蜗牛：回复张艳老师 老师国税局网站我找不到，能不能提供下链接

蜗牛：回复张艳老师 谢谢老师我找到原文了，在财政部网站

张艳老师：回复蜗牛不客气，您太棒了。祝您学习愉快，工作顺利。

seven：回复郭老师 按照集团规定，必须计提当月服务费，但是合同明确规定次月考核然后确认服务费，

seven：回复郭老师 这样的话，我们总会有时间差，在当月计提的时候，是借:主营业务成本 贷应收账款，没有计提增值税，这样对吗

郭老师：回复seven你没有做收入 这个是成本的

seven：回复郭老师 对不起，老师打错了，是借，应收账款，贷，主营业务收入

郭老师：回复seven纳税义务还没发生事吗 那你们这个服务费是按月收 当月应该做当月的收入

seven：回复郭老师 按照合同约定的，次月考核核定金额，拨付服务费，所以税务机关给我核定的纳税义务发生时间为次月，但是集团的会计收入确定时间是当月提供服务的时候

郭老师：回复seven那你们可以那么做的

seven：回复郭老师 怎样做

郭老师：回复seven借应收账款 贷主营业务收入 代转销项

seven：回复郭老师 我现在是当月会计确认收入的时候，借应收账款，贷主营业务收入，不考虑增值税的事情，次月纳税义务确认时候，根据发票金额，借应收款，贷主营业务收入，增值税销项税额

seven：回复郭老师 必须通过代转销项是吗？

seven：回复郭老师 以前的一直没通过代转销项，这样还需要改账吗

郭老师：回复seven建议 要不你的应收账款或者主营业务收入有一个不对的

seven：回复郭老师 我们当月计提收入本来也是不准确的，因为不知道具体金额，所以都是少计提入账

seven：回复郭老师 比如次月知道是1700万，但是当月的时候，我们都是计提1000万

郭老师：回复seven那 你就那么做吧

seven：回复郭老师 不需要改以前的账务，没有影响是吧！以后记得写上就好是吧！还有老师，我还有一个问题，第一个是增值税进项，销项必须做结转分录吗？我每月因为有留底额度，都没做账务处理，这样是正确的吗？

郭老师：回复seven是的 不用 可以年末做

seven：回复郭老师 那年末也没做，年初坐上可以吗

seven：回复郭老师 还有就是哪天没有留底额度了，得缴纳增值税了，是不是就必须做结转分录了

郭老师：回复seven最好年末做 要不你核对也不好核对

seven：回复郭老师 还有就是哪天没有留底额度了，得缴纳增值税了，是不是就必须做结转分录了

郭老师：回复seven没有这个规定的 一般都是年末或者月末的

yoyo：回复方老师 怎么处理？规定怎么处理？

方老师：回复yoyo你说下你具体的业务内容。

yoyo：回复方老师 开了租赁发票给对方，是对方交半年的房租，我开半年的发票给对方！那么增值税怎么处理？

方老师：回复yoyo借银行存款 贷其他业务收入 预收账款 应交税费-应交增值税 其他业务收入确认一个月的，其他部分分5个月确认。

yoyo：回复方老师 你回说：借银行存款 贷其他业务收入 预收账款 应交税费-应交增值税 其他业务收入确认一个月的，其他部分分5个月确认。现在是银行存款收到了6个月了，你这样处理，我增值税，季报时，应交增值税有余额了？

方老师：回复yoyo申报时按6个月的收入填。

yoyo：回复方老师 对于《增值税会计处理规定》财会[2016]22号中所述“按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点”，争对上面的业务，我想问的是做账时，小规模纳税人，增值税未交的部份，要不要通过：应交税费-待转销项税额，这个处理？

方老师：回复yoyo不用，增值税纳税义务已发生。

我很皮我姓皮：回复暖暖老师 要冲回出口销售额吗

暖暖老师：回复我很皮我姓皮不用，只是计提税金申报就可以

TX：回复王雁鸣老师 另外有些真帐实操如金马商贸营业期、小额贷款公司等等因为新规的变化也必须进行更新，包括记账凭证练习、利润表编制练习、报税练习等。 因为”全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。“

王雁鸣老师：回复TX您好，是的，是需要调整的，公司会作出相关调整，谢谢您的支持与理解，谢谢。我已经把您的问题反馈上去了。谢谢。