洋葱：回复meizi老师 直接抵减了

meizi老师：回复洋葱你好 那你做 借其他应收款-个人部分 贷应付职工薪酬 -社保 （之是上月缴纳的单位部分 ） 冲计提： 借管理费用 负数贷应付职工薪酬 负数

洋葱：回复meizi老师 那老师这样的话我上个月帐做错了着，疫情减免期间我做的申报分录是借：管理费用（单位承担全额） 其它应收款（个人） 贷：营业外收人（单位部分减免的） 银行存款（剩余部分和个人承担的）

meizi老师：回复洋葱你好 你为什么做营业外收入去了。 你去修改下账

洋葱：回复meizi老师 因为减免的，所以放到营业外收入里了，那老师正确分录是？还有税率从3%调到1%我也做得营业外收入，我们是小规模几度没超过30万着

meizi老师：回复洋葱你好 就是我上面说的分录 你看我上面给你做好了； 是的 那减免的部分计入营业外收入 。 还是季度30万免增值税的

洋葱：回复meizi老师 那老师意思是社保减免的部分就不能做营业外收入，而是按实际缴纳的进费用是吗？

meizi老师：回复洋葱你好 嗯 是去冲你之前计提和缴纳的分录的

　　 小宝。：回复玲老师 我想问下老师，旅行社差额征收，申报表的成本是含税收入，做成本那一笔分录我要怎么做

　　 小宝。：回复玲老师 这个如果是小规模，我要怎么抵减呢

玲老师：回复　　 小宝。为了方便其他同学查询同类的问题，不同的问题，请您重新发起提问，老师在接手回复您这个问题。

一帆妈妈：回复袁老师 计提社保时：借：管理费用－社会保险　（单位）953.60 贷:应付职工薪酬-社会保险 (单位) 953.60 交纳社保时: 借:应付职工薪酬-社会保险 (单位) 953.60 借:其他应收款--代垫个人保险 (个人) 329.60 贷:银行存款 1283.20 计提工资时: 借:管理费用-工资 3500 贷:应付职工薪酬-工资 3500 发放时:借:应付职工薪酬-工资 3500 贷:其他应收款--代垫个人保险 329.60 贷:银行存款 3170.40 这个是正常发工资的.我们这个员工是基本工资3500,发到手也是3500,保险由我们公司全额承担.请给予纠正

袁老师：回复一帆妈妈可以的

一帆妈妈：回复袁老师 发放时:借:应付职工薪酬-工资 3500 贷:其他应收款--代垫个人保险 329.60 贷:银行存款 3170.40 这个会计分录是不对的吧.我的银行存款也要3500,但是我不知道从哪里调整,请老师帮我仔细看看好吧

袁老师：回复一帆妈妈计提工资时候少计提了

一帆妈妈：回复袁老师 计提社保时：借：管理费用－社会保险　（单位）953.60 贷:应付职工薪酬-社会保险 (单位) 953.60 交纳社保时: 借:应付职工薪酬-社会保险 (单位) 953.60 借:其他应收款--代垫个人保险 (个人) 329.60 贷:银行存款 1283.20 计提工资时: 借:管理费用-工资 3829.60 贷:其他应收款-个人保险(个人)329.60 贷:应付职工薪酬-工资 3500 发放时:借:应付职工薪酬-工资 3500 贷:银行存款 3500 这样对吧,老师,你太厉害了

一帆妈妈：回复袁老师 老师,我还有问题.在这个人的工资表上,保险还写上数吗?但是不能扣呀

袁老师：回复一帆妈妈写吧 多计提，多扣除即可

一帆妈妈：回复袁老师 报个人所得税的时候就不能填列保险了是吧.

袁老师：回复一帆妈妈是的，对的

温柔的坚持：回复徐阿富老师 好的，谢谢

徐阿富老师：回复温柔的坚持你好，直播课程，实务6.30 经济法6.22 财管6.23 录播课程，6月多。

徐阿富老师：回复温柔的坚持你好，直播课程，实务6.30 经济法6.22 财管6.23 录播课程，6月多。

温柔的坚持：回复徐阿富老师 就是精讲强化班，不是指其他的

徐阿富老师：回复温柔的坚持你好，你也可以进入这个直播问下

陪你考证的初级班主任：回复家权老师 那劳驾发个服务行业的

家权老师：回复陪你考证的初级班主任都是公用的会计科目，根据需要删减https://www.acc5.com/tools/account_recode/

独上西楼：回复吴月柳 老师请问手工账，借：应交税费-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 这些分录的数据在应交税费的明细账簿上是如何登账的，谢谢！！

独上西楼：回复吴月柳 老师，麻烦请指点一下：关于年终奖金的扣税标准和会计分录，以及申报时的注意事项或要点，谢谢！

吴月柳：回复独上西楼借：应交税费-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 这些分录的数据在应交税费的明细账簿上按你设的明细来登，你设几级就登几级，年终奖的申报纳税，　1。扣除五险一金后，如果当月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12，按照得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖的计算公式，得出应缴税额。 　　2。扣除五险一金后，如果当月工资收入不足3500元，则先从年终奖中拿出一部分钱，将当月工资补足3500元后，然后将剩余的年终奖金额套入计算公式，得出应缴税额。

独上西楼：回复吴月柳 年终奖金的税率扣除数与工资是一样的吗？

吴月柳：回复独上西楼级距是一样的，只是要先计算出商数先，再根据商数找级距，你可以听下陈霞老师讲的个税课程回放

独上西楼：回复吴月柳 嗯，谢谢老师！

吴月柳：回复独上西楼不客气

独上西楼：回复吴月柳 还想请问下老师，现在固定资产是可以5000元以下不用入固定资产的，那么我司买了相同的空调，每台都是三千左右，可以不入固定资产吗？如果四个加起来肯定是超5000了，但是我可以做在一张凭证上面吗？对于5000的固定资产的界定是指一件吧？

吴月柳：回复独上西楼是按一件的金额低于5000的就可以直接入费用

独上西楼：回复吴月柳 那请问老师，如果我四台同时做在一张凭证上，写的是合计的金额，入当期的费用可以吗？

吴月柳：回复独上西楼可以，或者你可以先入固定资产，下月再一次性提完折旧

独上西楼：回复吴月柳 一次性提完折旧？这样是不是与税法不符啊？

吴月柳：回复独上西楼这是税法允许的，对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除。

独上西楼：回复吴月柳 哦，我总感觉只要是有“折旧”这个字眼，就必须一板一眼地按税法来

独上西楼：回复吴月柳 老师！您能帮我看一下，下面我传来的“应交税费”明细账，后面涉及 借：应交税费-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 这些分录的数据在应交税费的明细账簿上是如何登账的，谢谢！

吴月柳：回复独上西楼两笔一起登

独上西楼：回复吴月柳 两笔一起登是写在哪里呀？老师可以说的详细一点儿吗？非常感谢

吴月柳：回复独上西楼你不是设有明细科目了吗？根据一笔笔登进去，是借方就登借方，贷方就登贷方。

紫藤老师：回复唯咿1企业计提坏账准备时： 借：资产减值损失——计提的坏账准备（按应减记的金额） 贷：坏账准备 2冲减多计提的坏账准备时： 借：坏账准备 贷：资产减值损失——计提的坏账准备 3企业发生坏账损失时： 借：坏账准备 贷：应收账款/其他应收款 4已确认并转销的应收款项以后又收回时： 借：应收账款/其他应收款 贷：坏账准备 同时： 借：银行存款 贷：应收账款/其他应收款 5也可以按照实际收回的金额： 借：银行存款 贷：坏账准备

唯咿：回复紫藤老师 坏账准备的分录

紫藤老师：回复唯咿1企业计提坏账准备时： 借：资产减值损失——计提的坏账准备（按应减记的金额） 贷：坏账准备 2冲减多计提的坏账准备时： 借：坏账准备 贷：资产减值损失——计提的坏账准备 3企业发生坏账损失时： 借：坏账准备 贷：应收账款/其他应收款 4已确认并转销的应收款项以后又收回时： 借：应收账款/其他应收款 贷：坏账准备 同时： 借：银行存款 贷：应收账款/其他应收款 5也可以按照实际收回的金额： 借：银行存款 贷：坏账准备