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计提递延所得税资产会计分录
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雷老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.92
解题: 0.04w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
老师，资产评估增值确认递延所得税负债，是不是因为计税基础是不变的，但是母公司的资产因为评估增值所以会计比计税高出，所以会产生递延所得税负债？
回答正确 计税基础没有改变
211楼
2023-02-22 09:28:19
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ lvideal 发表的提问：
递延所得税费用，递延所得税资产，递延所得税负债什么关系？
递延所得税费用，包括递延所得税资产、递延所得税负债。
212楼
2023-02-22 09:58:04
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小周老师
职称：注册会计师
4.96
解题: 0.1w
引用 @ 欣悦 发表的提问：
老师 图片中的分录为什么用递延所得税资产而不用递延所得税负债科目呢？
您好，按你发的这是编制的抵消分录，如果之前递延所得税资产增加，抵消时冲减递延所得税资产。
213楼
2023-02-22 10:11:20
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 水中的小鸟 发表的提问：
请问因坏账准备计提递延所得税资产，分录怎么写？现在已经汇算调增了，请问补税分录怎么写
你好 借:递延所得税资产 贷:所得税费用  补税的是 借：以前年度损益调整 带：银行存款
214楼
2023-02-22 10:30:38
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水中的小鸟：回复王超老师 所得税费用不用递延所的税费科目吗？
2023-02-22 10:50:50
王超老师：回复水中的小鸟第一个分录不是体现了吗
2023-02-22 11:09:58
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 小熊妹妹 发表的提问：
图中计提第二季度可弥补亏损递延所得税，递延所得税计提是什么意思啊
您好，是未来可减少所得税费用的金额。
215楼
2023-02-22 10:53:59
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小林老师：回复小熊妹妹您好，递延所得税计提是确认会计与税法之间差异，
2023-02-22 11:17:06
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 知念 发表的提问：
老师，计算递延所得税资产和负债的时候 ，如果是账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，分录是 借：递延所得税资产 贷：所得税费用；如果账面价值大于计税基础，形成的应纳税暂时性差异，分录是 借:所得税费用 贷:递延所得税负债。我这个思路对吗？总是在做计算题的时候分不清楚。
思路是对的，没有问题。这也所得税资产和递延所得税负债，你这里的思路都没有问题。
216楼
2023-02-23 09:34:47
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知念：回复陈诗晗老师 老师，如果思路正确的话，您帮我看一下做题的思路正确吗？我不明白，如果我的分录没有做反，最后一步结转的时候为什么递延所得税负债答案在贷方啊？您帮我讲一下，谢谢您了
2023-02-23 09:55:47
陈诗晗老师：回复知念你是有什么问题？你这个没有什么问题的，每一步的分析的比较到位。你是指什么，在贷方递延所得税负债的增加，本就是在贷方呀。
2023-02-23 10:22:46
知念：回复陈诗晗老师 老师，您看书本上第四小题的答案，我不明白就是这里，开始出现可抵扣时的递延所得税负债记在贷方了，结转的时候为什么又要记在贷方
2023-02-23 10:40:55
陈诗晗老师：回复知念最后一个处理，就是你当期应该确认的递延所得税负债，那么就是你递延所得税负债的增加，直接在贷方就可以了。不存在你说的什么结转这个直接是确认递延所得税。
2023-02-23 11:03:31
知念：回复陈诗晗老师 哦，我好像是明白点了，一会儿我再看一下，谢谢您。老师，您能发我一个合并报表的图片或者文件吗？我想看一下里面的所有科目。
2023-02-23 11:22:53
陈诗晗老师：回复知念现在没有上班，我们还在休息，所以说我现在找不到这个合并报表的相关文件发给你。
2023-02-23 11:36:50
知念：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师，等上班了我再看吧，谢谢您的耐心指教
2023-02-23 11:58:08
陈诗晗老师：回复知念不客气，祝你学习愉快。
2023-02-23 12:27:29
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 哭泣的时光 发表的提问：
本年利润为负数，按什么税率计提递延所得税资产？
按照你们企业正常企业所得税计提
217楼
2023-02-23 09:53:10
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哭泣的时光：回复东老师 因为是新成立的，核定的是25%,但是明年应该还是小微企业，那波哪个税率提呢？
2023-02-23 10:22:17
东老师：回复哭泣的时光你没有成为小微之前，就是25%。
2023-02-23 10:42:42
哭泣的时光：回复东老师 目前也是小微
2023-02-23 11:09:35
东老师：回复哭泣的时光那就可以按照小微的税率来计提
2023-02-23 11:36:48
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 自觉的汽车 发表的提问：
期初有递延所得税资产余额50，本年转回50，因计提坏账产生递延所得税资产45。（4）所得税费用怎么不是2500-（50-50+45）=2455。2500是该年的应交所得税
你这里应该有的，那个递延所得税的余额是45。期初50，本期发生额只有5万呐。所以说直接用二千五。加上5
218楼
2023-02-23 10:16:04
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陈诗晗老师：回复自觉的汽车本期的递延所得税适用期末应该有的余额减去期初余额来计算的。
2023-02-23 10:53:54
自觉的汽车：回复陈诗晗老师 没理解你说的意思。图一说了年初是因预计负债而有递延所得税资产50，资料二冲减了预计负债，那是不是这50作反向冲减。此时递延所得税资产为0。这个理解对吗？
2023-02-23 11:05:25
陈诗晗老师：回复自觉的汽车这里理解对的，没问题
2023-02-23 11:25:52
自觉的汽车：回复陈诗晗老师 接着资料三因计提坏账产生递延所得税资产180x25%=45。最终递延所得税资产余额45
2023-02-23 11:38:06
陈诗晗老师：回复自觉的汽车对的，你这里期末应该有递延所得税资产45 期初递延所得税资产50 本期发生额45-50
2023-02-23 11:59:09
自觉的汽车：回复陈诗晗老师 分录是不是借：所得税费用2500-45    递延所得税资产45 贷：应交税费-应交企业所得税2500
2023-02-23 12:28:00
陈诗晗老师：回复自觉的汽车借：所得税费用2500 贷，递延所得税资产5 贷：应交税费-应交企业所得税2505
2023-02-23 12:39:56
自觉的汽车：回复陈诗晗老师 但是期初的50不是冲减了吗
2023-02-23 13:01:39
自觉的汽车：回复陈诗晗老师 你的分路不平，是不是打错了
2023-02-23 13:14:11
陈诗晗老师：回复自觉的汽车期初50是上一期做账的，你为什么要去这一期减呢 你本身做的分录就是-50+45
2023-02-23 13:34:54
自觉的汽车：回复陈诗晗老师 哦哦，是不是在计算是看的是发生额，与期初期末余额无关
2023-02-23 13:54:41
陈诗晗老师：回复自觉的汽车对的，你期初的不影响你本期的数据
2023-02-23 14:23:00
陈诗晗老师：回复自觉的汽车借：所得税费用2505 贷，递延所得税资产5 贷：应交税费-应交企业所得税2500
2023-02-23 14:40:22
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 蚂蚁先生 发表的提问：
投资性房地产和递延所得税的会计处理有吗
1、公允价值模式计量的投资性房地产，公允价值变动，产生的暂时性差异。 2、成本模式计量转换为公允价值模式计量的，形成计税基础与账面价值之间的差额，产生的暂时性差异。 3、成本模式下，计提的减值准备，形成可抵扣暂时时差异。
219楼
2023-02-23 10:25:47
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ AAA 若水 发表的提问：
老师，为什么会同时有递延所得税资产和递延所得税负债
这个呀 是企业有些资产 相对与税法 是低估（递延所得税资产） 还有些 是高估哦 当然 负债的话 也是同理 所以 要分情况 讨论的 会同时存在的哦
220楼
2023-02-23 10:50:59
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岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ Sophia Fu 发表的提问：
昨天提问的，小企业准则没有递延所得税科目，具体是怎样做会计分录？比如固定资产一次性扣除
小企业准则所得税费用与应交所得税一致，不涉及递延所得税。
221楼
2023-02-24 09:32:22
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Sophia Fu：回复岳老师 那如果会计折旧和税法折旧有差额，会计利润1000，税法应纳税所得额是900，账务应该怎样处理
2023-02-24 10:24:48
Sophia Fu：回复岳老师 那如果会计折旧和税法折旧有差额，会计利润1000，税法应纳税所得额是900，账务应该怎样处理
2023-02-24 10:43:27
Sophia Fu：回复岳老师 那如果会计折旧和税法折旧有差额，会计利润1000，税法应纳税所得额是900，小企业会计准则账务应该怎样处理
2023-02-24 11:05:33
岳老师：回复Sophia Fu借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借贷金额一样：应纳税所得额*适用税率（我不是故意不给您计算出来，真的不知道您到底是否享受优惠？）
2023-02-24 11:25:03
Sophia Fu：回复岳老师 老师，是小微企业，您的意思是直接在所得税费用里核算准确的应交所得税吗？
2023-02-24 11:53:49
Sophia Fu：回复岳老师 老师，是小微企业，您的意思是直接在所得税费用里核算准确的应交所得税吗？
2023-02-24 12:22:20
岳老师：回复Sophia Fu是的，二者金额一样。
2023-02-24 12:44:36
岳老师：回复Sophia Fu借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
2023-02-24 13:05:17
刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 未完147 发表的提问：
老师，其他权益工具投资，所得税这块，确认递延所得税资产或递延所得税负债时，计入其他综合收益，转回递延所得税资产或递延所得税负债时，应计入盈余公积和未分配利润，那这样的话，实际上根本就没有交税呀。那这块资产是如何交税的呢
这个就是常说的税会差异，税务的处理参考两个规定： 1、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益免税，其他权益工具投资持有期间收益计入投资收益，此部分免税，纳税调减。 2、投资资产的税务处理：企业对外投资期间，投资资产的成本不得在税前扣除；在转让或处置投资资产时，投资资产成本准予扣除。也就是说其他权益工具投资在处置时，会计上不计入损益，但税法上需要纳税调增缴纳所得税。
222楼
2023-02-24 09:55:06
全部回复
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ YL 发表的提问：
1.企业计提减值准备后，税法上不允许扣除，汇算清缴如何处理，调增时如何做会计分录2.职工经费和广告费等超额度可以调增，今年调增明年调减吗，老师，需不需要另外做会计分录呢要确认递延所得税资产吗
调增时不用做会计处理。 广告费是今年调增后明年在扣除限额内可以调减。 工会经费列超的原因是什么
223楼
2023-02-24 10:11:57
全部回复
YL：回复方老师 老师，1.广告费今年调增属于应纳税暂时性差异吗，是借所得税费用，贷递延所得税负债吗？，调减时是做相反分录吗，2.超额列支
2023-02-24 10:44:22
方老师：回复YL是的。可抵扣暂时差异。确认递延所得税资产。
2023-02-24 11:12:27
龙老师
职称：会计
5.00
解题: 0.06w
引用 @ 重要的眼神 发表的提问：
借：其他综合收益 贷：递延所得税负债 老师这组会计分录是什么意思？
你好，由于期初可供出售金融资产账面价值与计税基础的差异就形成了可抵扣暂时性差异，本期年末可供出售金融资产公允价值变动增加账面价值，导致期末可供出售金融资产账面价值与计税基础的差异缩小，即直接从贷方冲减递延所得税资产。如若期初形成的是应纳税暂时性差异，本期可供出售金融资产账面价值的增加，既而增加递延所得税负债。所以判断一项事项的发生导致递延所得税资产的减少或递延所得税负债的增加或相反不能就对该业务的本身，应该联系期初余额和期末余额的相关情况来进行分析。
224楼
2023-02-24 10:33:58
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 风趣的鸭子 发表的提问：
本期确认的递延所得税负债为0用不用写会计分录
你好，不用I写分录的
225楼
2023-02-24 10:48:00
全部回复
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