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确认债券利息收入的会计分录
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小雯子老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.32w
引用 @ 笑点低的热狗 发表的提问：
亚一公司2021年1月1日购入为一公司当日发行的4年期债券80张作为债权投资，票面利率12%，每张面值1000元，买价1050元，另外支付手续费424元（其中24元为允许抵扣进项税额），该债券约定每年末付息，到期一次还本，假设亚一公司按年计算利息。要求，采用实际利率法于年末确认投资收益，计算实际利率，并做从债券购买，持有的每个年末计提利息及确认实际投资收益，到期兑付的全部会计分录。
如图会计分录怎样写？ 设债券的实际利率为i 1050+400/80=1000*(P/F,i,4)+1000*12%*(P/A,i,4) 利用插值法求出i=10.26% 2021.1.1购入债券是 借：债权投资-成本 80000 -利息调整 4400（84424-80000-24） 应交税费-应交增值税（进项税额）24 贷：银行存款 84424（1050*80+424） 2021.12.31 投资收益=84400*10.26%=8659.44 借：应收利息 9600 贷：投资收益 8659.44 债权投资-利息调整 940.56 2022.12.31 投资收益=（84400-940.56）*10.26%=8562.94 借：应收利息 9600 贷：投资收益 8562.94 债权投资-利息调整 1037.06 2023.12.31 投资收益=（84400-940.56-1037.06）*10.26%=8456.54 借：应收利息 9600 贷：投资收益 8456.54 债权投资-利息调整 1143.46 2024.12.31 投资收益=9600-1278.92 借：应收利息 9600 贷：投资收益 8321.08 债权投资-利息调整 1278.92（4400-940.56-1037.06-1143.46） 到期兑换 借：银行存款 80000 贷：债券投资-成本80000谢谢
196楼
2023-02-19 12:11:28
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小奇老师
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.44w
引用 @ 柔弱的康乃馨 发表的提问：
2021年1月1日，发行面值5 000 000元，2年期票面利率为9%，到期一次还本付息的债券。(1)发行时的会计分录; (2)1月31日计提利息时的会计分录;(3)到期归还债券本息时的会计分录。
同学您好，1.发行时， 借:银行存款 5000000 贷:应付债券-面值 5000000 2.1月31日计提利息=5000000*9%/12=37500元 借:财务费用 37500 贷:应付债券-应计利息 37500
197楼
2023-02-19 12:34:38
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小奇老师：回复柔弱的康乃馨3.到期归还的利息总额=37500*2*12=900000（元） 借:应付债券-应计利息 900000 -面值 5000000 贷:银行存款 5900000
2023-02-19 13:11:25
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.65w
引用 @ 学堂用户3cbhr7 发表的提问：
收到债券利息收入交割单，我该怎么做分录
1、购买时包含的已宣告而未发放的利息： 　　借：应收利息 　　　　贷：银行存款 　　收到利息时： 　　借：银行存款 　　　　贷：应收利息 　　2、持有期间收到的债券利息： 　　借：银行存款 　　　　贷：投资收益 
198楼
2023-02-19 13:00:00
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 素素 发表的提问：
选项B，发行债券的发行费用不是记入应付债券的初始确认金额吗,反应在应付债券-利息调整中，这个初始确认金额不应该是10025吗？
您好 借：银行存款 100*100-25=9975 应付债券——利息调整 25 贷：应付债券——面值 100*100=10000 初始确认金额=10000-25=9975
199楼
2023-02-20 10:44:10
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素素：回复bamboo老师 这个不就是摊余成本吗？
2023-02-20 11:04:23
bamboo老师：回复素素金融资产或金融负债的摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经过调整后的结果。
2023-02-20 11:15:09
素素：回复bamboo老师 好吧，问的这么洋气，老弄错，考试也会这位问吗
2023-02-20 11:43:47
bamboo老师：回复素素初始确认金额应该是贷方减去借方的金额 您可以写分录 一目了然的就懂了 考试的话 您可以多看看历年考题 多练习
2023-02-20 11:58:03
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 高兴的小白菜 发表的提问：
出售一批尚未到期的保本收益公司债券，收到款项1000000元，该批公司债券取得是认为其他债券投资，出售时成本为2682000，未确认公允价值变动 求会计分录
借 银行存款100万 投资收益168.2万贷 其他债权投资-成本 268.2万
200楼
2023-02-20 10:56:32
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 哒嗯 发表的提问：
假如每年1月5日发放债券利息，投资者于1月1日买入上年发行的债券可以领取利息，而同样于1月1日出售上年买入的债券也可以领取利息呢，因为题目里出售时都是不用终止确认应收利息的
1.5发放，在1.1时就是有宣告没有发放的利息
201楼
2023-02-20 11:02:59
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哒嗯：回复陈诗晗老师 那出售时也是已宣告未发放，出售后应该丧失了领取的权利了啊，应该让受让方领取了啊
2023-02-20 11:19:52
陈诗晗老师：回复哒嗯是的啊，你出售的时候直接减少就是了
2023-02-20 11:44:11
哒嗯：回复陈诗晗老师 分录是贷应收利息？
2023-02-20 12:01:01
陈诗晗老师：回复哒嗯是的。同学。出售的时候就是贷
2023-02-20 12:20:42
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.66w
引用 @  andy * ~~ 发表的提问：
金融资产头一年应确认的债券利息收入是投资收益吗？按照这个字面理解，为何不是应收利息（票面）？
你好，学员，债券利息收益是投资收益的，这个相当于投资回报的
202楼
2023-02-21 10:09:24
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 andy * ~~：回复冉老师 这个为何不是应收利息？我差点按照应收利息算答案
2023-02-21 10:36:23
冉老师：回复 andy * ~~这个是收益，不是应收利息的，学员 就是应收利息也是借方，贷方是投资收益
2023-02-21 10:48:33
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 爱撒娇的豌豆 发表的提问：
2009年1月1日甲公司支付价款1000000元(含交易费用)从证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份债券票面价值总额为1250000元票面年利率为4.72%于年末支付本年度债券利息,本金在债券到期时一次性偿还。甲公司划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产该债券的实际利率为10%。假定不考虑所得税、减值损失等因素。其他资料如 下:(1)2009年12月31日A公司债券的公允价值为1200000元(不含利息)。 (2)2010年12月31日A公司债券的公允价值为1300000元(不含利息)。 要求为甲公司编制:(1)2009年1月1日购入A公司债券的分录。(2)2009年12月31日A公司债券实际利息收入、公允价值变动、收到债券利息的分录。 (3)2010年12月31日确认A公司债券实际利息收入、公允价值变动、收到债券利息的分录。(写出必要的明细科目答案中的金额单位用元表示。本题19分)
你好,正在计算中,请稍后
203楼
2023-02-21 10:36:51
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张壹老师：回复爱撒娇的豌豆你好,计算如下,请参考
2023-02-21 11:10:06
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.42w
引用 @ 无心的鼠标 发表的提问：
2017年4月1日，A股份有限公司发行每张面值100元，票面利率6%(实际利率与合同利率一样)期限5年的债券10000张，为一次还本付息债券，每年12月31日计提利息，发行收入已收到并存入银行（不考虑发行费用）该企业发行债券筹集资金当期全部用于某建设项目，假设项目建设期间计提的利息全部符合资本化条件。该项目于2018年12月31日完工。 (1)编制2017年末发行债券的分录 (2)编制2018年末计提债券利息的分录 (3)编制2019年末计提债券利息的分录 (4)编制债券到期偿付本息的分录
1借银行存款1000000 贷应付债券-面值1000000
204楼
2023-02-21 10:59:59
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暖暖老师：回复无心的鼠标2.借在建工程60000 贷应付利息60000
2023-02-21 11:39:34
暖暖老师：回复无心的鼠标3.借财务费用60000 贷应付利息60000
2023-02-21 12:05:24
暖暖老师：回复无心的鼠标4.借应付债券1000000 应付利息300000 贷银行存款1300000
2023-02-21 12:22:14
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 生动的芒果 发表的提问：
.1甲公司2018年1月1日购入面值为1000万元，年利率为4%的A债券。取得时支付价款1040万元(含已到付息期但尚未领取的债券利息40万元),另支付交易费用5万元,甲公司将该项金融资产划分为交易性金融资产。2018年1月5日，收到购买时价款中所含的利息40万元。2018年12月31日, A债券的公允价值为1060万元。2019年1月58,1A债券2018年度的利息40万元。2019年4月20日,甲公司出售A债券售价为1080万元。列出会计分录，并求出甲公司从购A至出售A债券累计确认的投资收益的金额。 为什么答案有个确认18年年末利息
你好，我们的持有期间是18年1月1日至19年1月5日，所以在18年1月1日到18年12月31日这一年中我们应是确认持有期间的利息收益的1000*4%=40万
205楼
2023-02-22 09:43:58
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生动的芒果：回复立红老师 可是，一开始购入的时候(2018年1月5号)不是已经收到了吗，这个不是2018年的利息吗
2023-02-22 10:03:52
立红老师：回复生动的芒果你好，一开始购入的时候(2018年1月5号)不是已经收到了吗——这个不是18年利息，应是17年的利息。
2023-02-22 10:24:18
生动的芒果：回复立红老师 可是是18年才购入的，怎么会有17年的利息
2023-02-22 10:42:17
生动的芒果：回复立红老师 而且老师，在19年1月5号收到18年的利息后不是应该确认为其他货币资金，这时候应该不再是投资收益
2023-02-22 10:53:59
立红老师：回复生动的芒果你好，企业是18年购入的，但不代表这个债券就是18年发行的，债券可以是先发行，只不过购入债券的企业是在18年购入的。
2023-02-22 11:12:12
生动的芒果：回复立红老师 好的，谢谢老师，这个点明白了 但是收到后就不应该是投资收益了，为什么最后答案还加上这40了
2023-02-22 11:30:45
立红老师：回复生动的芒果你好 我们在18年12月31日 借，应收利息40 贷，投资收益40 然后在19年收到时 借，银行存款等40 贷，应收利息40
2023-02-22 11:56:12
生动的芒果：回复立红老师 好的，谢谢老师啦，
2023-02-22 12:21:57
立红老师：回复生动的芒果不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2023-02-22 12:49:18
学堂答疑王老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.94
解题: 0.19w
引用 @ 菇凉 发表的提问：
对于分期付息 计算利息时，借：应收利息 债券投资-利息调整 贷：利息收入，这里为什么还要计算根据实际利率来计算利息收入，对于这个分录不太懂
您好！首先如果票面利率等于实际利率，那分录是不是要写：借：应该利息，贷：利息收入，这是会计复式记账的原理，你把钱借给别人，不收利息可能吗？除非那个人是您亲戚对不对？既然有利息收入，那是不是要体现在利润表呢，利息收入就是这么来的，好，在来看利率的问题，为什么有实际利率和票面利率的划分，假如你借1000块钱给我，假如你不是直接借给我的，你找一个融资平台借我100块，融资平台收你手续费50元，那是不是你付出去了1050，那你多付出去的钱，是不是要通过一个比较高的票面利率来收回，就是通过未来多收利息来弥补啊，那是不是导致你的票面利率会大于实际利率啊，所以通过未来票面利率大于实际利率的差额逐年把这50块钱摊平咯，明白意思了吗？
206楼
2023-02-22 10:03:38
全部回复
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ harahemay 发表的提问：
我公司购入面值为1000万元的票面利率为6%的债券，以摊余成本计量，实际支付购买价款1095万元（包括已到付息期的债券利息60万，交易税费5万），购入时确定的实际利率为5%。后来收到购买价款中包含的债券利息60万，我公司确认投资收益并摊销利息调整后，债券投资—利息调整科目余额是多少？1095-60=35，这35万为什么算入利息调整？
你好同学，要在每次收到利息的时候，分析一小部分这35万元。用你的持有期间全部分摊完成。
207楼
2023-02-22 10:32:43
全部回复
harahemay：回复何江何老师 所以说这35万是用利息进行分摊的吗？
2023-02-22 10:53:10
何江何老师：回复harahemay是的同学，你的理解是正确的
2023-02-22 11:12:14
harahemay：回复何江何老师 谢谢老师！
2023-02-22 11:36:37
何江何老师：回复harahemay不客气，记得五星好评哟
2023-02-22 11:49:42
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ Come on 发表的提问：
计算的债券利息收入和票面利息收入是不是都是利息收入
你好，票面利息计入应收利息，摊余成本*实际利率计入投资收益
208楼
2023-02-22 10:59:59
全部回复
Come on：回复邹老师 请问老师，持有至到期投资-利息调整8 是怎样算出的？
2023-02-22 11:28:43
邹老师：回复Come on50与42的差额 50是票面金额*票面利率 42=摊余成本*实际利率
2023-02-22 11:48:44
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ X 发表的提问：
确认利息收入分录怎么写
您好，利息收入，借未实现融资收益，借财务费用～利息收入（红字）。
209楼
2023-02-23 09:39:32
全部回复
X：回复小林老师 那金额呢
2023-02-23 10:03:18
小林老师：回复X您好，金额根据各个期末长期应付款余额乘以实际利率计算，一般情况下各期财务费用是不相同的。
2023-02-23 10:23:12
X：回复小林老师 如果实际利率6% ，合同利率 4% ，请做出分录
2023-02-23 10:51:57
小林老师：回复X您好，因为各期的财务费用金额不同，要给出各期准确的金额，需要将题目重新做一遍。
2023-02-23 11:04:49
X：回复小林老师 就是上面2100，按实际利率6%，合同利率4%做
2023-02-23 11:29:10
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ 大橙子 发表的提问：
确认利息收入怎么做分录?
借；银行存款 贷；财务费用——利息收入 （或借方负数）
210楼
2023-02-23 10:05:47
全部回复
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