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确认债券利息收入的会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
公司按票面利率确认利息收入本年应收国库券利息为100000
公司按票面利率确认利息收入本年应收国库券利息为100000
226楼
2023-02-28 10:36:07
全部回复
邹老师：回复爱笑的流沙请问你想问的问题具体是？
2023-02-28 11:05:14
水本无色
职称：中级职称
5.00
解题: 0.13w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
购买的短期债券到期,收到对方公司交还的本金及利息的会计分录
借：银行存款 贷：交易性金融资产等 应收利息
227楼
2023-02-28 10:47:59
全部回复
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 威武的雪碧 发表的提问：
甲公司为上市公司,其债权投资于每年年末计提债券利息,并采用实际利率 法摊销。有关业务如下: (1)2019年12月31日,以21909.2万元的价格购入乙公司于2019年1月1日发行的 5年期一次还本、分期付息债券,债券面值总额为20000万元,付息日为每年1月 1日,票面年利率为6%,实际年利率为5%。未发生其他相关税费。(2)2020年1 月1日,收到乙公司发放的债券利息,存入银行。 (3)2020年12月31日,计提债券利息 4)2021年1月1日,收到乙公司发放的债券利息,存入银行。 (5)2021年12月31日,计提债券利息 (6)2022年1月1日,收到乙公司发放的债券利息,存入银行。 (7)2022年12月31日,计提债券利息。 (8)2023年1月1日,收到乙公司发放的债券利息,存入银行。 (9)2023年12月31日,计提债券利息。 (10)2024年1月1日,该债券到期,收到乙公司发放的债券本金和利息,存入银行 逐笔编制上述各项业务的会计分录。
学员你好，需要计算，老师九点左右回复你，如果没有回复，你记得提醒我一下，担心找不到了
228楼
2023-03-01 10:05:04
全部回复
悠然老师01：回复威武的雪碧借：债权投资-面值  20000        债权投资-利息调整709.2        应收利息1200 贷：银行存款21909.2 （2）借：银行存款1200             贷：应收利息1200
2023-03-01 10:39:09
悠然老师01：回复威武的雪碧（3）（21909.2-1200）*0.05=1035.46 借：应收利息1200        债权投资-利息调整164.54     贷：投资收益1035.46 （4）借：银行存款1200             贷：应收利息1200
2023-03-01 10:54:40
悠然老师01：回复威武的雪碧(5)（20709.2-164.54）*0.05=1027.233 借：应收利息1200        债权投资-利息调整172.767     贷：投资收益1027.233 （6）借：银行存款1200             贷：应收利息1200
2023-03-01 11:13:12
悠然老师01：回复威武的雪碧(7)（20709.2-164.54-172.767）*0.05=1018.59 借：应收利息1200        债权投资-利息调整181.41     贷：投资收益1018.59 （8）借：银行存款1200             贷：应收利息1200
2023-03-01 11:37:44
悠然老师01：回复威武的雪碧(5)709.2-164.54-172.767-181.41=190.483 借：应收利息1200        债权投资-利息调整190.483     贷：投资收益1009.517 （6）借：银行存款21200             贷：应收利息1200                    债权投资-面值  20000
2023-03-01 12:05:00
大海老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 可乐钰 发表的提问：
.什么是突际利率法?在不考虑手续费的情况下，对于分期付息债券，债券的发行方和购买方的会计处理有何异同?请分别从取得、期末确认利息和到期偿还三个方面谈一下双方的会计生理。
您好，1、实际利率法，是指每期的利息费用按实际利率乘以期初债券账面价值计算，按实际利率计算的利息费用与按票面利率计算的应计利息的差额，即为本期摊销的溢价或折价。 2、发行方发行债券的面值及利息调整与购买方债权投资的成本及利息调整金额一致，发行方每期确认的财务费用与购买方确认的投资收益金额一致，发行方每期确认的应付利息与购买方确认的应收利息金额一致。 3、取得时，发行方，借银行存款，借应付债券-利息调整，贷应付债券-面值 取得时，投资方，借债券投资-成本，贷银行存款，贷债权投资-利息调整 期末确认利息时，发行方，借财务费用，贷应付利息，应付债券-利息调整 期末确认利息时，投资方，借应收利息，债权投资-利息调整，贷投资收益 到期偿还时，发行方，借应付债券-面值，应付利息，贷银行存款 到期偿还时，投资方，借银行存款，贷应收利息，债权投资-成本
229楼
2023-03-01 10:24:34
全部回复
joy老师
职称：注册会计师,中级会计师,ACCA
4.95
解题: 0.02w
引用 @ 欧雅 发表的提问：
老师，请问甲公司买了乙公司的债券，为何第二问会是问乙公司债券实际利息收入呢？这个是怎么个关系？不是甲公司买债券，利息是甲公司收吗？还有这个分录，为何甲公司的角度，他又有投资收益，又有利息收入，那不是两分利得吗？
同学你好，第二问的意思是购买乙公司债券，甲公司的实际利息收入和收到债券利息。 不是2份利得，以摊余成本计量的金融资产，就是要确认应收利息(资产类科目)和投资收益(损益类科目)。 •对于分期付息债券来说，投资收益（实际利息）＝期初账面余额或摊余成本×实际利率，应收利息（票面利息）＝债券面值×票面利率，期末摊余成本=期初摊余成本＋投资收益－应收利息 •在收到债券利息的账务处理为，投资收益的确认金额等于初始摊余成本乘以实际利率，而这一确认的投资收益与实际收到的利息之间的差额就是对初始摊余成本的调整额。调整额为正，则摊余成本会增加，调整额为负，则摊余成本会减少。
230楼
2023-03-01 10:44:59
全部回复
欧雅：回复joy老师 明白了，谢谢老师
2023-03-01 11:23:23
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
公司对外投资购入某企业债券20000元，期限为两年，年利率为5％利息按年收取，会计分录
借；持有至到期投资 贷；银行存款
231楼
2023-03-02 09:47:59
全部回复
小奇老师
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.44w
引用 @ 如意的雪糕 发表的提问：
(1)2×13年12月31日,以21909.19万元(包括交易费用9.19万元)的价格购入 乙公司于×13年1月1日发行的5年期一次还本,分期付息债券,面值总额为2000 万元,付息日为每年1月5日,票面年利率为%甲公司于每年年末计提利息:根据 其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征,将该债券分类为以公允价值计量目 其变动计入其他综合收益的金融资产甲公司确定该债券实际利率为5% (2)2×14年1月5日,收到乙公司发放的债券利息,存入银行 (3)2×14年12月31日,确认实际利息收入;年末该债券的公允价值为21000万元 (5)2×15年12月31日,确认实际利息收入;2×15年12月31日公允价值为20700 (4)2×15年1月5日,收到利息 万元。假定判断为暂时性下跌。 (6)2×16年1月5日,收到利息 (7)2×16年1月6日,甲公司出售全部该债券,取得价款20800万元
同学您好，您这题的票面利率没有给，请问一下是6%吗？期待您的回复
232楼
2023-03-02 09:53:19
全部回复
小奇老师：回复如意的雪糕我搜索了网上类似的题目，票面利率是6%，那么分录如下， 1、借：其他债权投资—成本   20000                                 —利息调整   709.19             应收利息     1200   （20000*6%）          贷：银行存款   21909.19 2、借：银行存款  1200           贷：应收利息   1200 3、2*14年12月31日，投资收益=（20000%2B709.19）*5%=1035.46（万元） 借：应收利息   1200    贷：投资收益   1035.46           其他债权投资—利息调整   164.54 此时，年末摊余成本=20000%2B709.19-164.54=20544.65（万元） 公允价值变动=21000-20544.65=455.35（万元） 借：其他债权投资—公允价值变动   455.35    贷：其他综合收益   455.35 4、2*15年1月5日， 借：银行存款   1200    贷：应收利息  1200 5、2*15年12月31日，投资收益=20544.65*5%=1027.23（万元） 借：应收利息   1200   贷：投资收益   1027.23          其他债权投资—利息调整   172.77 此时，其他债权投资包括之前公允价值变动的账面价值=21000-172.77=20827.23（万元） 公允价值变动=20700-20827.23=-127.23（万元） 借：其他综合收益   127.23    贷：其他债权投资—公允价值变动   127.23 6、2*16年1月5日， 借：银行存款   1200    贷：应收利息  1200 7、2*16年1月6日， 借：银行存款   20800    贷：其他债权投资—成本   20000                               —利息调整    371.88   （709.19-164.54-172.77）                               —公允价值变动   328.12    （455.35-127.23）           投资收益   100 借：其他综合收益   328.12    贷：投资收益   328.12              
2023-03-02 10:39:46
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 故意的香氛 发表的提问：
什么是实际利率法?在不考虑手续费的情况下,对于分期付息债券,债券的发行方和购买方的会计处理有何异同?请分别从取得、期末确认利息和到期偿还三个方面谈一下双方的会计处理。
实际利率法是是对于折价或溢价债券确认的一个和票面利率不一样的利率，用来确认利息收入和利息支出的计算比例。 买方，分期支付利息的债券，每一次计提利息，都是增加债券投资-应计利息这个明细科目金额，后面计算利息收入时，用的是总的债券投资的账面价值×实际利率确认。出售时一次收到本息。 售方，每一次确认利息，增加应付债券～应计利息这个明细科目，同时确认利息费用，用用的应付债券总余额计算，应计利息也计算了财务费用部分。
233楼
2023-03-02 10:23:15
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 28.7w
引用 @ 奔跑的蜗牛 发表的提问：
认购债券的会计分录怎么做
你好！你已经买了债券了是吗
234楼
2023-03-02 10:36:47
全部回复
奔跑的蜗牛：回复宋生老师 是的老师，借：短期投资—债券；贷：银行存款 吗？还有什么注意事项吗
2023-03-02 11:13:03
宋生老师：回复奔跑的蜗牛你好！你准备好这个支付单据和合同。
2023-03-02 11:38:08
英老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.42w
引用 @ lyt. 发表的提问：
某企业收到工程结算单，标注建设期利息和建安费分别为多少，请问应该怎么编制会计分录，确认债权和收入
同学好，收到的利息和建安费，需要确认收入，计提税金 借应收账款，贷工程结算，应交税费-应交增值税，销项税，
235楼
2023-03-02 10:44:59
全部回复
lyt.：回复英老师 请问收入怎么编制分录啊？
2023-03-02 11:11:12
英老师：回复lyt.借应收账款，贷工程结算，应交税费-应交增值税，
2023-03-02 11:27:40
lyt.：回复英老师 您这个是债权的分录，不是收入的吧？
2023-03-02 11:44:15
英老师：回复lyt.贷工程结算或主营业业务收入，应交税费-应交增值税，再这不是确认收入，
2023-03-02 12:13:44
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 明的 发表的提问：
问一下取得交易性金融资产时未发放的现金股利或债券利息，是单独确认应收还是直接计入成本？
你好，是单独确认应收款项
236楼
2023-03-05 11:43:49
全部回复
庄老师：回复明的现在改为不用在计入成本
2023-03-05 12:09:56
明的：回复庄老师 老师，学堂的重点和考纲为什么两个不一样呢？
2023-03-05 12:22:22
庄老师：回复明的你好，重点内容是按照去年旧的方法，现在已经改了，不作为入账成本
2023-03-05 12:46:33
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 28.7w
引用 @ 小楠 发表的提问：
银行确认利息收入分录咋写？
你好！借银行存款 贷财务费用。
237楼
2023-03-05 11:52:35
全部回复
小楠：回复宋生老师 财务费用里的利息收入？
2023-03-05 12:11:05
宋生老师：回复小楠您好！是的。计入财务费用的利息收入
2023-03-05 12:28:05
小楠：回复宋生老师 好的，谢谢老师
2023-03-05 12:53:40
宋生老师：回复小楠你好！不用客气的了。
2023-03-05 13:22:37
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 风趣的跳跳糖 发表的提问：
甲公司债券投资的相关资料如下： 资料一：2015年1月1日，甲公司以银行存款2 030万元购人乙公司当日发行的面总额为2 000万元的4年期公司债券。该债券的票面利率为4.2%，债券合同约定，未来4年，每年的利息在次年1月1日支付，本金于2019年1月1日一次性偿还，乙公司不能提前赎回该债券。甲公司将该债券投资划分为债权投资。 资料二：甲公司在取得乙公司债券时，计算确定该债券投资的实际利率为3.79%。公司在每年年末对债券投资的投资收益进行会计处理。 资料三：2017年1月1日，甲公司在收到乙公司债券上年利息后，将该债券全部出售，所得款项2 025万元收存银行。 假定不考虑增值税等相关税费及其他因素。 要求： （2）计算甲公司2015年12月31日应确定的债券投资收益和乙公司债券利息的相关会计分录。 （4）计算甲公司2016年12月31日应确认的债券投资收益，并编制相关会计分录。
您好，计算过程如下 2015年投资收益=2030*3.79%=76.937 利息=2000*4.2%=84 会计分录 借：应收利息84 贷：投资收益76.937 债权投资-利息调整7.063
238楼
2023-03-05 12:21:31
全部回复
朱小慧老师：回复风趣的跳跳糖2016年的投资收益=（2030-7.063）*3.79%=76.669 应收利息=2000*4.2%=84 会计分录 借：应收利息84 贷：投资收益76.669 债权投资-利息调整7.331
2023-03-05 12:57:36
小奇老师
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.44w
引用 @ 繁荣的大地 发表的提问：
2×20年1月1日，甲公司发行分期付息、到期一次还本的5年期公司债券，实际收到的款项为18 800万元，该债券面值总额为18000万元，票面年利率为5%。利息于每年年末支付；实际年利率为4%。 (1)编制2×20年1月1日发行债券时的会计分录； (2)编制2×20年12月31日有关利息的会计分录； (3)编制债券到期时的会计分录。
同学您好， （1）2*20年1月1日， 借：银行存款   18800    贷：应付债券—面值   18000                        —利息调整   800 （2）2*20年12月31日，财务费用=18800*4%=752（万元） 应付利息=18000*5%=900（万元） 借：财务费用  752        应付债券—利息调整   148    贷：应付利息   900 支付利息时， 借：应付利息   900    贷：银行存款   900 （3）债券到期时， 借：应付利息   900        应付债券—面值   18000    贷：银行存款    18900
239楼
2023-03-05 12:36:00
全部回复
丁丁
职称：中级会计师
5.00
解题: 0.24w
引用 @ 无情的大山 发表的提问：
企业于2019.1.1起发行债券，面值100元的债券5万张，全用于新生产线的建设，年利率6%，每年末计提债券利息，付利息日为每年1.1日，到期一次偿还本金利息，2020年末完工，假设此前债券利息均满足资本化的要求。 编制发行债券，计提利息，偿还利息本金的会计分录
同学，你好！请稍等正在为你解答
240楼
2023-03-06 09:52:48
全部回复
丁丁：回复无情的大山单位：万元 2019年 发行 借：银行存款500 贷：应付债券-面值500 计提利息 借：在建工程30 贷：应付利息30 支付利息 借：应付利息30 贷：银行存款30
2023-03-06 10:24:25
丁丁：回复无情的大山偿还本金 借：应付债券-面值500 贷：银行存款500
2023-03-06 10:38:25
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