虽然分公司与总公司各自属于独立的经济实体，但是由于其同属于一个公司，所以其企业的运营情况、盈利情况还是需要合并到一起进行相应的会计核算。对于将分公司的财务报表与总公司的财务报表进行汇总的工作，我们将其称之为“报表并入”，在将分公司的财务信息与总公司的财务信息进行汇总时应当首先编制分公司的合并工作底稿，编制分公司的合并工作底稿的目的是为分公司与总公司进行账务合并提供基础。 编制完工作底稿后在将分公司与总公司的资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表的各类金额进行汇总、求和计算得出合并后的金额。注意在编制分公司与总公司的合并报表时其相应的会计科目的抵消处理，并编制相应的抵消处理的会计分录最后将得出的资产、负债、所有者权益、应收应付账款等信息进行汇总处理，并将其填入表格，至此，便完成了分公司与总公司的财务报表的合并工作。

你好，分公司是否独立核算，总分是厚载一个税务局管辖区内？ 总公司： 发放工资时：借；其他应收款－－分公司 贷：其他应付款－－各项保险 贷：应交税金－－个税 贷：现金

计入其他业务收入即可的了

您好，一般情况下，正规操作方法是要总公司开收取管理服务费用的发票，根据发票付款做账就行了。不正规的操作方法是另外记账，进行抵扣，如果没有可抵扣的，只能按正规方法操作。

借库存商品贷银存/应付

垫付的作为往来处理，放在其他应收款

母子公司是投资与被投资的关系 所得税独立申报 总分公司没有投资关系 所得税汇总申报

你好，计入其他应收款