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计提递延所得税资产会计分录
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.57w
引用 @ 菜菜 发表的提问：
1.分别计算甲公司有关资产、负债在2012年年末的账面价值、计税基础，及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的金额（不必列示计算过程）。 2.逐项计算甲公司2012年年末应确认或转销递延所得税资产、递延所得税负债的金额。 3.分别计算甲公司2012年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用（或收益）的金额。 4.编制甲公司2012年度与确认所得税费用（或收益）相关的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示） 标准答案是什么样的
你好，需要计算做好了发给你
286楼
2023-03-16 09:27:32
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.27w
引用 @ 车晓迟 发表的提问：
交易性金融资产升值1000，确认递延所得税资产250，第二年贬值400，转回递延所得税资产100，如果第三年处置资产，递延所得税资产余额150怎么处理？ 借：应交税费 150 贷：递延所得税资产 150， 还是 借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150
借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150
287楼
2023-03-16 09:45:29
全部回复
车晓迟：回复朴老师 那以前多交的150税怎么办？
2023-03-16 10:01:23
朴老师：回复车晓迟同学你好 这个是所得税吗
2023-03-16 10:20:41
车晓迟：回复朴老师 第一年，所得税费用增加了250，应交税费因为净利润调增，多交了250， 第二年，减少100，净利润调减，应交税费减少了100 第三年，出售以后，所得税费用冲销150，递延所得税资产平账， 当年应交税费，就用净利润不做调增，那么这么算来以前是不是还多交了150的税？怎么办
2023-03-16 10:45:31
车晓迟：回复朴老师 还是说第三年应该是，假设净利润1000 借：所得税费用 1000*0.25=250 贷：应交税费——应交所得税 250 借：应交税费——应交所得税 150 贷：递延所得税资产 150
2023-03-16 11:04:42
朴老师：回复车晓迟同学你好 借：所得税费用 1000*0.25=250 贷：应交税费——应交所得税 250 借：应交税费——应交所得税 150 贷：递延所得税资产 150 是这样做的
2023-03-16 11:25:17
车晓迟：回复朴老师 老师不是说应该是原分录反方向结转吗？ 借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150 交易性金融资产出售时，累积计入公允价值变动的金额不会转入投资收益，那么，累积公允价值变动就不会对当期损益产生影响，换句话说如果出售价格等于账面价格（成本%2b累积公允变动），就不会影响当期净利润。就没有利润调整项是不？怎么确定当期应交税费呢？
2023-03-16 11:49:40
朴老师：回复车晓迟同学你好 没有利润调整项就按照利润乘以所得税税率计算
2023-03-16 12:13:26
车晓迟：回复朴老师 按照利润总额计提所得税： 借：所得税费用 1000*0.25=250 贷：应交税费——应交所得税 250 本期预计负债全额抵扣以后转回的资产： 借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150 计提时是可抵扣暂时性差异，在实际发生时抵扣： 借：应交税费——应交所得税 100 贷：所得税费用 150 这样是不是更好点
2023-03-16 12:28:49
朴老师：回复车晓迟同学你好 这个也可以
2023-03-16 12:58:47
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 玲玲 发表的提问：
递延所得税资产和递延所得税费用的关系，为什么递延所得税资产增加要从当期所得税中扣减呢
递延所得税资产是减少当期所得税费用的。因为递延所得税资产的内涵就是形成待摊费用性质，所以要减去。
288楼
2023-03-16 10:11:59
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玲玲：回复张艳老师 要是减少递延所得税资产就加上吗
2023-03-16 10:40:42
张艳老师：回复玲玲是的，是这样理解的。
2023-03-16 11:01:56
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 悦耳的可乐 发表的提问：
评估增值的固定资产，第一年计提折旧，会计分录是借：管理费用，贷：固定资产；借：递延所得税负债，贷：所得税费用/少数股东损益。请问第二年的时候，抵消分录应该怎么做
借，管理费用 年初未分配利润 贷，固定资产 借，递延所得税负债 贷，所得税费用 年初未分配利润
289楼
2023-03-19 11:41:30
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 哭泣的花瓣 发表的提问：
递延所得税资产借方余额200万，计算递延所得税费用的时候，应该加还是减？
你好，期初金额是多少的
290楼
2023-03-19 11:54:09
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 繁荣的日记本 发表的提问：
我想问一下第一年有递延所得税资产100，然后第二年也有递延所得税资产20改怎样计算所得税费用
你好，第一年有递延所得税资产100，第二年也有递延所得税资产20，如果都是余额的话，说明冲回去80 借所得税费用80 贷递延所得税资产80
291楼
2023-03-19 12:09:00
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 学堂用户_ph341092 发表的提问：
老师，我想请问2021年的审计调整分录 借:递延所得税 21年递延所得税调整额 所得税费用 倒挤 贷:未分配利润 20年递延所得税调整额 这个分录是什么意思呢？
您好，递延所得税资产20年分录滚动调整，21年补计提
292楼
2023-03-20 09:14:38
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学堂用户_ph341092：回复小林老师 谢谢老师
2023-03-20 09:53:34
小林老师：回复学堂用户_ph341092您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持
2023-03-20 10:14:32
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 痛而不言 发表的提问：
老师装修费用可以用递延所得税资产会计科目吗？
你好！装修费用一般进长期待摊费用，
293楼
2023-03-20 09:20:51
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痛而不言：回复晓海老师 一年的房费做什么科目，需要待摊
2023-03-20 09:46:12
晓海老师：回复痛而不言待摊费用取消了，现在放入预付账款就可以。
2023-03-20 10:02:14
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 假如 发表的提问：
老师请问，银行利息支出，税法只允许扣100，会计账面150，这是形成递延所得税资产还是递延所得税负债啊？
同学你好，是形成递延所得税资产。
294楼
2023-03-20 09:43:44
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假如：回复王雁鸣老师 利息支出不是费用吗？是要扣除了，税法要求扣100，财务却扣了150多扣了50导致利润减少50，不是少交了50的税额吗？不应该是形成的是递延负债吗？
2023-03-20 10:01:01
王雁鸣老师：回复假如同学你好，但是按税法增加了利润，是多交了所得税，是形成递延所得税资产。
2023-03-20 10:29:43
假如：回复王雁鸣老师 哦哦，站在税法的角度看问题
2023-03-20 10:40:24
王雁鸣老师：回复假如同学你好，是的，要看交的税多了，还是少了。
2023-03-20 10:56:51
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
请问老师哈，产生递延所得税资产或者递延所得税负债，还有计算当期的所得税，我可以分开写吗？不合在一起可以吗？
您好，是可以分开写的，最终结果是相同的。
295楼
2023-03-20 10:02:59
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 小小媛 发表的提问：
请问老师哈，产生递延所得税资产或者递延所得税负债，还有计算当期的所得税，我可以分开写吗？不合在一起可以吗？
这个的话 分开写 是可以的哦
296楼
2023-03-21 08:55:20
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职称：
解题: 
引用 @ 迪恩 发表的提问：
我企业是工业生产性企业，今年所税税率为15%（获得高新技术企业优惠税率）。 （去年）2016年确认递延所得税资产5.10万元， （今年）2017年12月利润表中本年利润总额400万元； 按应收账款账面余额计提坏账准备，资产减值准备40万元； 固定资产按平均年限法计提折旧50万元；打算按加速折旧进行税前扣除； 请问，我的会计分录应该怎么做? 跪求老师回复。谢谢
学员你好，计提的折旧：借：管理费用-折旧费 贷：累积折旧 计提坏账准备: 借：资产减值损失 贷：坏账准备 第四季度是盈利的需要计提所得税，借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税
297楼
2023-03-21 09:04:21
全部回复
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ *四叶草* 发表的提问：
你好老师，我在网上查安全生产费新准则不再计提，如果现在还计提，分录如何做，牵扯的递延所得税资产分录如何做，非常感谢
1.计提分录不变，只是企业所得前不允许扣除； 2.不不存在递延所得税资产，因为税法不允许扣除，就不是暂时差异，是永久差异。
298楼
2023-03-21 09:26:45
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尹老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.07w
引用 @ 愉快的柜子 发表的提问：
对资产减值损失计提了递延所得税，在计算所得税汇算清缴时，用年度利润加上调增金额，计算本年度应交数，减去已经计提的，得到汇算清缴所得税金额，与直接用调增金额乘以税率，算出来的数，差额正好为资产减值损失计提的递延所得税，请问这个递延所得税应该怎么处理呢？
同学您好 对往来计提了信用减值损失，并确认了递延所得税 信用减值损是坏账准备新准则用到的科目 信用减值损失不可以税前扣除，因此在您计算当期应交所得税费用时 计提信用减值损失确认的所得税费用需要加上
299楼
2023-03-21 09:44:19
全部回复
CPA文文老师
职称：中级会计师,注册会计师,税务师
4.98
解题: 0.13w
引用 @ 学员 发表的提问：
不是说研发费用加计摊销是计入递延所得税的吗，怎么这道题就说不确认递延所得税了，我之前做到题目，是把研发费用加计摊销计入递延所得税的，只有无形资产加计摊销不计入递延所得税
同学你好 研发费用加计扣除是不影响递延所得税，仅仅是在应纳税所得额中加计扣除75%
300楼
2023-03-21 10:02:59
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