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工程施工企业转包的会计核算
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.55w
引用 @ 佩04 发表的提问：
承包一项工程，施工期，怎么写具体的分录，完工了，直接结转到施工结算还是收到钱时结转
你是根据什么确认收入
271楼
2023-03-10 11:49:59
全部回复
佩04：回复郭老师 做工程，肯定是工程完工确认收入啊
2023-03-10 12:15:50
郭老师：回复佩04这个不一定 借银行存款贷工程结算，应交税费 借工程施工贷应付职工薪酬，原材料，银行 借工程结算，贷主营业务收入， 借主营业务成本贷工程施工
2023-03-10 12:32:54
佩04：回复郭老师 先做去工程施工，施工完后，收到发票在转入工程结算
2023-03-10 12:56:26
佩04：回复郭老师 那这个成本怎么结转的
2023-03-10 13:13:44
郭老师：回复佩04收入结转多少 你的成本结转多少 确认收入/总收入*总成本按这个结转
2023-03-10 13:27:31
佩04：回复郭老师 如果采购与该项目的材料借:工程施工-合同成本-某项目贷:银行存款 如果采购与该项目的材料借:原材料-某项目-某 贷:银行存款 再结转成本至 借:工程施工-某项目 贷:原材料-某项目
2023-03-10 13:47:20
佩04：回复郭老师 哪个做法是正确的
2023-03-10 14:07:51
郭老师：回复佩04那个也对 看你们自己有入库不 还是买来直接领用了
2023-03-10 14:21:14
佩04：回复郭老师 入库就用第二个，直接领用就用第一个事是吧
2023-03-10 14:49:28
郭老师：回复佩04你好 是 可以这么理解
2023-03-10 15:18:42
佩04：回复郭老师 借:工程结算-某项目 贷:工程施工-合同成本-某项目 工程施工-合同毛利(这里成本和结算的差额就是做入毛利还是哪里)
2023-03-10 15:36:44
郭老师：回复佩04你好 做到毛利里面的
2023-03-10 15:53:10
佩04：回复郭老师 那主营业务收入在哪里会体现
2023-03-10 16:08:57
郭老师：回复佩04你好 全部完工之后的
2023-03-10 16:28:58
佩04：回复郭老师 哪个分录体现收入
2023-03-10 16:53:04
郭老师：回复佩04余额转入。借：主营业务成本 工程施工--工程毛利 贷：主营业务收入
2023-03-10 17:03:26
佩04：回复郭老师 借:工程结算-某项目 贷:工程施工-合同成本-某项目 工程施工-合同毛利 这个分录之后做上面那个分录吗
2023-03-10 17:27:25
郭老师：回复佩04你好 是的 做这个的
2023-03-10 17:44:20
佩04：回复郭老师 工程施工-工程毛利会结转到收入吗
2023-03-10 18:14:03
郭老师：回复佩04你好 不会 毛利不能等于收入的
2023-03-10 18:40:02
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 迅速的白开水 发表的提问：
建筑施工企业开出工程发票时，想通过工程结算科目核算，怎么入账？没有结算单是通过发票计入工程结算还是直接确认收入？
开具发票 借，应收账款 贷，工程结算 应交税费
272楼
2023-03-10 12:15:24
全部回复
迅速的白开水：回复陈诗晗老师 我发现很多会计是直接贷主营业务收入，贷应交税费
2023-03-10 13:00:41
迅速的白开水：回复陈诗晗老师 哪种方法比较稳妥
2023-03-10 13:18:49
迅速的白开水：回复陈诗晗老师 一家企业有大工程和小工程，如果是大工程开票的时候收到款了是：借银行存款，贷主营业务收入 应交税费 这样吗？ 如果是小工程，开票的时候直接就收钱了，直接贷主营业务收入，应交税费这样可以吗
2023-03-10 13:31:38
陈诗晗老师：回复迅速的白开水是采用建造合同准则，就是我给你的处理，有的企业他并没有按照建造合同准则进行处理，在开票的时候直接计入主营业务收入也是可以的。
2023-03-10 13:55:55
迅速的白开水：回复陈诗晗老师 好的，感谢
2023-03-10 14:16:54
陈诗晗老师：回复迅速的白开水客气，祝你工作愉快。
2023-03-10 14:37:34
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 羚月 发表的提问：
小企业会计准则，可以将工程施工中机械的折旧费直接计入主营业务成本吗？不通过工程施工科目。
你好，可以直接计入主营业务成本。
273楼
2023-03-10 12:21:31
全部回复
羚月：回复立红老师 那设置的工程施工科目，岂不是没什么用了？那工程施工下的科目，可以不可以都直接计入主营业务成本？
2023-03-10 12:41:22
立红老师：回复羚月你好，如果规范是需要通过工程施工科目的。但如果金额较小的可以直接计入成本。
2023-03-10 13:11:11
羚月：回复立红老师 如果没有收入。可以将设备折旧费直接计入成本吗
2023-03-10 13:39:47
立红老师：回复羚月你好，没有收入，不要直接计入成本。
2023-03-10 13:54:54
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.55w
引用 @ 帅气的豌豆 发表的提问：
借：工程施工 贷：应付账款 ，后月末结转：借：主营业务成本 ，贷：工程施工 会计分录对吗
你好，你确认了收入之后才能做第二个。
274楼
2023-03-10 12:30:00
全部回复
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 琦乐荣荣 发表的提问：
建筑施工企业自己成立的物资公司，由物资公司进材料再卖给建筑公司施工，请问这样核算目的和核算流程？、
成立多家公司，如果是小规模纳税人季度不超9万是免税的，也有可能是建筑公司拿不到进项票，这样就可以以物资公司名义开票给建筑公司了。
275楼
2023-03-12 11:32:01
全部回复
琦乐荣荣：回复吴月柳 如果物资公司是一般纳税人，需要各自核算吧。物资公司是小规模的话，建筑公司无法获得进项税抵扣了是吧
2023-03-12 11:47:37
吴月柳：回复琦乐荣荣不管物资公司是小规模还是一般纳税人，只要开专票给建筑公司都能抵扣。
2023-03-12 12:17:14
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 会计学堂杨老师 发表的提问：
公司成立了铝模厂，生产的产品不是用于销售，而是出租给施工企业收取租金，会计如何核算？
对于收取的租金计入营业收入，对于产品出租根据其损耗程度计入成本。
276楼
2023-03-12 11:45:11
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 青春侠 发表的提问：
现在从事的建筑装饰企业，是应该用施工企业的账吧。都用到什么科目呢，哪何核算，在哪里能看到？
可以用建筑劳务
277楼
2023-03-12 12:03:09
全部回复
庄老师：回复青春侠用到劳务收入，劳务成本，
2023-03-12 12:21:49
庄老师：回复青春侠材料费，水电费，人工费和福利费计入劳务成本
2023-03-12 12:33:47
庄老师：回复青春侠会计学堂有建筑业劳务实操
2023-03-12 12:51:26
庄老师：回复青春侠会计学堂有建筑业劳务实操
2023-03-12 13:16:01
庄老师：回复青春侠也可以，按工程施工，工程结算，等施工企业做账
2023-03-12 13:29:59
庄老师：回复青春侠工程施工一合同成本，包含材料费，水电费，人工费和福利费，其他
2023-03-12 13:52:49
庄老师：回复青春侠工程施工一合同毛利科目也要用
2023-03-12 14:22:10
庄老师：回复青春侠其他和工业企业差不多
2023-03-12 14:34:09
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 123456 发表的提问：
期末工程施工科目下的2级科目及辅助核算，结转到主营业务成本时，不能一次从工程施工一级科目一次结转吗？要分别从二级科目及二级科目里的辅助核算里一个个结转？
您好，手工记账的话，可以一次从工程施工一级科目一次结转，软件记账的话，要分别从二级科目及二级科目里的辅助核算里一个个结转。
278楼
2023-03-12 12:21:00
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 毛毛 发表的提问：
销售防水材料带施工，施工承包出去开的工程款发票分录直接进工程施工－工程款，月末直接结转主营业务成本可以吗
你好！确认收入才可以结转成本
279楼
2023-03-13 09:43:38
全部回复
毛毛：回复QQ老师 是不是开销项发票才结转成本
2023-03-13 10:10:55
毛毛：回复QQ老师 可不可以直接走费用
2023-03-13 10:40:27
毛毛：回复QQ老师 如果工地上自己的工人工资呢可不可以月末结转主营业务成本
2023-03-13 11:05:01
毛毛：回复QQ老师 还有工人的交通费餐费补贴还有买的辅料，可以直接进工程施工－差旅费和工程施工－辅料费，月底结转成本
2023-03-13 11:16:18
QQ老师：回复毛毛你好！一般是计入工程施工，确认收入的时候在接转到主营业务成本
2023-03-13 11:32:53
毛毛：回复QQ老师 我们是材料销售公司包施工的，工地上工人工资交通餐费还有一些辅料费，承包的工程款，我想简单处理或者直接进成本费用，分录咋处理好
2023-03-13 11:54:50
QQ老师：回复毛毛你好！那就进费用，你们工期长吗？
2023-03-13 12:14:16
毛毛：回复QQ老师 工期也挺长
2023-03-13 12:33:41
毛毛：回复QQ老师 半年一年开不了多少发票
2023-03-13 12:49:54
毛毛：回复QQ老师 直接进费用分录
2023-03-13 13:00:18
QQ老师：回复毛毛你好！按规定时要计入工程施工科目，按进度确认收入和成本
2023-03-13 13:10:23
毛毛：回复QQ老师 太麻烦了，不能简单费用话处理吗
2023-03-13 13:22:06
QQ老师：回复毛毛你好外账存在查账风险的
2023-03-13 13:39:34
毛毛：回复QQ老师 我看以前工地上工人工资交通费饭费都进管理费用了
2023-03-13 14:03:11
毛毛：回复QQ老师 我们不是建筑公司，销售材料公司
2023-03-13 14:22:13
QQ老师：回复毛毛你好！但是你们收入跨年确认的，如果只有成本没有收不匹配的话存在查账风险。
2023-03-13 14:43:29
赵英老师
职称：中级会计师，财税实操讲师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ 轻描淡写 发表的提问：
建筑施工企业会计科目有哪些？
建筑施工行业的会计科目有通用的，与其他行业都一样，比如资产类当中的银行存款，应收账款，应收票据，其他应收款等，负债类的短期借款，应付账款，其他应付款，应交税费，应付利息，应付职工薪酬等科目。权益类的实收资本，资本公积，盈余公积，未分配利润。
280楼
2023-03-13 10:07:41
全部回复
赵英老师：回复轻描淡写建筑类会计的科目设置区别于其他行业主要在于，因为建筑业一般从事工期比较长,耗费比较高.它要设置工程施工科目,一般此科目下划分工程施工-直接费用、工程施工-间接费用和工程施工--工程毛利，还有工程结算科目。
2023-03-13 10:31:01
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ sophia 发表的提问：
公路工程、桥梁工程施工企业，建账，选用什么会计制度？
你好，单位自行选择，没有统一规定，比如可以是：企业会计制度  
281楼
2023-03-13 10:14:59
全部回复
sophia：回复邹老师 现在财务软件建账。
2023-03-13 10:29:08
sophia：回复邹老师 有施工企业的，还有新准则，有企业会计制度。是一般纳税人
2023-03-13 10:58:41
邹老师：回复sophia你好，你可以选择 施工企业
2023-03-13 11:23:20
sophia：回复邹老师 经营范围
2023-03-13 11:35:00
邹老师：回复sophia你好，你可以选择：施工企业 （是针对这个回复有什么疑问吗）
2023-03-13 12:03:47
sophia：回复邹老师 到底用施工企业，还是选用企业会计制度？
2023-03-13 12:16:27
邹老师：回复sophia你好，会计制度是：企业会计制度，所属行业是：施工企业
2023-03-13 12:34:34
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 微笑 发表的提问：
建筑企业路面施工，月底工程施工转入主营业务成本，工程结算转入主营业务收入，工程毛利转入什么科目？每个月月底不结转，可以到年底或者工程结束一次性转入吗
可以，借：工程结算 贷：工程施工~合同成本 和合同毛利，借：主营业务成本 合同毛利 贷：主营业务收入，这样结转才对。
282楼
2023-03-14 09:09:38
全部回复
微笑：回复吴月柳 主营业务收入和主营业务成本用什么科目的金额填写呢？本年利润需要自己结转还是系统自动结转呢？如果是自己结转是什么科目结转过去的呢？
2023-03-14 09:30:17
吴月柳：回复微笑工程结算与工程施工的金额，软件自动结转损益的
2023-03-14 09:49:00
微笑：回复吴月柳 上次我让会计学堂的老师帮我看了一下金蝶软件，老师说，我的系统里面年底资产负债表里面没有工程结算和工程施工自动结转的
2023-03-14 10:03:38
吴月柳：回复微笑自动结转的是损益类，工程施工等是成本类科目没有自动转的
2023-03-14 10:21:51
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.27w
引用 @ 优雅的柚子 发表的提问：
请问一下我们是小企业会计准则，搭建的临时设施，先计的在建工程-临时设施，完工后结转到哪里？
同学你好 转到固定资产
283楼
2023-03-14 09:27:14
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.16w
引用 @ 优雅的柚子 发表的提问：
老师，我用小企业会计准则的话，账务还是按照旧准则用工程施工和工程结算做账吗？
您好 小企业会计准则的话，账务还是按照旧准则用工程施工做账
284楼
2023-03-14 09:47:17
全部回复
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
建筑企业部分工程外包业务应该如何核算？
外包业务如果是正常的分包，可以通过“工程施工-合同成本-分包费”进行核算。
285楼
2023-03-14 09:58:02
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