的现金 =生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费 +（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数） 附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。 本期支付给职工及为职工支付的工资 =（期初总额-包含的在建工程期初数） +（计提总额-包含的在建工程计提数） -（期末总额-包含的在建工程期末数） 当题目只给出本期列入生产成本的工资及福利，期初无在建工程的工资及福利时，公式为： 生产成本、制造费用、管理费用的工资、福利费 +（应付工资、应福利费期初数-期末数） -（应付工资及福利费在建工程期初数-应付工资及福利费中在建工程期末数） ※6、支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税） =所得税+主营业务税金及附加 +应交税金（增值税-已交税金） +消费费+营业税 +关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税 +教育费附加+矿产资源补偿费 ※7、支付的其他与经营活动有关的现金 =剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等 （二）投资活动产生的现金流量 ※8、收回投资所收到的现金（不包括长期债权投资收回的利息） =短期投资收回的本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、到期收回) +长期股权投资收回的本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、到期收回) +长期债券投资收到的本金 ※9、取得投资收益收到的现金 =长期股权投资及长期债券投资收到的现金股利及利息 ※10、处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金 =收到的现金-相关费用的净额 （包括灾害造成固定资产及长期资产损失收到的保险赔偿） （如为负数，在支付的其他与投资活动有关的现金项目反映） 11、收到的其他与投资活动有关的现金=收到购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的股利和已到付息期但尚未领取的债券利息及上述投资活动项目以外的其他与投资活动有关的现金流入 ※12、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=按实际办理该项事项支付的现金 （不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费，其在筹资活动中反映） ※13、投资所支付的现金 =本期（短期股票投资+短期债券投资+长期股权投资+长期债券投资）及手续费、佣金 14、支付的其他与投资活动有关的现金 =购买时已宣告而尚未领取的现金股利 +购买时已到付息期但尚未领取的债券利息及其他与投资活动有关的现金流出 （三）筹资活动产生的现金流量 ※15、吸收投资所收到的现金=发行股票债券收到的现金 -支付的佣金等发行费用 不能减去支付的审计、咨询费用，其在“支付的其他与筹资活动有关的现金”中反映。 ※16、借款所收到的现金=短期借款+长期借款收到的现金 ※17、收到的其他与筹资活动有关的现金 =除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活动相关的现 （如现金捐赠） ※18、偿还债务所支付的现金=偿还借款本金+债券本金 ※19、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 =支付的（现金股利+利润+借款利息+债券利息） 20、支付其他与筹资活动有关现金 =除上述筹资活动支付的现金以外的与筹资活动有关的现金 流出（如捐赠现金支出、融资租赁租赁费）