Max·Lee ( 이중일 )：回复QQ老师 项目核算怎么核算 

QQ老师：回复Max·Lee ( 이중일 )你好，就是按你们具体的施工项目核算所有的支出计入成本。

Max·Lee ( 이중일 )：回复QQ老师 好的，谢谢老师！

QQ老师：回复Max·Lee ( 이중일 )不客气欢迎下次提问满意请好评谢谢

眼睛大的毛衣：回复郭老师 还想问一下，自动转账这个功能是怎么用的，不能结转工程施工到工程结算成本吗？

郭老师：回复眼睛大的毛衣好，自动转账，这个需要问下你软件售后 结转的是结转损益，它是自动的。

眼睛大的毛衣：回复郭老师 软件上也有“结转损益”这个功能，我是说软件有个“自动转账”，还有个“结转损益”，他俩有什么区别

郭老师：回复眼睛大的毛衣这个需要问下你软件售后。

眼睛大的毛衣：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复眼睛大的毛衣不用客气，工作愉快。

玲老师：回复川后面再一下工业企业的实操就可以了

川：回复玲老师 谢谢

玲老师：回复川不客气的！ 如果您这个问题已解决请给老师点五星好评！祝您工作学习愉快！

贞@宇@潞@静：回复牛老师 手动也调整不了呢？ 还有，每个月确认收入是按完工百分比还是等有开票收入了再确认啊

牛老师：回复贞@宇@潞@静工程项目一般按完工百分比法确认收入。手动调整是把报表导出调整。因为如果有多个项目，有的项目可能工程施工大于工程结算，有的项目可能工程施工小于工程结算，系统无法自动调整。只能导出表格计算好填入资产负债表。

贞@宇@潞@静：回复牛老师 如果完工百分比无法确认呢？必须按完工百分比么！也就是每个月按照每个项目的施工成本来确认收入么？不算开具多少钱的发票？

牛老师：回复贞@宇@潞@静合同收入和成本的确认与计量 a）公司采用完工进度百分比法确认和计量当期的建筑安装成本和收入。完工进度由累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例来确定。用计算公式表示如下： 合同完工进度＝累计实际发生的合同成本÷合同预计总成本×100% b）确定建造合同的完工进度后，就可以据此确认和计量当期的合同收入和费用。用计算公式表示如下： 当期确认的合同收入＝合同总收入×完工进度－以前会计期间累计已确认的收入 当期确认的合同费用＝合同预计总成本×完工进度－以前会计期间累计已确认的费用 当期确认的合同毛利＝当期确认的合同收入－当期确认的合同费用 主要会计处理 a）总承包合同发生的成本在“工程施工－合同成本”科目下归集； 1）建安分包成本：收到经确认的工程进度确认单及分包单位开具的发票 借：工程施工\合同成本\分包成本\建安分包成本 应交税费\应交增值税\进项税额 贷：应付账款\工程款\…… 预付账款\工程款\…… 银行存款等 2）日常零星费用：比如发生人工费、材料费、差旅费、办公费等 借：工程施工\合同成本\自营成本\…… 应交税费\应交增值税\进项税额 贷：银行存款等 b）与发包方进行工程进度结算时，根据结算金额在“工程结算”科目下核算。公司向业主结算款项，提供进度申请并开具发票 借：应收账款\工程款\…… 预收账款\工程款\…… 银行存款等 贷：工程结算\建筑安装收入 应交税费\应交增值税\销项税额 c）每月按照工程进度结转收入成本 借：主营业务成本\建造合同成本 工程施工\合同毛利 贷：主营业务收入\建造合同收入 d） 在资产负债表日编制财务报表时，按项目“工程施工”科目余额减去“工程结算”，差额为正数的，在资产负债表的“存货”项目下“其中：已完工尚未结算款”中列示；其差额为负数的，在资产负债表的“预收款项”项目下“其中：已结算尚未完工工程”中列示； e) 工程全部完工后，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额相对冲。 借：工程结算\结转数 贷：工程施工\工程施工结转数

牛老师：回复贞@宇@潞@静建议你参考下，这是工程核算的一般步骤。

贞@宇@潞@静：回复牛老师 如果这个月只有工程结算的余额，没有工程施工的余额，工程暂时未领材料，月末还结转么

牛老师：回复贞@宇@潞@静这样的话，月末不需要结转，不需要确认收入成本。将工程结算的余额计入预收账款就可以了。

贞@宇@潞@静：回复牛老师 哦哦，如果这个月工程施工有余额，没有工程结算余额，是不是必须得按完工百分比法结转成本收入啊？老师

贞@宇@潞@静：回复牛老师 也就是工程结算的余额，不是主营业务收入，主营业务收入需要根据工程施工来按完工百分比确认，是这样吗？老师

牛老师：回复贞@宇@潞@静工程施工有余额相当于有成本，要根据完工百分比法确认收入。主营业务收入是根据完工百分比法确认的，不是从工程结算取数的

贞@宇@潞@静：回复牛老师 也就是增值税开票信息的金额不一定与主营业务收入的金额一致？ 我上个月没按这个百分比法确认收入，这个月能改成完工百分比法么？怎么改成呢？数据如何还呢？老师

贞@宇@潞@静：回复牛老师 你好，老师，我可不可以根据开票信息的收入按百分比来倒挤工程施工领用材料的数据，这样开票信息与确认的收入会是一致的

牛老师：回复贞@宇@潞@静是的，过程中主营业务收入会与开票不含税金额不一致。但整个项目结束时确认的金额是一致的

贞@宇@潞@静：回复牛老师 这样的话报税时会有预警，要更正申报，怎么办？

贞@宇@潞@静：回复牛老师 我可不可以根据开票信息根据百分比法来倒挤工程施工数据，转到成本

牛老师：回复贞@宇@潞@静如果改的话，建议把以前确认的收入全部红冲，然后按照累计确认的工程施工余额按完工百分比法计算确认的主营业务收入，再重新做账就可以了。

贞@宇@潞@静：回复牛老师 哦哦，但是报税时数据不一致有预警要求更正申报怎么办？增值税申报表与企业所得税申报表不一致？

牛老师：回复贞@宇@潞@静主营业务收入会有一定的差异，主要是因为核算原因导致的，短期差异没有太大关系，税务局一般也是认可的。

忐忑的大船：回复meizi老师 我的意思是，可不可以按项目单独建立账套？

meizi老师：回复忐忑的大船你好 不用的。 到时你报税是按企业来报的 你到时还得分别核算 汇总来出报表 报税的 。

忐忑的大船：回复meizi老师 我想按项目单独建账套核算，项目完成最终决算后余额表交回总公司，这样符合财务规章制度吗？

meizi老师：回复忐忑的大船你好 如果这样的话 可以 。你们自己核算清楚 到时你自己报税的时候注意金额的汇总来报

大气的长颈鹿：回复朴老师 一个项目有时一年多才会完工，这中间一直不转收入，所得税怎么算

朴老师：回复大气的长颈鹿工程结算收入就可以的，按照开票的来算税

秋雨：回复小黎老师 固定总价什么意思

秋雨：回复小黎老师 是不是合同约定好的合同价款

小黎老师：回复秋雨您好，是的，固定总价合同 价格是固定的

袁老师：回复再回首工程施工--其他间接费用-A项目贷：银行存款

平常心：回复陈诗晗老师 老师好！我没用合同成本…可以

陈诗晗老师：回复平常心你用的是什么科目，劳务成本？生产成本？

平常心：回复陈诗晗老师 税金及附加、主营业务收入、主营业务成本都用挂项目核算

平常心：回复陈诗晗老师 用的∵工程施工一人工费或工程施工一材料、间接费用

陈诗晗老师：回复平常心可以，如果你各项目的税金你也需要区别，那也是要做项目核算的

平常心：回复陈诗晗老师 木木老师∵工地上低值易耗、工器具.耗材入什么二级、三级科目

陈诗晗老师：回复平常心这些是属于你的材料费用。工程施工一材料、间接费用--工具等

蒋飞老师：回复fy2081、工程完工以后工程结算=主营业务收入，工程施工合同成本=主营业务成本吗? 完工以后，工程施工等于工程结算科目吗? …对的

蒋飞老师：回复fy2082. 若完工后工程施工合同毛利科目有余额（借方或贷方） …说明没有结转记入主营业务收入

fy208：回复蒋飞老师 3、若完工后工程施工合同毛利科目有余额（借方或贷方）工程结算，工程施工合同成本无余额，需要怎么做调整账 4、若完工后工程施工合同成本，合同毛利有借方余额，无工程结算余额，需要怎么做调账，为什么会出现这个原因

蒋飞老师：回复fy2083. 若完工后工程施工合同成本，合同毛利有借方余额，无工程结算余额，需要怎么做调账，为什么会出现这个原因 …结转记入主营业务成本就可以了

fy208：回复蒋飞老师 没理解为什么毛利借方有余额结转到主营业务成本，贷方结转到主营业务收入

蒋飞老师：回复fy208可以这么做分录： 1. 完工后工程施工合同毛利科目有余额（贷方） 借：工程施工…合同毛利 贷：主营业务成本 2.. 完工后工程施工合同毛利科目有余额（借方） 借：主营业务成本 贷：工程施工…合同毛利

fy208：回复蒋飞老师 不能动主营业务收入吗

蒋飞老师：回复fy208是的，可以结转记入主营业务成本科目